现金流量表编制方法-现金流量表的编制方法

1、我公司编制现金流量表的方法一、经营活动产生的现金流量：1 1、销售商品，提供劳务收到的现金流量：主营业务收入+ +其他业务收入-财产租赁收入-应收帐款期末-期初-应收票据期末-期初+预收帐款期末-期初+销项税。注意：1 1、三方转账协议、统一客户即销、又购的，抵消的应收账款同时减少该项和第4 4 项购置商品支出。2 2、已经核销的坏帐本期又收回的，应该先借：应收账款，贷：坏帐准备；再借：银行存款现金，贷：应收账款。2 2、 收到的税费返还：其它应收款-应收补贴款的贷方数和营业外收入-退回的税款3 3、 收到的其它与经营活动有关的现金：财产租赁收入+营业外收入不含处理固定资产净收入、税费返还和不

2、用归还应付款+存息-其它应收款不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等，期末-期初。注意：经营活动性的其它应收款期末大于期初局部，计入支付的其它与经营活动有关的现金。4 4、 购置商品，接受劳务支付的现金：主营业务本钱+其它业务支出的销售材料本钱 +存货期末-期初+ +预付帐 款指购置存货的预付账款，期末-期初-应付帐款和应付票据指购置存货形成的应付帐款和应付票据，期末-期初+进项税一制造费用中的折旧-生产本钱中的工资及福利等-征退税率差进项税转出-不用归还的应付帐款。注意：1 1、三方转账协议、统一客户即销、又购，抵消数同时减少该项和销售商品收到的现金。2 2、本项不含为购置存货发生的

3、借款利息资本化局部和由存货转在建工程局部。5 5、支付给职工及为职工支付的现金：应付工资新酬除应付工会经费外借方累计发生数。注意：1 1记账时，借方仅登记实际支付工资薪金的现金，冲提取数时也要用“-数记入贷方。2 2不含支付给在建工程人员工资，特别注意寿光宝隆6 6、支付的各项税费：应交税费不含个人所得税的借方累计发生数。注意：1 1记账时，借方仅登记实际支付的税金，冲提取数时也要用“-数记入贷方。2 2支付的个人所得税，属于工资薪金的个人所得税并入支付给职工及为职工支付的现金，支付收购懋隆股权 的个人所得税并入投资支付的现金。7 7、支付的其它与经营活动有关的现金：管理费用与营业费用不含工资

4、、福利、教育经费、住房公积金、医疗、养老等社会保险，折旧，无形资产摊销，税金+营业外支出不含固定资产损失-其它应付款不含非经营性的，如：应付收购懋隆股权款投资支付现金、应付开发区土地款、预提上市中介费属筹资活动等，期末-期初+财务费用的手续费。二、投资活动产生的现金流量1 1、收回投资所收到的现金：出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的收入，不含整体处理子公司。2 2、取得投资收益所收到的现金：应收股利期初 洲末+本期借方，或者应收股利的本期贷方数，或者权益法核 算的查长期股权投资和本钱核算查投资收益，银行存款、和现金。注意：采用前二种方式，记账时，权益法核算的：借应收股利、贷长期股权投资

5、；本钱核算的：借应收股利、贷投资 收益。3 3、处理固定资产，无形资产所收回的现金净额：指减去处置资产支付的相关费用后的净额。根据固定资产清理统 计出售固定资产收取的现金局部，处理无形资产收取的现金局部。4 4、 处置子公司及其其它经营单位收到的现金净额：整体处置一个单位实际收到的现金。我公司当前没有可以不填该项。5 5、收到的其它与投资活动有关的现金。股票股利，领取以前年度的债券利息。注意：安永把三个月以上的保证金记入投资活动，因此该项资金期末小于期初局部记入该工程。6 6、 购进固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金：固定资产原值、在建工程及工程物资+ +无形资产及长 期资产本期借方

6、数。注意：1 1包括预付账款预付工程、设备款的期末-期初；应付账款购置固定资产形成的应付款数的期初-期末；记入在建工程的工资薪金等。7 7、投资支付的现金：指本期进行投资支付的现金，8 8、支付的其它与投资活动有关的现金。安永把三个月以上的保证金记入投资活动，因此该项资金期末大于期初部 分记入该工程，同时其它应收款中借给鲁丽钢厂现金也记入该工程。三、筹资活动产生的现金流量1 1、吸收投资所收到的现金：发行股票收入2 2、 借款所收到的现金：短期借款与长期借款：期末-期初+本期借方数即本期归还债务所支付的现金；或短期借款与长期借款的本期贷方数3 3、收到的其它与筹资活动有关的现金。我公司当前没有

