最新企业所得税税前扣除各项费用明细表

1、最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项标准、限 额比例的计算基数 等政策依据以前年度实际发生 的、应扣而未扣或者 少扣的支出专项申报及说明后, 准予追补至该工程发 生年度计算扣除,但 期限不得超过5年?国家税务总局关于企业所 得税应纳税所得额假设干税务 处理问题的公告?国家税务 总局公告2021年第15号 第六条当年度实际发生的相 关本钱、费用未能及时取得该成 本、费用的有效凭证 的,预缴季度所得税 时,可暂按账面发生 金额进行核算；在汇 算清缴时,应补充提 供该本钱、费用的有 效凭证?国家税务总局关于企业所 得税假设干问题的公告?国家税务总局公告2021年第3

2、4 号第六条职工工资据实扣除任职或受雇,合理?企业所得税法实施条例? 第 三十四条加计100%扣除支付残疾人员的工资?企业所得税法?第三十条?企业所得税法实施条例? 第 九十八条?财政部、国家税务总局关于 安置残疾人员就业有关企业 所得税优惠政策问题的通知?财税202170 号职工福利费14%工资薪金总额?企业所得税法实施条例? 第 四十条?国家税务总局关于企业工 资薪金及职工福利费扣除问 题的通知?国税函2021 3号职工教育经费2.5%工资薪金总额：超过 局部,准予在以后纳 税年度结转扣除?企业所得税法实施条例? 第 四十二条8%经认疋的技术先进型 效劳企业?财政部、国家税务总局、商 务部

3、、科技部、国家开展改革 委关于技术先进型效劳企业 有关企业所得税政策问题的 通知?财税202165号全额扣除软件生产企业的职工 培训费用?财政部、国家税务总局关于 企业所得税假设干优惠政策的 通知?财税20211号职工工会经费2%工资薪金总额；凭工 会组织开具的?工会 经费收入专用收据? 和税务机关代收工会 经费凭据扣除?企业所得税法实施条例?第四十一条?关于工会经费企业所得税 税前扣除凭据问题的公告?国家税务总局公告2021年第24号?关于税务机关代收工会经 费企业所得税税前扣除凭据 问题的公告?国家税务总局 公告2021年第30号雇用季节工、临时工、 实习生、返聘离退休 人员以及接受外部劳

4、 务派遣用工所实际发 生的费用据实扣除应区分为工资薪金支 出和职工福利费支 出,属于工资薪金支 出的,准予计入企业 工资薪金总额的基 数,作为计算其他各 项相关费用扣除的依 据?企业所得税法实施条例?第三十四条?国家税务总局关于企业所 得税应纳税所得额假设干税务 处理问题的公告?国家税务 总局公告2021年第15号 第一条业务招待费(60% , 5%o )发生额的60%,且不 超过销售或营业收入 的5% ;股权投资业 务企业分回的股息、 红利及股权转让收入 可作为收入计算基数?企业所得税法实施条例? 第 四十三条?关于贯彻落实企业所得税 法假设干税收问题的通知?国税函202179号广告费和业务

5、宣传费15%当年销售营业收 入,超过局部向以后 结转?企业所得税法实施条例? 第 四十四条30%当年销售营业收 入；化装品制作、医 药制造、饮料制造不 含酒类制造企业. 签订分摊协议一方发 生的不超过当年销售营业收入税前扣 除限额比例内的广告 费和业务宣传费支出 可以在本企业扣除, 也可以将其中的局部 或全部根据分摊协议 归集至另一方扣除?财政部、国家税务总局关 于广告费和业务宣传费支出 税前扣除政策的通知?财税202148号注：该文 件自2021年1月1日起至 2021年12月31日止执行不得扣除烟草企业的烟草广告 费同上捐赠支出12%年度利润会计利润 总额；公益性捐赠；?企业所得税法?第九

6、条?企业所得税法实施条例? 第有捐赠票据,名单内 所属年度内可扣,会 计利润0不能算限 额五十三条?关于公益性捐赠税前扣除 有关问题的通知?财税2021160 号、?关于公 益性捐赠税前扣除有关问题 的补充通知?财税2021 45号、?国家税务总局关于 企业所得税执行中假设干税务 处理问题的通知?国税函2021202号、?财政部、 海关总署、国家税务总局关于 支持玉树地震灾后恢复重建 有关税收政策问题的通知?财税202159号和?财 政部、海关总署、国家税务总 局关于支持舟曲灾后恢复重 建有关税收政策问题的通知?财税2021107 号.目 前为止,企业只有发生为汶川 地震灾后重建、举办北京奥运

7、 会、上海世博会和玉树地震、 甘肃舟曲特大泥石流灾后重 建等五项特定事项的捐赠,可 以据实在当年企业所得税前 全额扣除对玉树、舟曲分别 是从2021年4月14日起、 2021年8月8日起执行至 2021年12月31日止,下 同.其他公益性捐赠一律按 照规定计算扣除.利息支出 向企业借款据实非关联企业向 金融企业借款非金融向金融借款的 利息支出、金融企业 的各项存款利息支出 和同业拆借利息支 出、企业经批准发行 债券的利息支出?企业所得税法实施条例?第三十八条第一项?国家税务总局关于企业所 得税假设干问题的公告?国家税务总局公告202134号同期同类范围内可扣 除非关联企业间借 款非金融向非金融,不 超过根据金融企业同 期同类贷款利率计算 的数额可扣除.并提 供金融企业的同期 同类贷款利率情况说 明本省任