中医诊所财务工作管理制度

1、中医诊所财务工作管理制度1中医诊所财务工作管理制度一、财务处工作制度1 1、正确贯彻执行?会计法?、?会计根底工作标准?、?诊所 财务制度?和?企业财务管理制度?等各项财经政策，加强会计 核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作那么，奉公守 法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。2 2、严格执行国家对药品作价的规定和?北京市医疗效劳价 格?的物价政策，合理组织收入，严格控制支出。但凡该收的应 抓紧收回。但凡预算外的，无方案的开支应坚决杜绝。对于临时 必须的开支，应按审批手续办理。3 3、根据诊所事业开展方案，正确及时编制年度和季度的财 务方案预算，保证经营业务经费的需要，办理会计业务。

2、根 据上级总部的要求，按时报送会计月报、季报、半年报和年报决 算。4 4、加强诊所的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向 股东提供有价值的财务分析资料，以便董事会正确决策，弁会同 有关部门做好经济核算的管理工作。5 5、凡本诊所对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法 的原始凭证如发票、账单、收据等。原始凭证由经手人、验 收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条、三联收据、 自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经诊所领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。6 6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。7 7、财务部门应与有关部门配合，定期对固定资产房屋、

3、设备、家具、器械等和流动资产药品、低值易耗品、卫生材 料等等资产和物资进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪 费和积压。8 8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银 行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有过失，由经 手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。9 9、会计核算、原始凭证、账本、工资清册、财务报告、财 务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。二、财务管理规定1 1、预算编制按照事业开展方案，采取诊所领导、财务部、 各相关部门相结合的方法。 由财务部拟定诊所年度预算， 经诊所 股东办公会审议通过，由财务处统一掌握执行。2 2、收支预算要参考

4、上年度实际支出水平以及本年度工作计 划、采购方案、收入预算、物价变动等因素，既要保证医疗业务 活动的需要，又要本着开源节流，增收开收，量入为出，量力而 行的原那么编制，根本略有结余。3 3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围， 按照批准的预算和方案所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。4 4、在诊所总经理统一领导下， 各项支出由财务处统一安排, 掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定 及定额标准，实行指标控制。5 5、各职能部门预算内开支，要提出资金使用方案，由财务 处审核后执行。超预算或方案外开支，有关部门要提出书面报告, 交董事会审核其必

5、要性后，由诊所总经理批准执行。6 6、固定资产实行财务部负责总账和明细账，使用部门负责 台账建卡的制度。7 7、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、部门核算的 管理方法，根据各部门的实际消耗量，核定消耗定额，按定额以 旧换新。8 8、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销的管理办 法，合理核定药库和药房储藏资金。9 9、卫生材料和其它材料按照“方案采购、定量定额供给 的管理方法，部门或个人不得以任何理由擅自购置。1010、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专 用的原那么，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。1111、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的 购置，必须

6、办理入库。1212、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。三、财务收支管理制度1 1、诊所各项收支必需列入年度预算，实行收支预算管理:业务收入根据上年度的实际水平， 结合预算年度的工作计 划，预计的门诊人次弁根据上级部门规定的药品控制指标分别确 定门诊收入，医疗收入和药品收入，弁报董事会及财政部门批准 执行。人员经费的支出，就根据预算年度平均职工人数、 临时用 工人员数，弁结合实际人均人员经费支出水平和国家的有关工资 福利政策、社会保险政策计算编列。专用材料费用的支出根据预算年度的药品收入数结合药 品综合差价率和药品价格政策变化因素计算确定。卫生材料根据预计的医疗收入额和百元医疗收入消耗比例计算

7、确定。其他公用经费的支出，凡与职工人数成比例增减的费用， 以职工人数作为费用定额编制，如行政办公经费、水电费支出等， 凡与业务量有直接关系的费用如业务用水电费、医疗印刷费等应以门诊人次作计算单位来确定相关费用，凡与实物消耗量有关的 费用，根据实物消耗来确定费用。2 2、严格执行国家规定的收费标准诊所的各项医疗收费要认真执行国家的医疗效劳价格政策， 任何部门和个人不得巧立名目乱费。 诊所的物价员，应及时检查 和收集医疗收费情况，保证诊所收入的合法性、完整性。3 3、加强收费票据的管理。收费票据必须分财政部门统一监制， 所有票据须由财务部统 一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业

