企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧--考试试卷

1、企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧-考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：60.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。（）?

2、A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。（）B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误7、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确8、企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成部门和直属

3、机构，用于目标脱贫地区 的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。（）? A.正确? B错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（）? A.正确B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共 8小题，每小题5.00分，共40分1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（）。?A.300 万?B.100 万?C

4、.20万?D.50 万答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A2、存货报废、毁损或变质损失数额较大的资产损失，损失金额较大是指（）? A.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上?B.占企业该类资产计税成本 20%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上? C.占企业该类资产计税成本 10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损20%以上?D.全部都损失答案解析： 正确答案是：A您填写的答案是：A3、限额扣除的公益性捐赠的扣除比例为（）。?A.12%?B.15%?C.60%?D.8%答案解析： 正确答案是：A您填写的答案是：A4、资产损失税前扣除的必要条

5、件是（）? A.会计上已经做了损失处理? B.发生了损失? C.必须为非正常损失才行? D.专项申报答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：D5、2019年度符合小型微利企业标准的从业人数为（）?A.80 人?B.100 人?C.300 人?D.50 人答案解析：正确答案是：C您填写的答案是：C6、以下说法正确的是（）。? A.固定资产2019年只要发生了折旧摊销，就需要填报 A105080表? B.只有发生税会差异时才需要填报 A105080表? C.只有纳税调增时才需要填报 A105080表? D.没有折旧摊销的税会差异，就不需要填报A105080表答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A7、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（）。?B.合同约定的第一次付款日期? C.合同约定的付清货款日期? D.以开具发票的日期答案解析： 正确答案是：A您填写的答案是：D8、企业已经作为损失处理的