7、可以不填该项。4 4、归还债务所支付的现金，短期借款与长期借款的本期借方数5 5、分配股利、利润和偿付利息所支付的现金。应付股利和应付利息的借方发生数，或上述两科目期初-期末+本期发生的贷方数。注意： 1 1应付利息指本期实际支付借款利息，含购置固定资产和购置存货资本化的利息，与补充资料财务费用中借 款利息不相同，后者是提取数，并不含购置固定资产和购置存货资本化的利息。2 2以上两科目记账时，借方仅登记实际支付的利息，冲提取利息时也要用“-数记入贷方。6 6、支付的其它与筹资活动有关的现金：发行股票、债券费用 四、汇率变动对现金的影响：指财务费用的汇兑损益我公司编制现金流量表的方法一、经营活动

8、产生的现金流量：1 1、 销售商品，提供劳务产生的现金流量：主营业务收入+ +其他业务收入不含财产租赁收入-应收帐款期末-期初-应收票据期末-期初+预收帐款期末-期初+销项税+收回已作坏帐损失的应收帐款。2 2、 收到的税费返还：补贴收入不含免征增值税-应收补贴款期末+本期贷方-期初。或钻采补贴收入+ + 应收补贴款的贷方3 3、 收到的其它与经营活动有关的现金： 财产租赁收入+营业外收入不含处理固定资产净收入-其它应收款期 末-期初+存息。4 4、 购置商品，接受劳务支付的现金：主营业务本钱+ +其它业务支出不含租赁费支付税款+存货期末-期初+预付帐款期末-期初-应付帐款期末-期初+进项税+

9、待摊费用期末-期初-预提费用期末-期初不含预提利息及中介费 一制造费用中的本年提取折旧-生产本钱与生产本钱中的制造费工资及福利-征退 税率差进项税转出-不用归还的应付帐款。5 5、 支付给职工及为职工支付的现金：应付工资与应付福利费期初+本期贷方-期末或应付工资与应付福利费的借方数+管理费用中的社会保险养老与医疗+公司代交的工资薪金个人所得税。6 6、 支付的各项税费：应交税金与其它应交款期初+ +本期发生的贷方数-期末或应交税金和应交教育费附加的 借方数。但不含个人所得税。7 7、 支付的其它与经营活动有关的现金：管理费用与营业费用不含工资及福利，折旧，无形资产摊销，税金四种税社会保险费+营

10、业外支出不含处理固定资产损失-其它应付款期末-期初+财务费用手续费、汇兑损益二、投资活动产生的现金流量1 1、 收回投资所收到的现金 ：短期投资与长期股权投资期初-期末+ +本期权益法核算的投资收益 一收到的 非货币性资产+本期投资数。2 2、 取得投资收益所收到的现金：应收股利期初-期末+本期借方。3 3、处理固定资产，无形资产所收回的现金净额，根据固定资产清理统计出售固定资产收取的现金局部，处理无 形资产收取的现金局部。3 3、 收到的其它与投资活动有关的现金。股票股利，领取以前年度的债券利息。4 4、 购进固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金固定资产原值、在建工程及工程物资期末-

11、期初+无形资产及长期资产本期借方数5 5、 投资支付的现金：短期投资与长期投资本期进行投资支付的现金6 6、 支付的其它与投资活动有关的现金。7 7、 办理承兑到期超过 3 3 个月的保证金期末- -期初-此条根据安永要求三、筹资活动产生的现金流量1 1、 吸收投资所收到的现金，实收资本与资本公积期末-期初-不用偿付的应付帐款+ +发行股票费用支出。2 2、 借款所收到的现金：短期借款与长期借款期末-期初+本期借方数还借款数3 3、收到的其它与筹资活动有关的现金。4 4、归还债务所支付的现金，短期借款与长期借款的本期借方数5 5、分配股利、利润和偿付利息所支付的现金。应付股利期初 -期末+本期

