中职银行会计期末考试及答案

1、银行会计期末考试试卷班级： 学号： 姓名： 成绩： （ 10%）1 、借款人以国库券作质押，向银行申请的贷款为（D ）A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款2、抵押贷款的额度，一般按最高不超过抵押物作价现额的（C ）掌握。% B. 60% C. 70% D. 80%3、银行处理抵押物后取得的净收入全部归还贷款本息，如还有剩余收入，应（B ）A.列作利息收入B.返还借款人C.作营业外收入D.作其他营业收入4、贷款逾期后应从起，按 利率计收罚息。（A ）A.逾期日，罚息 B.逾期日，合同 C.发放日，合同D.发放日 罚息5、贴现汇票到期，贴现银行应向（B ）收取票款。A.出票人B.付款人

2、C.承兑人 D.贴现申请人6、商业银行系统内（A ）以上的大额汇款与资金划拨，一律通过中央银行办理转汇并清算资金。万元 B. 30 万元C. 20万元万元7、跨系统金额在（D ）以上的大额汇款和资金划拨一律通过中央银行办理转汇并清算资金。万元 B. 30 万元C. 20万元万元8、“银行清算存款”科目属于（D ）科目A.资产类 B负债类 C.所有者权益类D.资产负债共同类 9、处于单设机构地区的建设银行开户单位电汇省外工商银行（处于双设机构地区）开户单位的款项核算，就按照（C ）方式办理。A. 先横后直B. 先横后直再横C. 先直后横D. 先直后横再直10、票据交换中，应收票据金额大于应付票据

3、金额为（C ）A.存欠差额B.收付差额C.应收差额D.应付差额二、多项选择题（10%）L保证贷款中的保证人，主要有 （AB ）。A.有清偿能力的法人B.有清偿能力的公民C同家机关 D.事业单位2、计提呆账准备的资产，主要指（ ABC）A.贷款B.贴现 C拆出资金D.委托贷款3、短期贷款的结算日一般为（ AB ）A.每月20日B.每季末月20日 C每月30日 D.每年6月30日4、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（ ABCD ）A.企业存款B.储畜存款C.信托存款D.农村存款5、银行存款账户按其反映的内容可分为（ABCD。A、基本账户 B、一般账户 C、你时账户D、专用账户三、填空题（

4、15%）1、担保贷款按担保方式不同，可分为 保证、 抵押 和质押三种。2、质押贷款分为 动产 和 权利 两种形式。3、 实付贴现金额按 汇票 金额扣除 贴现利息 计算。4、贷款按风险程度不同，或分为 正常、关注、次级、可疑和损失五类。5、银行计提贷款呆账准备金一要及时 二要 充足6、银行应根据提取呆账准备资产的风险大小确定呆账准备金的计提比例，最高 100%,最低_1%具体比例由银行依据情况自行确定。7、外汇具有两个基本特征，其一是外币表示的 金融资产 ;其二是国际支付手段并能兑换成其他形式的外币和支付手段。8、 外汇汇率的标价一般有两种，一是 直接_； 二是 间接。9、金融机构往来包括：各商

5、业银行与 中央 银行的往来，各商业银行 之正的往来，及银行与非银行金融机构的往来等。10、商业银行向中央银行缴存存款的范围：包括缴存财政性存款 和缴存一般性 存款。11、根据下列货币的简码，写出货币名称HKD; USD; AUD; CAD;CHF ; GBP ; EUR ; CNY ;JPY;四、判断题（10%）1、（）抵押贷款按抵押品的价值金额发放。2.（）贷款利率=累计贷款计息日积数x天数X日利率。3、（）贴现到期，贴现行应向原持票人收取票款。4、（）我国对外公布的外汇牌价有汇买价、汇卖价、钞买价和钞卖价四种。5、（）“1美元=元人民币”是直接标价法。6、（）所有的外币都是外汇。7、（）现

