XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

1、XXXX 税务执法资格考试真题)地税卷 (含答案 )b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务 复议决定引发的争议。 纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起 3 年内 多缴税款的，可以向税务机关申请()A申请行政赔偿b 退还多付的税 款 c .增加同期银行贷款利息 d .增加同期银行存款利息3正确标记“讶和不正确标记“人”请将正确答案放在括号内。)46。 旅行税按月申报和支付。 ()47。从事旅游业务的纳税人， 按照旅游费用收入总额减去营业费用后 的金额纳税 ()48。根据现行财产税条例， 从 XXXX 1 月 1

2、日起，个人按市场价格租 用的住宅适用税率为 4%。 ()49。根据 XXXX 6 月 30 日全国人民代表大会常务委员会关于修改 中华人民共和国个人所得税法的决定 ，在计算个人所得税时， 由于 XXXX 6 月的计算错误和其他错误， 工资薪金月收入扣除费用的 标准应比企业所得税少 8 万元。税务机关在 3 月 XXXX 的税务检查 中发现了这个问题。税务机关不应追回税款，因为追回期已过。 ()55。法律保留原则意味着上位法优于下位法， 下位法不得与上位法冲 突()56。税收征管法与行政强制法不一致的， 应当按照税收征管法的规定 执行，因为特别法优于一般法。 ()57。在税务行政诉讼中，税务机关

3、作为被告应当承担举证责任，为具 体行政行为提供事实和法律依据。 ()58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构 的人事、财务、外事等事项的审批 ()59。税收规范性文件制定和管理办法 (国家税务总局令， 7月 XXXX:(1) 土地使用权转让， 12 月 XXXX 接受甲方债务偿还取得的收入， 当时价格 :900万元(2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付 80万元， 辅助材料支付 10 万元，提前完工支付 1 万元， a 企业提供建筑材料 支付 30 万元。(3) 商品房销售收入 500 万元。经核实，该商品房开发成本为 291万 元，适用成本利润率为 1

4、0%根据以上信息，回答以下问题 :61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为 ()万元。 a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 8562。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为 ()万元 a . 2 . 7b . 2 . 73c .3 . 63d . 6 . 0563 。 企 业 自 建 房 屋 销 售 业 务 应 缴 纳 的 营 业 税 为 () 万 元A.(2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX 年相关经营情况如下 :(1)汽车销售收入 1480万元，购买国债收入 10万元(2)仓库租金收入100 万元，相应的其他业务费用 10 万元(3)销售费

5、用 384 万元，其中 广告费用 170 万元，业务推广费用 114万元(4) 发生管理费用 214 万元，其中业务招待费 14 万元，新技术研发 90 万元(5) 非营业费用包括固定资产报废损失 23.4 万元和合同违约金 11.7 万元(6) 所得税前扣除的其他费用为 600 万元根据上述资料和税法的有关 规定，回答以下问题 :64。计算企业所得税前允许扣除的销售费用为 ()万元。a . 322 b . 337 c . 338 . 5d . 38465 .计算企业所得税应纳税所得额时，企业管理费用及相关扣除项目 的允许扣除额为 ()万元 A.XXXX 应缴纳的企业所得税为 ()万元 a .

6、 50 . 54b . 51 . 75c . 57 . 02d . 86 . 25(iii)a 县的一家机械加工企业于 1月在 XXXX 办理了税务登记，但未 申报任何税款针对纳税人未申报纳税的情况，9月份，XXXX某县地 方税务局税务稽查局按要求履行税务稽查手续后， 对纳税人进行了税 务稽查。经检查确认，该企业少纳税 4 万元。在履行了规定的通知程 序后，按照有关规定分别发布了 税务处理决定 和行政处罚决定 , 责令纳税人补缴税款和滞纳金， 并对纳税人处以两次罚款。 在责令纳 税期间，发现纳税人涉嫌转移财产，税务机关采取了税收保全措施。 由于企业逾期仍未缴纳税款，县税务机关按规定采取了强制纳

7、税措 施。根据以上信息，回答以下问题 : 67。对于未申报纳税的纳税人，税务机关可以采取的行政措施有()a。责令纳税人限期改正，并可在 XXXX下半年申请全国税务人员执法资格统一考试。1，选择题 (共 25 题，每题 1 分)1。从 11 月 1 日起， XXXX 的契税税率将暂时下调至 ()甲 0.5%乙 1% 丙 1.5%丁 2%2。一个企业的生产经营场所在县城。 3 月 XXXX ，当企业实际缴纳 营业税 10 万元时， 该企业当月应缴纳城市维护建设税 ()元 a . 1000 b . 3000 c . 5000d . 70003。在现代社会， 一般国家参与国民收入分配的主要形式是 ()

