财政学计算题

1、财政学计算题归类一、增值税计算1.我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的根本税率为17%。假设一增值税应税货物的含税价为23400元，那么其不含税价为多少？2.某公司进口货物一批，其关税完税价格为80万元人民币，适用关税税率为5% ,适用增值税率为17%。该货物不属于消费税征税范围。请计算该公司该批货物应 缴纳的关税税额和增值税税额。计算结果保存两位小数。3.某商业零售企业为增值税一般纳税人，3月份实现销售额含税为250万元，试计算该企业3月份的增值税销项税额。4 .某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为23.4万元含税价，同期购进原材

2、料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为1.2万元。试计算该企业当月应纳的增值税额。其产品适用增值税税率为17 % 5.某工业企业某月实现含税销售收入3510万元，当期可抵扣的增值税进项税额为300万元；该企业适用17%的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。二、个人所得税计算1.张先生本月获得一次性劳务报酬35000元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。2.某大学教授某月取得稿费收入4800元，银行存款利息收入300元。试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。3.李教授2007年10月一次性取得稿酬收入3000元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬5000元。试计算李教授应纳

3、的个人所得税税额。4.王先生2021年10月取得某公司支付的劳务报酬30000元。请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。三、公债规模衡量指标计算1 . 2007年中国统计年鉴?显示，2006年我国公债余额为35015.28亿元，当年 的国内生产总值为210871亿元，那么2006年的公债负担率为多少？2.某国2005年公债发行额为400亿美元，到期还本付息额为280亿美元，其当年财政支出额为4000亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。3.假设某年公债的还本付息额为800亿元，当年的财政收入额为20000亿元，财政支出额为22000亿元，试计算该年的公债偿债率。4.某国2021

4、年GDP15万亿美元，下同，财政收入5万亿，公债还本付息额8千亿。请计算其公债偿债率，并判断说明其债务清偿能力的上下。5.某国2007年财政收入额为2500亿元，财政支出额为2800亿元，公债发行额为300亿元，请计算该国的公债依存度，并判断其是否属于正常范围。计算结果保留至两位小数四、财政支出规模计算1.某国2005年国内生产总值为10000亿元，财政支出为2500亿元；2006年其 国内生产总值为12000亿元，财政支出为3000亿元。求该国2006年的边际财 政支出倾向。2.某国2006年的国内生产总值为20万亿美元， 财政支出额为4万亿美元；该国2007年的国内生产总值为21.6万亿美

5、元，财政支出额为4.4万亿美元。请计算 该国2007年的财政支出弹性。计算结果保存两位小数1 1、不含税价=含税价/(1+17% ) =23400 / ( 1 + 17% ) =20000(元)2、进口货物不许抵扣任何进项税额进口货物增值税应纳税额 =组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税这三项为说明下为解关税税额=应税货物数量X单位完税价格X适用税率=80X5%=4万元增值税应纳税额=80+4 X 17%=14.28万元该进口货物不属消费税征税范围，故消费税项为03、注意一般纳税人增值税率为17%增值税销项税额=含税价/ (1+17%=213.68 X 17%=36.32

6、):X17%=250 / ( 1+17%(万兀):X 17%4、增值税应纳税额=销项税额-进项税额=含税价/ (1 + 17%=23.4 / ( 1 + 17%):X17%-1.2):X17%-1.2=20-1.2=18.8万元5、增值税应纳税额=销项税额-进项税额=含税价/ (1 + 17%=3510 / ( 1 + 17%):X 17%-300):X 17%-300=3000-300=2700万元1 1、 一次性劳务报酬所得税，为三级超额累进税率，劳务报酬额4000元以下的扣除800元费 用，4000元以上的扣除20%的费用。20000以下税率20%20000-50000税率30%5000

7、0以上税率40%张先生本月一次性劳务报酬应缴个人所得税额=350001-20% X 30%=8400元2、 银行存款利息不纳所得税，稿酬所得扣除20%的费用按20%计所得税，然后再减征30%大学教授某月应缴个人所得税额=4800(1-20% ) X 20% X (1-30% ) =537.6(元)3、 李教授应纳个人所得税税额=(3000-800) X 20% X (1-30% ) +5000 (1-20% ) X 20%=308+800=1108(元)4、 王先生应缴个人所得税额=30000(1-20% ) X 20%=4800(元)三、解1、 公债负担率=(当年公债余额/当年国内生产总值)

8、X 100%=(35015.28 / 210871) X100%=16.61%2、 债务依存度(也叫公债依存度)=(当年公债发行额/当年财政支出额)X 100%=(400 /4000 ) X 100%=10% v 15%-20%该国债务依存度在正常范围。3、 公债偿债率=(当年还本付息额/当年财政收入额)x 100%=(800 /20000 ) X 100%=4%4、 公债偿债率=(当年还本付息额/当年财政收入额)X 100%=(8000 / 50000 ) X 100%=16% 10%公债偿债率大于国际警戒线，存在偿债风险。5、 公债依存度=(当年公债发行额/当年财政支出额)X 100%=(300 / 2800 ) X 100%=10.71% V 15%-20%该国债务依存度在正常范围。四、解1、 边际财政支出倾向=(财政支出增长额/