第七章 采购计划和采购预算[沐风教学]

1、 第一节第一节 采购业务计划采购业务计划 第二节第二节 战略采购计划战略采购计划 第三节第三节 采购预算采购预算采购计划采购计划就是为了维持正常的产销活动，就是为了维持正常的产销活动，对在某一特定的期间内应在何时购入多少对在某一特定的期间内应在何时购入多少何种材料的一种预先安排。何种材料的一种预先安排。某公司原材料采购计划：单位单位数量数量计划计划单价单价总额总额折扣率折扣率（）（）成交价成交价计划到货计划到货时间时间M1476515071475027004553月月1日日M2228320045660024474683月月1日日M3186836031248003124803月月1日日M3217

2、3522038170003817003月月1日日合计合计1865530 1842103预估材料数量与时间，防止供应中断，影响产销活动预估材料数量与时间，防止供应中断，影响产销活动1避免材料储存过多，积压资金和占用存储的空间避免材料储存过多，积压资金和占用存储的空间2使采购部门事先有所准备，选择有利时机购入材料使采购部门事先有所准备，选择有利时机购入材料4配合公司生产计划与资金调度配合公司生产计划与资金调度3 3确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本5生产计划生产计划（Production Schedule)用料清单用料清单 （Bill of

3、 Material,BOM）存量卡存量卡 （Rin Card）物资名称：钟表计量单位：件代码：100000层次：0代码物料名称计量单位每台数量层次类型备注11000机芯件11B12000钟盘件11M12100长针件12M12110铝材g83B12200短针件12M12110铝材g63B12300秒针件12M12110铝材g33B12400盘面件12M12410盘体件13M12411白塑g2004B白色塑料12420字膜件13M12421薄膜g0.54B13000钟框件11M13100彩塑g1202B彩色塑料14000电池件11B5#1000辆辆生产计划生产计划用料清单用料清单每辆车需配备每辆车

4、需配备4个轮胎个轮胎存量卡存量卡需要的轮胎数量100044000库存轮胎数量700个采购数量40007003300制定订单计划制定订单计划计算订单容量计算订单容量评估订单需求评估订单需求准备订单计划准备订单计划分析市场需求 分析生产需求 确定订单需求 了解市场需求；了解生产需求；准备订单背景资料；制定订单计划说明书。（1）订单物料的供应商消息；（2）订单比例信息；（3）最小包装信息；（4）订单周期。（1）订单计划说明书）订单计划说明书 （2）附件）附件p分析供应资料；p计算总体订单容量；p计算承接订单容量；p确定剩余订单容量。剩余订单容量剩余订单容量供应商群体总体订单容量已承接订单量供应商群体

5、总体订单容量已承接订单量两个重要的考虑因素：两个重要的考虑因素：1、可供给物料的数量、可供给物料的数量2、可供给物料的交货时间、可供给物料的交货时间假设某特种按钮的供应商仅为假设某特种按钮的供应商仅为A和和B两个单位。两个单位。uA供应商在供应商在12月月31日前可供应日前可供应5万个特种按钮，万个特种按钮，B供应商在供应商在12月月31日前可供应日前可供应8万个特种按钮，则万个特种按钮，则该按钮的总体订单容量为该按钮的总体订单容量为13万个。万个。u若若A供应商已承接该按钮订单供应商已承接该按钮订单3万个，万个，B供应商已供应商已承接承接2万个，则已承接订单容量为万个，则已承接订单容量为5万

6、个。万个。p特种按钮剩余订单容量特种按钮剩余订单容量1358（万个）（万个）u对比需求与容量；u综合平衡；u确定余量计划；u制定订单计划。战略计划战略计划是一种方法，用这一方法确定是一种方法，用这一方法确定长远发展方向，并且建立达到这一目标的长远发展方向，并且建立达到这一目标的手段。手段。企业层次企业层次业务层次业务层次职能层次职能层次企业战略企业战略业务业务3战略战略业务业务2战略战略业务业务1战略战略采购战略采购战略人力资源战略人力资源战略运作战略运作战略营销战略营销战略财务战略财务战略 海尔集团是世界白色家电第一品牌、中国海尔集团是世界白色家电第一品牌、中国最具价值品牌。海尔在全球建立了