8、 性收据不得用于经营性收费。4 4、诊所的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。诊所的收费主要由挂号、收费处办理，其他各种收费及收款 由财务部出纳统一办理，任何部门和个人不得向病人或单位直接 收取任何费用。挂号、门诊收费员应将每日收到的现金及支票及 时存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务部，财务部出纳应根据收入凭证及时入账。严禁任何部门私设小金库。5 5、实行本钱核算。加强诊所本钱管理，做好与本钱核算有 关的各项根底工作，建立健全与本钱核算有关的各项记录，保证本钱核算原始资料真实、完整。诊所应严格遵守国家规定的本钱 开支范围，正确划分费用支出界限。6 6、专项资金实行专款专用，工程完成后应报

9、送专项资金支 出决算和使用效果书面报告，接受上级主管部门的检查、验收。7 7、严格控制支出，提高资金使用效率。诊所的各项开支要 按批准的预算及规定的经费开支范围、标准执行，弁严格按诊所的审批程序和范围办理审批手续。四、内部牵制制度为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高 会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和过失以及 舞弊行为，特制定内部牵制制度。1 1、现金、银行存款的支付，应由诊所领导和财务负责人审 核批准，出纳人员付款。财务部办理任何一项经济业务，必须由 两人或两人以上人员共同分工负责 银行结算业务的财务章和法 人章必须由两人分开管理。2 2、诊所购入材料、药品，应

10、由诊所领导审批，采购员采购， 药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计根据入库单登 记入账。3 3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计 根据出库单入账。4 4、发放工资，由人事管理部编制工资表，财务部审核后， 出纳向银行提取现金，分发工资。5 5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。6 6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审 核、复查的一种制度。1 1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、 数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具 要素是否齐全；

11、应用的会计科目是否正确， 记账凭证是否连续编号；记账凭证所附单据张数是否正确等。2 2、会计账海的稽核：校核会计账箭的登记是否以审核无误 的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、 金额等是否逐项记入账册； 记账凭证上的签章是否齐全、 记账符 号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结账帐页； 总账与明细账是否相符等。3 3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制 度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、 核对无误的账 箭记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整； 有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。4 4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚

12、作假、隐瞒篡改 会计记录的行为，应立即加以制止弁责令限期改正， 及时报告财 务责任人和单位领导。5 5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、 法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。6 6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，弁与账面记 录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原 因，弁提出整改措施。六、会计监督制度1 1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真 实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高 认识，端正思想，秉公办事，按照?会计法?和?会计人员职权 条例?以及有关规定，坚决做好会计监督工作。2 2、会计监督是每

13、个会计人员的责任。在制定各级会计人员 职责中均应具体、明确地做出规定弁定期检查落实。3 3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法 的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不 清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、 补办手续。4 4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手 续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购 入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予 验收，会计不予报销。5 5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一 切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质 量、数量、价格等与合同

14、不符的，应立即提出拒付或局部拒付。6 6、对于大型设备购置、根本建设工程严格方案管理。超计 划、无方案、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。7 7、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见 和建议，无效时，一面执行，一面向董事会反映，对控购商品的 购置，要事先中报，未经批准，财务部不予报销。七、现金管理制度1 1、现金支出范围支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务 提成、加班费。出差人员必须携带的差旅费。零星开支及购置办公用品等。单笔开支超过 10001000 元的必须使用转账或者支票付款，不 得以现金支付。2 2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过局部 及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自 挪用公款和借支私用，不准白条顶库。3 3、派人到外采购，具采购款项，必须由财务部通过银行汇 款，不得携带大额现金到外地采购。4 4、预借差旅费，出差人员按出差时间长短，路途远近，匡 算出所需金额，由本人填制借据，诊所领导审签后借支。5 5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账， 弁结出余额。账面余额要