6、钞汇率比现汇汇率要高一些。8、（）人民币是一种可自由兑换的货币。9、（）商业银行之间的资金融通、拆借资金，可以不通过人民银行10、（）“联行往来”账户，是属于资产、负债共同类性质账户。五、利息计算题：（15%）1、某支行活期存款分户账如下户名：A公司利率：%2001年要贷方或贷余额日数月日328协20,000贷20000一一28转收30,000贷5000014700,000411转付10,000贷4000015600,00026现收50,000贷9000011990,00057转付15,000贷75000312325,00067转付20,000贷5500013715,00020转收40,000

7、贷95000195,00021结息贷一一完成账。i十算累计计息积数。5425000算应加【J息。5425000*%/360=作相关会计分录。借：利息支出贷：活期存款-心司2、某公司8 月 5 日向开户银行贷款50， 000 元，期限3 个月，年利率6%，该单位于11 月5 日按时归还贷款。计算银行应计利息作发放贷款及收回贷款的会计分录。解：利息=50， 000*6%/ 4=750 元发放贷款：借短期贷款-某公司50000贷 活期存款-某公司50000收回贷款：借活期存款某公司50750贷 短期贷款某公司50000利息收入750六 、 实 务 题 （ 40%）（一） 、资料：某市工行支行8 月

8、8 日发生下列业务：1某个体商业户以现金40000 元偿还银行贷款。借： 现金40000贷：短期贷款信用贷款个体工商业户 400002该行向电机厂发放15000 元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借： 短期贷款电机厂15000贷：活期存款电机厂 150003服装厂归还银行短期贷款20000 元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。借： 吸收存款服装厂贷：贷款服装厂4服装厂签发转帐支票一张，金额38000 元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款服装厂贷：吸收存款缝纫机厂5、根楣五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10%。，此笔贷款 于到

9、期日收回。贷款额度=200000 X70%=140000;禾1息收入 ：140000 X 6X 10%o =8400借：短期贷款抵押贷款五金公司140000贷：活期存款一一五金公司140000收：代保管有价值物品一一五金公司借：活期存款五金公司148400贷：短期贷款一一抵押贷款一一五金公司140000利息收入一一抵押贷款利息8400付：代保管有价值物品一一五金公司（二）、某行年末正常贷款金额为 3000万元，假设该行确定的呆账准备金计提比例为1%,试计算该行本年度应该提取的呆账准备金，并写出会计分录。解：呆账准备金=3000万*1%=300, 000分录：借其他营业支出一计提呆账准备金300

10、, 000贷贷款呆账准备金300, 000（三）外汇业务题外汇牌价如下：单位：人民币元 /100外币货币名现汇买现钞买现汇实现钞卖中间折称 入价入价 出价 出价算价欧元英镑港币美元1、求：美元/欧元；英镑/港币的买入、卖出汇价。美元/欧元：买入价：* （1/）=卖出价：* （1/）=英镑/港币：买入价：*（1/）=卖出价： *（ 1/） =2、查理先生将1000 欧元现钞兑换成人民币，银行该付多少人民币，并作相应会计分录按现钞买入价*1000= 元借现金 01000贷外汇买卖0 1000借外汇买卖¥贷现金 ¥3、 张三准备去英国旅游，想兑换1000 英镑，经批准银行同意兑换

11、，需要多少人民币并作相应的会计分录按现钞卖出价*1000=9759 元借现金 ¥ 9759贷外汇买卖¥ 9759借外汇买卖£ 1000贷现金 £ 10004、银行为某外贸公司兑换5000 美元的英镑，作相应的会计分录。借：活期外汇存款某外贸公司 5000贷：外汇买卖 5000按现汇买入价*5000=31044借：外汇买卖¥31044贷：外汇买卖¥3104431044+ =£借：外汇买卖贷：活期外汇存款某外贸公司某外贸公司5、A外贸公司向银行申请贷款20万美元，银行经审核，同意放贷，直接转入该外贸公司的存款账户，做会计分录。借 短期外汇贷款-A外贸公司$ 200, 000贷 外汇活期存款-A 外贸公司 200， 0006、 B 公司于 2010 年 5 月 6 日，收到一笔外汇货款10 万美元，同日存入2 年期定期存款，利率3%，