7、最具价值品牌。海尔在全球建立了29个制个制造基地，造基地，8个综合研发中心，个综合研发中心，19个海外贸易个海外贸易公司，全球员工总数超过公司，全球员工总数超过6万人，已发展成万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。为大规模的跨国企业集团。企业战略企业战略冰箱业务战略冰箱业务战略采购战略采购战略人力资源战略人力资源战略运作战略运作战略营销战略营销战略财务战略财务战略名牌战略名牌战略（一）目标制定的原则目标的优先权目标的优先权目标的整合目标的整合目标的可测性目标的可测性123年年份份 规规划划内内容容 2002 2003 2004 2005 2006 年年供供应应成成本本降降低低幅幅度度 20%

8、20% 20% 15% 15% BOM库库存存(天天) 45 40 35 25 20 BOM外外购购比比例例 60% 65% 70% 80% 90% 标标准准件件比比例例 30% 35% 40% 50% 70% BOM供供应应商商数数目目 400 300 250 200 150 供供应应商商早早期期介介入入比比例例 5% 10% 15% 18% 25% ISO9000认认证证供供应应商商比比例例 40% 60% 75% 85% 95% 来来料料免免检检比比例例 50% 60% 70% 80% 85% 平平均均交交货货批批次次准准时时率率 85% 90% 95% 97% 99% 平平均均交交货货

9、周周期期(天天) 20 15 12 8 5 JIT供供应应商商比比例例 10% 15% 35% 50% 70% 集集中中采采购购比比例例 40% 60% 70% 80% 85% 招招标标采采购购比比例例 50% 70% 80% 75% 60% 网网上上采采购购比比例例 10% 30% 40% 50% 60% 绿绿色色采采购购比比例例 2% 5% 8% 10% 15% 管管理理现现代代化化程程度度 M RP M RP ERP ERP ERP 供供应应链链管管理理比比例例 2% 5% 20% 25% 40% 废废弃弃材材料料比比例例 4% 3.5% 2.8% 2.5% 1.5% 采采购购人人员员本

10、本科科以以上上学学历历比比例例 40% 50% 70% 80% 90% 采采购购人人员员年年培培训训小小时时 30 40 50 55 60 采采购购人人员员轮轮岗岗的的比比例例 10% 12% 15% 15% 12% 很好地管理为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。战略采购计划制定的原则制定战略采购计划需要考虑的因素战略采购计划制定的过程战略采购计划制定的基本原则是支持企业战略和业务战略。战略采购计划制定的基本原则是支持企业战略和业务战略。3l某项产某项产品或服务品或服务的供应商的供应商之间的竞之间的竞争；争；2l某项产品某项产品与服务的市与服务的市场动态；场动态；4l产

11、品与服产品与服务的可得务的可得性；性；6l可能的可能的供应商生供应商生产所需产产所需产品或提供品或提供所需服务所需服务的意愿。的意愿。5l在途库在途库存成本；存成本；1l产品与服产品与服务是已有的务是已有的还是新开发还是新开发的；的；1、仔细研究公司与业务层次的战略中，采购管理职能对其有影响的部分；2、确定采购管理职能怎样才能对更高一层的战略做出贡献，或者是使收益最大化或者是降低失败的风险；3、寻找机会改进现存的供应和采购过程；4、为寻找到的改进机会建立明确的目标和措施；5、研究改进方法实施的要素；6、获得授权然后实施改进；7、评估改进的过程和结果。（一）资源战略（一）资源战略（二）供应商战略

12、（二）供应商战略（三）应急计划（三）应急计划1、以往资源的使用方式，以及资源的预期需求量。2、资源的来源。3、资源的市场类型。4、采购资源的形态5、可以得到的供应总量。6、资源在某一区域受到的政策约束。7、资源运达的成本。1哪个供应商哪个供应商能够提供总能够提供总成本最低、成本最低、质量最高、质量最高、提前期最短提前期最短以及最好的以及最好的服务。服务。2哪个供应商哪个供应商能够提供提能够提供提高产品技术高产品技术的途径。的途径。3每个潜在供每个潜在供应商的相对应商的相对优势是什么？优势是什么？4每个可选供每个可选供应商的相对应商的相对风险是什么？风险是什么？万一得不到满足数量、质量或价格需求