12、发生的贷方数+财务费用贷息+代付股息、利息所交的个人所得税。6 6、支付的其它与筹资活动有关的现金：发行股票费用现金流量表一、 经营活动产生的现金流量：1 1、 销售产品、提供劳务收到的现金 = =主营业务收入+其他收入销售材料- -应收款期末- -期初- - 应收票据期末-期初+预收帐款期末-期初+销项税+收回的坏帐-已提坏帐准备2 2、 收到的税费返还=退税金额3 3、 收到的其他与经营活动有关的现金= =其他业务收入中的租赁收入 +营业外收入不包括处理固定资产收入-其他应收款期末-期初收入小计4 4、购置商品、接受劳务支出的现金=主营业务本钱+其他业务支出买材料本钱+存货起初-期末+预付

13、帐款起初-期末-应付帐款起初-期末+进项税-折旧生产本钱中-本期生产本钱工资-出口退税差-购进固定资产预付款期末 数+待摊费生广本钱中期末-期初-预提费用生广本钱中期末 -期初5 5、 支付给职工以及为职工支付的现金 =应付工资期初+本期应付- -期末应付工资+管理费用中的养老保险+ +应付福 利费期初-期末6 6、 支付的各项税款=已交税金包括增值税 + +房产税+ +营业税+ +所得税+城建税等本期交税数7 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =管理费用+营业费用+营业外支出不包括处理固定资产损失-其他应付款期初-期末-折旧管理费用、营业费用中的-工资及福利-无形资产本期数-四种税包括、土

14、地使用税、房产税、印花税、车船使用税、已交数现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、 投资活动产生的现金流量：1 1、 收回投资所收到的现金 = =指企业出售、转让或到期收回投资而收到的现金，不包括长期债权投资收回的利息，以 及收回的非现金资产。2 2、 取得投资收益所收到的现金=指投资公司分回利润所收到的现金。3 3、 处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金= =出售、报废、扣除费用后收到的现金净额。4 4、 收到的其他与投资活动有关的现金= =股票利息+债券利息现金流入小计5 5、 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购置机器所支付的价款 + +建造工程支付的现金

15、+支付在建工 程人员工资及福利等+购入、自创取得各种无形资产的实际现金支出。6 6、 投资所支付的现金= =短期股票投资+ +短期债券投资+ +长期股权投资+ +长期债券投资支付的现金 +支付的佣金+手续费等 附加费。7 7、 支付的其他与投资活动有关的现金= =企业与外单位签定投资活同违约、企业支付的违约金、罚款等。现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、 筹资活动产生的现金流量1 1、 吸收投资所收到的现金 = =企业发行股票、债券、以及与其他单位合资、合营等而收到的现金。2 2、 借款所收到的现金= =企业各种短期借款、长期借款。3 3、 收到的其他与筹资活动有关的现金= =企业接收现

16、金捐赠、贴息资金、风险抵押金。现金流入小计4 4、 归还债务所支付的现金=归还银行等金融借款。5 5、分配股利、利润和偿付利息所支付的现金=支付股利+支付给其他单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。6 6、支付的其他与筹资活动有关的现金=筹资费用所支付的现金如：审计、验资、评估、咨询等费用现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、 汇率变动对现金的影响 =外汇与人民币的兑换差额五、 现金及现金等价物净增加额 =经营活动产生的现金流量净额 +投资活动产生的现金流量净额 +筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响四项之和1 1 项+2+2 项+3+3 项+4+4 项。附注：补充资料一、

17、将净利润调节为经营活动的现金流量：1 1、净利润= =利润表中的净利润加：1 1、 计提的资产减值准备包括坏帐准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备等2 2、 固定资产折旧期初- -期末3 3、 无形资产摊销本期无形资产贷方发生额 4 4、 长期待摊费用摊销本期长期待摊费用贷方发生额5.5. 待摊费用减少减：增加 = =期初-期末6.6. 预提费用增加减：减少 = =期末-期初7.7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失减：收益= =固定资产、无形资产和其他长期资产本期损失额.根据营业外收入、营业外支出填列 8.8.固定资产报废损失报废固定资产本期损失净额.根据营业外收入、营业外支出填列9 9。 财务费用财务费用本期发生额1010。 投资损失减：收益 = =本期投资收益发生额.借方为损失，贷方为收益11.11. 递延税款贷项减：借项不填12.12. 存货的减少减：增加 = =期初-期末1313 经营性应收工程的减少减：增加 = =期初-期末1414 经营性应付工程的增加减：减少 = =期末-期初15,15,其他=除以上工程外的其他项1616 经营活动产生的现金流量净额 =1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+1