RCM03.05.成本核算流程说明

1、抚顺石化分公司成本开支范围的确认流程说明流程编号及名称： 成本开支范围的确认一、流程简介：1、流程内容 本流程描述成本开支范围的确认过程2、流程的起止点成本开支范围的确认流程自中油股份公司下达成本开支范围的规定文件开始， 至财务资产处 相关科室执行止。3、术语解释： 成本定义：成本是指取得资产或劳务的支出。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务资产处： 负责根据股份公司下发的成本开支范围的规定文件， 制定抚顺石化分公司的成 本开支范围的规定。2、业务参与部门及职责： 无其他参与部门。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度：抚顺石化分公司 成本费用管理制度 、控制企业成本费用支出的若干

2、规定 、差旅费支出 管理规定2、记录：无四、涉及的相关流程无五、涉及风险和相关控制抚顺石化分公司企业产品成本计算方法的确定流程说明流程编号及名称： 企业产品成本计算方法的确定一、流程简介：1、流程内容 本流程描述企业产品成本计算方法的确定过程 2、流程的起止点 企业产品成本计算方法的确定流程自中油股份公司下达企业产品成本计算方法文件开始， 至 财务资产处相关科室执行止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务资产处： 负责根据股份公司下发的企业产品成本计算方法的规定文件、 本公司生产工艺 特点、生产统计体系制定抚顺石化分公司的企业产品成本计算方法。2、业务参与部门及职责： 生产运行处

3、：负责对本公司生产工艺管理。 企划处：负责制定生产统计体系。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度：抚顺石化分公司成本费用管理制度2、记录：无四、涉及的相关流程生产技术管理R/CM03.04 生产统计体系五、涉及风险和相关控制抚顺石化分公司成本支出的待摊及预提流程说明流程编号及名称： 成本支出的待摊及预提一、流程简介：1、流程内容 本流程描述成本支出的待摊及预提过程 2、流程的起止点 成本支出的待摊及预提流程自财务资产处通过中油财务信息系统归集各项费用实际入帐数 开始，至待摊及预提费用并进行会计业务处理止。3 术语解释待摊费用的定义： 指企业已经支付但应由本期和以后各期共同负担的、 分摊期限在一

4、年以内 的各项费用。预提费用的定义：指企业按照规定从成本、费用中预提但尚未实际支付的各项费用。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务资产处： 负责根据生产运行处归集的三剂实际发生情况、 机动处归集的修理费实际发生 情况进行费用的预提和待摊。2、业务参与部门及职责： 生产运行处：负责归集三剂实际发生情况。 机动设备处：负责归集修理费实际发生情况。三、流程涉及的相关制度和记录 1、制度：抚顺石化分公司成本费用管理制度2、记录： 三剂、修理费、关联交易、劳务费、营业费用、财务费用预提及待摊计算表。四、涉及的相关流程会计业务处理五、涉及风险和相关控制抚顺石化分公司辅助生产核算流程说明流程编

5、号及名称：R/CM3.05.04 辅助生产核算一、流程简介：1、流程内容本流程描述辅助生产核算过程2、流程的起止点 辅助生产核算自财务资产处通过中油财务信息系统归集辅助生产费用实际入帐数开始， 至辅 助生产进行一、二次分配并进行会计业务处理止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务资产处： 负责根据机动设备处提供的动力消耗统计报表、 企划处提供的燃料消耗统计报 表进行辅助生产费用的一、二次分配。2、业务参与部门及职责： 企划处：负责提供油品移动报表。机动设备处：负责提供动力消耗明细表。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度： 抚顺石化分公司成本费用管理制度2、记录： 动力消耗明细表、

6、油品移动表。四、涉及的相关流程会计业务处理五、涉及风险和相关控制抚顺石化分公司基本生产核算流程说明流程编号及名称： 基本生产核算一、流程简介：1、流程内容 本流程描述基本生产核算过程2、流程的起止点 基本生产核算自财务资产处通过中油财务信息系统归集基本生产费用实际入帐数开始， 至归 集生成基本生产费用统计表并进行会计业务处理止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责： 财务资产处：负责根据企划处提供的油品移动报表计算燃料消耗。2、业务参与部门及职责： 企划处：负责提供油品移动报表。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度： 抚顺石化分公司成本费用管理制度2、记录： 油品移动表。四、涉及的相关

7、流程会计业务处理五、涉及风险和相关控制抚顺石化分公司在产品成本核算流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.06 在产品成本核算一、流程简介：1、流程内容本流程描述在产品成本核算过程2、流程的起止点 在产品成本核算自财务资产处成本科按年初预算推算半成品计划单价开始， 至归集生成在产 品成本计算表并进行会计业务处理止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责： 财务资产处成本预算科：负责根据企划处提供的油品移动报表编制在产品成本计算表。2、业务参与部门及职责： 企划处：负责提供油品移动报表。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度： 抚顺石化分公司成本费用管理制度2、记录： 油品移动表。四、涉及的相关流程在产品及产品统计会计业务处理五、涉及风险和相关控制抚顺石化分公司完工产品成本结转流程说明流程编号及名称： 完工产品成本结转一、流程简介：1、流程内容 本流程描述完工产品成本结转过程 2、流程的起止点 在产品成本核算自中油下发成本分配系数开始， 至归集生成完工产品成本计算表并进行会计 业务处理止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务资产处成本预算科： 负责根据中油股份公司下发的成本分配系数， 和企划处提供的油品 移动报表编制完工产品成本计算表。2、业务参与部门及职责： 中油股