8、A.b . 国家 债务收入 c .税收收入 d .费用收入4。财政原则一般属于税收的首要原则以下选项属于财务原则的内容是()A 。税收法定主义最低额外税收负担税收弹性5。 根据现行企业所得税法的规定，下列属于本规定所称的“居民企 业”的企业所得税纳税人是 ()a .根据外国法律设立并在中国境外设有实际管理机构的企业； b . 根 据外国法律设立并在中国境内设有实际管理机构的企业。但是，D 适用于在中国设立机构和场所的企业。6 适用于未在中国设立机构和场所但在中国有收入的企业。根据现 行企业所得税法，税前工资和薪金的扣除标准是 ()A. 从每年年底起的1 个月内，从每年年底起的 3 个月内，从每

9、年年底起的 5 个月内。根 据企业所得税的有关规定， 国家需要扶持的高新技术企业的优惠税率为（）XXXX年年 A.10% B.15%、5b.4 c.3 d.22、选择题（12月31日XXXX国务院发布的国务院关于修改中 华人民共和国城市土地使用税暂行条例的决定合计），因此，新增加的城市土地使用税纳税人有（）a。国家机关b .外商投资企业c .军队d .外国企业31。作为投资，李 某以每套100万英镑的价格在XXXX购买了两套高档公寓。下面的 陈述是正确的：，A a .外国人构成中国的居民纳税人 b .外国人只在中国申报并缴纳所 得税c .外国人只申报并缴纳来自国外的所得税 d .外国人申报并缴

10、纳 来自中国境内外的所有所得税 44。根据契税的规定， 的以下陈述 是正确的：、 a .房屋交换赠与属于契税的范围b .契税税率由财政 部C确定。成交价格作为房屋买卖的计税依据。差价作为房屋交换的计税依据|根据行政许可法的规定，有权设定行政许可。法律文件包括、法律、行政法规、国家税务总局条例、税收规范性文件三。对错题 15分 1分 15分 正确勾选“不正确勾选“X” 4。税 收是强制性的、免费的和固定的。是区别于其他财政收入形式的基本标志47。党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是 ：税制简单， 税基广阔，税负低，征管严格。48。税收乘数是政府增税或减税导致的国民生产总值或国民收入减 少或

11、增加的倍数。49。自XXXX 1月1日起，独资和合伙企业的投资者也是个人收入的 纳税人50。税务机关应当依法对纳税人和关联企业进行纳税调整，补缴应 纳税款和滞纳金。51。纳税年度发生亏损的企业，经税务机关批准，可以不提交企业所 得税申报表。52、 纳税人未能在规定期限内缴纳税款的，由 税务机关责令其在 规定期限内缴纳税款。税务机关逾期不缴纳税款的，经县级以上税务 局局长批准，可以采取强制措施。53、 纳税人确有特殊困难的必须经省级税务机关批准后方可延期申报54.税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件应当以公告形式发布。55， 在行政机关行使行政自由裁量权时受行政合理性原

12、则的约束56、 行政机关撤销行政相对人以欺诈手段取得的行政许可不是行政处罚57、企业对外投资期间的投资资产成本允许在计算应纳税所得额 时扣除58.税务行政处罚听证的申请期限为 3日。 送达税务行政处 罚通知书的第二天是第三期的第一天。59，根据税收优先权的规定，的税收应在执行其他行政机关作出 的没收非法所得的处罚决定之前执行60, 纳税人对税务机关的具体行政行为不服申请复议的是，也可 以申请复议该具体行政行为所依据的税务规范性文件4,综合题，3题，10题，每题2分于10月在XXXX对a有限公 司分公司（以下简称a分公司）进行了税务检查。检查证实，a子公司 接受b子公司在XXXX 3月份开具的5

13、张普通发票为假发票这五张发 票涉及金额为52, 210元。稽查局向a分局发出税务通知，要求其提 供与五张发票对应的经济业务证据。A.分部没有提供相应的证据。经 审理，监察局认为，该分局应返还XXXX企业所得税13052.5元及滞 纳金，并按偷税数额处以偷税数额两倍的罚款。12月15日星期三，XXXX检验局向甲方送达税务行政处罚事项通知书。12月14日， XXXX检验局向甲方送达税务强制执行决定，并从甲方银行账户 转账相应的税款、滞纳金、罚款和按每天 3%计算的附加罚款。a .该 分局于当月16日向市税务局提交了两份行政复议申请。要求撤销市监察局作出的税务处理决定和税务行政处罚决定。根据以上信息

