浅析应收账款管理中的问题及对策

1、浅析应收账款管理中的问题及对策 浅析应收账款管理中的问题及对策 摘 要：应收账款管理问题已经成为制约企业生存开展的一个重要问题。而企业如何对应收账款进行有效的事前、事后监测成为应收账款研究重点。把控应收账款规模和融资，进而来解决资金需求带来的影响，提升使用效率和收益。就我国股份制企业来说，应收账款管理的研究势在必行，增强应收账款管理的工作是必须进行的。因此，本文通过分析应收账款现状，总结问题并找出对公司应收账款管理的影响因素，主要的原因是制度的不完善和内部控制。经过研究说明，提出了有关于客户的控制以及如何加强内部管理，完善如何让建设制度的建议，为企业的投资开展提供一些借鉴和参考。 关键词：应收

2、账款；问题；对策 应收账款是指企业因销售材料、商品、提供劳务等，本该向购货方收取但未能及时收到的钱款。股份制企业结构相对简单、体系不健全，特别是应收账款周转十分缓慢，造成资金无法正常回收，资金流量短缺，制约了股份制企业的快速开展。在经济下行压力很大的大背景下我国股份制企业能否平安、持续、稳定地开展显得尤为重要。在当前有很多企业由于未能对应收账款实施高效的掌控，以致企业资金紧张，乃至陷入财务危机。 1.股份制企业应收账款管理存在的问题 赊销自身是存在风险性的，产生大额应收账款的因素是比拟复杂的，从整个交易看，由于信用管理不合理从而使决策没有成功；以管理方向来说，这是无视了应收账款持有水平而产生的

3、；从内部控制来说，这是致使整个交易过程失败原因。 1.1信用管理部门职责不清和缺乏专门的信用管理人员 应收账款管理主要由事业部所属市场营销部、财务部和公司法务部负责。其中，市场营销部是应收账款管理的主要部门，负责签订合同，销售的产品承当相应责任；财务部负责日常会计核算、定期对账、协助催收货款；法务部负责移交逾期账款清欠工作。这种管理机制，在明确应收账款的管理主体的浮于外表之上，但有一个很大的风险。首先，营销部及销售人员的职责是销售商品，在现有业绩为大的鼓励机制的利益驱使下，销售人员只关心是否到达销售额，应收账款的回收与他们否并不关心。尽管财务部以通过应收账款日常核算，向市场部和销售人员通报有关

4、应收账款的账龄信息及开票、回款信息等，帮助他们定期与客户对账及适当催收货款，但也不能解决在应收账款管理中遇到的问题。 1.2 无视社会信用，盲目依赖合同控制 信用销售是以良好的社会信用体系为根底。自2001年中国参加世界贸易组织以来，经济及贸易总额得到很好的开展，但法制建设及社会信用体系建设并不完善，信用缺失现象严重。在行业竞争剧烈的状况下，局部销售人员销售商品过程中，出于经济利益驱动，为了与对方签订赊销合同盲目满足客户的各种需求，从而期望通过销售合同来到达控制风险的目的。尽管公司对签订的赊销合同进行了审核，但是这种约束力仅仅是对合同文本身的一种把控，风险来自每个客户的资信程度和偿债能力。故合

5、同的约束力对缺乏诚信及没有偿债能力的客户毫无意义。 1.3 缺少对赊销客户的信用管理 因为公司赊销管理缺失。遂需要通过调整信用征信和信用评估，没有直接联系的业务和信用状况的规模，盈利能力。 公司没有对客户信用信息的会计明细核算，没有评估客户的信用等级，从而导致无法收回的应收账款，产生坏账，应收账款拖欠和坏账、呆账风险加剧，是资金不能很好的回笼，影响资金链正常运转，同时，对企业下一步的生产经营产生了不利的影响。对于企业而言，资金链即为生命链，应收账款不能及时回收，加剧了企业财务风险。 2.提升股份制公司应收账款管理质量的建议 针对企业上述应收账款管理中的问题，本文提出如下建议： 2.1加强事前控

6、制 选择客户及和客户签订合同等出发点来控制应收账款所带来的风险。在筛选客户方面从以下几个点入手：1.根据信用分析选择较优的；2.交易前，评估客户的信用等级；3.分析结果建档，为以后做准备；4.交易完成后，对交易过程进行评估；5.分析客户的财务报表，保证其真实性；6.客户业务信息审核；7. 综合对所有信息做一个总评价。根据总的分析评价，针对评价结果较好的企业适当放宽赊销的交易额度、支付的期限，并加大销售力度；而对于结果较差的企业可以慢慢放弃交易，且绝对不能采用赊销的交易方式。履约保障也是事前控制一个必不可少的环节，针对对新客户或资料不可靠、有较大潜在风险的客户企业这是不可或缺的保障措施。 2.2

7、事中管理 这是防止形成坏账的必不可少的环节。加强应收账款的管理不能只改善销售人员情况，而应该建立一个综合性的管理体系，建立健全赊销申告制度，并提前设计统一编号的四联“赊销单，其中列举交易信息，分别由客户、责任人、经办人和资信管理部门留存，对其定期检查，防止资金体外流。 2.3加强后续管理 这也是应收账款管理更重要的一个方面，就总体情况来看，就是因为后续管理不力从而导致坏账发生。针对应收账款不同类型采取不同催收方式：1.未到期的，维护与客户的良好关系，防止拖欠货款的发生；2.期满后，对没有及时付款的，赊销人员立即催收；3.针对不同客户、不同情况，采取不同手段：如果是资金流暂时出现问题，根据前期分

8、析评价及经验，不应进行过多干扰，适当延长还款时间，但对那些恶意拖欠或发生财务状况，应采取包括诉讼的手段来降低损失；4.根据不同情况及时统计掌握应收账款的动态情况；5.催收工作到位以后，仍不能收回应收账款，为失败收款应收账款。建议公司协同其他有关部门采用账龄分析法、债务分析法等分析法确定还款可能，最大程度的保护债权，减少损失。 2.4 构建考评体系，改良考核机制 目前阶段，公司在市场环境、运行规那么、竞争方式、运行与管理体制这几点上都发生了比拟大的改变。所以，针对销售目标而有的考评系统是公司销售管理系统中非常重要的一方面，这一系统体系可以面对新要求及新挑战，并根据理论要求，合理设置与应收账款的管理目标相关的指标体系，从而发挥其在公司营销活动中的效果评估、调节与控制、报酬与鼓励及行为引导方面的重要功能。 公司应当建立一套完善的支持系统，以确保评估结果到达应有的效果。主要包括：将考评结果逐步开展成为公司文化的一局部；合理结合销售考评的鼓励与约束体系来到达约束作用等。 参考文献： 【