13、的商品或服务，其替代产品是什么？如何才能满足顾客要求？预算预算就是一种用金额来表示的计划，是将企就是一种用金额来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统反映出来，是对经营决策的具体化和数量化。反映出来，是对经营决策的具体化和数量化。某公司某公司20112011年采购预算表年采购预算表( (单位：万元）单位：万元）内容内容第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度生产设备生产设备5050121245456060原材料原材料500500800800800800700700办公设备办公设备1010202010101414

14、办公用品办公用品2 23 34 44 4（一）预算的作用1、保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展；2、协调组织经营资源；3、在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率；4、通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出；5、将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。时间的长短时间的长短长期预算长期预算短期预算短期预算分类因素分类因素涉及的范围全面预算全面预算分类预算分类预算内容的不同财务预算财务预算业务预算业务预算决策预算决策预算 采购预算编制的流程和步骤如教材第116页图所示。原材料预算原材料预算1MRO预算预算2采购费用预算采购费用预算4资产预算资

15、产预算3 3如润滑油、机如润滑油、机械设备维修件械设备维修件包括工资、供热费、电包括工资、供热费、电费、通信费、差旅费等。费、通信费、差旅费等。 （一）编制采购预算的影响因素 1、物料标准成本的设定 2、生产效率 3、预期价格 1、审查企业以及部门的战略目标； 2、制定明确的工作计划； 3、确定所需的资源； 4、提出准确的预算数字； 5、汇总； 6、提交预算。 1、改进绩效评估方式； 2、采取合理的预算形式； 3、建立趋势模型； 4、用滚动预算的方法。采购预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实采购预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实现的结果。现的结果。u潍坊亚星集团有限公司是一家以研制和

16、生潍坊亚星集团有限公司是一家以研制和生产经营新型化学材料为主业面向全球的高产经营新型化学材料为主业面向全球的高科技化工企业，产品进出口及技术服务等科技化工企业，产品进出口及技术服务等项业务遍布五大洲项业务遍布五大洲4040多个国家和地区。多个国家和地区。u近年来，亚星集团把企业全面预算控制制近年来，亚星集团把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度。制度。 n资本性支出预算资本性支出预算n销售预算销售预算n产量预算产量预算n采购预算采购预算n成本预算成本预算n各项费用预算各项费用预算n现金预算现金预算n总预算总预算 销售收入、税金、利润及利

17、润分配预算；销售收入、税金、利润及利润分配预算； 产品产量、生产成本、销售费用、财务费用预算；产品产量、生产成本、销售费用、财务费用预算； 材料、物资、设备采购预算；材料、物资、设备采购预算； 工资及奖金支出预算；工资及奖金支出预算； 大、中、小修预算；大、中、小修预算； 固定资产基建、技改、折旧预算；固定资产基建、技改、折旧预算； 各项基金提取及使用预算；各项基金提取及使用预算； 对外投资预算；对外投资预算； 银行借款及还款预算；银行借款及还款预算； 货币资金收支预算等。货币资金收支预算等。 （1 1）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为出。出。

18、（2 2）预算编制程序：自上而下。自下而上、上下结）预算编制程序：自上而下。自下而上、上下结合。合。（3 3）预算编制基础：集团年度预测目标。）预算编制基础：集团年度预测目标。（4 4）预算编制重点：销售预算。）预算编制重点：销售预算。（5 5）预算前提：企业方针、目标、利润。）预算前提：企业方针、目标、利润。（6 6）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，月度预算董事会审议批准。月度预算董事会审议批准。 有效控制有效控制信息及时反馈信息及时反馈 建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。 权限由总经理掌握，控制月度各预算项目权限由总经理掌握，控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在实际发生值与预算控制计划值差额比例在5 5之内；之内； 年度各预算项目实际发生值与预算控制比年度各预算项目实际