14、，回答以下问题：61, 在这种情况下，听证申请的截止日期是的单一选择XXXX 12 月 17 日，XXXX 12 月 18 日.XXXX 12 月 21 日，XXXX62, 关于涉及审计师拒绝签署a 公司提交的听证申请的意见和做法， 正确无误地在多选A。如果审核员认为某分部提交的听证申请已经超过法定期限，审 核员不应签收B。 如果检查人员认为安监分局提交的申请已超过法定期限，也应在申请上签字c. a 分部自愿签署了税务行政处罚决定书， 稽查员不应签署其提 交的听证申请d. a .已自愿签署税务行政处罚决定书， 稽查员也应签署其提交 的听证申请书。63、 在当时的情况下，税务机关实施了强制执行办

15、法。在 的选择题中是正确的。a征税不符合法律规定的条件和程序。b 强制收 取滞纳金不符合法律规定的条件和程序。执行罚款不符合法律规定的 条件和程序。执行罚款不符合法律规定的条件和程序。64、 对于a公司的行政复议申请由、a提出。税务处理决定的申请予以受理，税务行政处罚决定的 申请不予受理b。税务行政处罚决定书的申请不予受理，税务处理决定书的申请不予受理C。两个申请均不予受理。两个申请均予以受理2某企业为高新技术企业。下列应税业务发生在 XXXX: 1 .产品销 售收入4000万元，固定资产转让收入150万元，XXXX企业提供专 利权收入300万元基于以上信息，回答了以下问题：65、根据企业所得

16、税法的规定，允许扣除的支出是万兀A.在 的应纳税收入为人民币10, 000.00元答:6在，在XXXX应缴纳的企业所得税金额 为人民币10, 000.00元XXXX 一名会计教师的退休工资是每月 2400 元。8月，XXXX被聘为校外教师，并获得4000元的报酬。自5月XXXX以来，他一直在两家公司兼职，月薪为1XXXX。8月，XXXX 出版了一本关于会计实务的专著，并获得了 16000元的报酬。8月， XXXX收到了 3500元的债务利息收入。基于以上信息，回答了以下问题：68。8月份教师薪酬应缴纳的个人所得税为元 A.104 B . 640 C . 7XX年度全国税务人员执法资格考试试卷税

17、务试卷1,选择题（共25题，每题1分，共25分）1。根据印花税的有关规 定，下列说法是正确的（）A.印花税税率采用单一比例税率。如果应缴 纳的印花税金额少于一角钱，则为c。国务院正式发布中华人民共和国印花税暂行条例d。同一凭证由双方或多方签署，双方各执一份。贴花2的全部金额由一方持有。根据现行城市维护建设税的有关规定，以下说法是正确的（）一、城市维护建设税暂行条例不适用于外国企业_b。城市维护建设税以纳税人依法应缴纳的增值税、消费税和营业税 为基础计算。纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。城市维护建设税适用单一比例税率3。外汇、证券、期货及其他金融商品营业税的应税营业额为（）A.售

18、价b。销售价格减去购买价格c。销售价格减去购买价格和购买期间产生的税收。公民贾某获得劳 动报酬3000元，在提供劳动服务过程中支出 400元。3月，对贾个 人劳务报酬所得缴纳个人所得税 ()元一个个体工商户全年获利 100 万 元，全年发生营业招待费 5 万元， 并因非法经营被处以 4 万元罚款在 XXXX ，个体工商户计算个人所得税时的应纳税所得额为 () 万元 9。根据企业所得税政策， 以下陈述是正确的 ()A. 居民企业只能对其来 源于中国的所得缴纳企业所得税。 居民企业来源于中国境内和境外的 所得，应当缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构的，其 来源于中国境外的所得和其设立机构取得的全部所得， 应当缴纳企业 所得税。 企业所得税的缴纳。 非居民企业在中国境内没有机构或者场 所，或者其所得与其设立的机构或者场所没有实际联系的， 应当就其 来源于中国境内的所得和发生在中国境外的全部所得缴纳企业所得 税10。非居民企业在中国境内没有机构或者场所， 或者其所得与其设立 的机构或者场所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税企业所得税的实际适用税率为 ()A.25% b.20% c.15%d. 1O% 11。行政拘留属于(c)类a。司法执行c .行政执行b .司法制裁d .行政处罚