初级审计-理论与实务-z题

1、2021 年全国审计专业技术初级资格测试?审计 理论与实务?试题 一、单项选择题 1、以下各项中,属于 审计区别于其他经济监督的根本特征,同时也是审计本质特征 的是：A、独立性B、宏观性C、综合性D、长期性2、注册会计师接受委托实施财务报表审计,表达的审计职能是：A、 经济分析职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济抵御职能3、以下各项中,不属于国家审计机关权限的是:A、检查被审计单位的会计资料B、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C 、向社会公布审计结果D 、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为4、以下有关审计准那么的表述,正确的选项是：A审计准那么

2、是审计机关进行处理处分的唯一依据B、审计准那么是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为标准C、审计准那么是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D 、审计准那么是审计人员为证实审计事项而收集的证实材料 5、以下各项中,不属于审计质 量治理主体的是：A、审计机关B、审计组长C、审计人员 D、被审计单位 6、在财务审计工程的一般审计目标 中,合法性指的是：A、记录或列报的金额是实际存在或发生的B、 记录的各类业务符合法律法规的规定C、实际存在或发生的金额均已记录或列报D、记录或列报的金额确属本单位所有或所欠7、以下各项中,属于国家审计方案阶段主要工作的是：A、编制审计工作方案B、送达审计通知书列关于审计

3、证据适当性的表述,正确的选项是：A、审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B 、审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C、审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的数量D、审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量9、审计人员运用重新计算方法取得的证据属于：A、内部证据B、实物证据C、亲历证据D、环境证据10、以下关于审计工作底稿作用的表述,错误的选项是：A 、限制审计工作质量的手段B、明确被审计单位责任的依据C、编写审计报告的依据D、提供行政诉讼的佐证资料11、以下关于审计风险的表述,正确的选项是：A、审计风险取决于重大错报风险和固有风险B、固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C、重大错报风险

4、可分为固有风险和限制风险D、检查风险水平与重大错报风险呈正比关系12、与顺查法相比,逆查法的优点是：A、审计过程全面细致B、不容易遗漏错弊事项C、审计重点突出,工作效率高D、能够收集到较为完整的审计证据13、审计人员自行编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制的银行 存款余额调节表进行比拟的审计取证方法是：A、检查B、外部调查C、分析D、重新操作14、根据限制的功能,可以将内部限制分为：A会计信息限制和经营决策限制B 、预防式限制和发觉式控C、事前限制、事中限制和事后限制D、财产物资限制和信息系统限制15、以下做法中,符合内部限制要求的是：A、 采购员负责采购货物的验收工作B、信息系统使用部

5、门负责信息系统设计C、批准付款的人员负责签发支票D、仓库保管员负责登记存货台账16、以下各项中,可用来测试内部限制执行有效性的方法是：A 、分析 B 、函证 C 、外部调查D、检查记录或文件17、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为,依法做出处理处分的书面文件是：A、审计决定书B审计报告C审计结果公告D、审计工作报告18、在效益审计中,将被审计单位的治理活动与同类先进单位相比,并借鉴其经验 的分析方法是：A、目标评价法B、目标成果法C评分法D、标杆法19、以下关于计算机审计的表述,正确的是：A 、计算机审计的审计对象既包括电子数据,又包括信息系统B、 计算机审计的审计内容与传统审

6、计完全一致C、计算机审计不需要进行内部限制测试D、计算机审计不需要审查纸质材料20、以下关于审计治理的表述,正确的选项是：A、审计治理可以不考虑审计目标B、审计治理的主体不包括内部审计机构C、审计治理的对象是审计方案D审计治理贯穿于审计业务活动的始终21、以下关于应收账款函证的表述,错误的选项是：A、函证可以证实应收账款是否实际存在B、函证过程要由审计人员限制C、函证无回函时只能再次发函D、函证后应编制应收账款函证汇总分析表22、在采购与付款循环中,以下各组凭证通常都需要连续编号的是：A、付款凭单和验收单 B、订购单和请购单C、验收单和请购单D、请购单和付款凭单23、当有证据说明被审计单位某批

7、存货已经陈旧或已经损坏,审计人员下一步应重点查明该批存货的：A、所有权归属B、存放地点和仓储条件C、跌价准备计提是否合理D、收发记录是否完整24、以下各项中,属于对薪酬业务循环进行内部限制测试的是：A、检查职工福利费的提取比例是否合理B、检查工资结算汇总表是否经过授权审批C、检查工资费用账务处理的正确性D、分析比拟本年度各月份职工薪酬变动情况25、某职员在公司负责投资业务的执行,根据内部限制的要求,该职员在该单位还可以 兼任的职务是投资业务的：A、市场调查B、决策审批C、会计记录D、处置审批26、为证实被审计单位根据原出资比例将资本公积转增资本的合法性,审计人员应实施的审 计程序是：A、审阅批

8、准文件,检查经办手续是否完备B、审查资本公积总账与明细账的一致性C、观察实收资本和资本公积的账务处理流程D、询问财会人员是否存在其他转增资本的情况27、以下各项中,不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：A、采取突击方式B要求被审计单位出纳员回避C、尽量安排在营业前或营业终了后 D、对存放在各处的现金同时进行清点28、为测试银行存款截止期的正确性,审计人员应审查银行存款收付业务的期间是：A、决算日后任意一天B、决算日当天C、决算日前后数天 D、决算日前三天29、审计人员检查现金日记账时,通过审阅日记账摘要栏可以初步判断：A 、现金收付业务是否合法B、对方会计科目的使用是否正确C、收入的现金有无坐

9、支现象D、日记账是否序时登记30、审计人员对与编制资产负债表有关的内部限制进行测试时,可以采用的审计 程序是：A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B、审查资产负债表编制方法的一贯性C、审阅资产负债表的编制格式D审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性二、多项选择题 1、按实施审计的范围,可以将审方案分为：A 、财政财务审计B、局部审计C、全部审计D、效益审计E、财经法纪审计2、根据现行?审计署关于内部审计工作的规定?,内部审计机构的权限有：A、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物B 、检查有关计算机系统及其电子数据和资料C、向政府有关部门通报或向社会

10、公布审计结果D、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,做出临时制止决定E、提出纠正、处理违法违规行为的意见及改良经营治理、提升经济效益的建议3、审计机关建立审计质量限制制度应当针对的要素有:A、审计职业道德B、审计人力资源C、审计质量监D审计质量责任E、被审计单位规模4、以下各项中,不属于内部审计程序的有：A、向社会公布审计结果B、分级复核审计报告C、签订审计业务约定书D、编制工程审计方案E、制定年度审计方案5、以下各项中,通常可以作为审计标准的有：A、国家审计准那么B、审计工作方案C审计工作方案D、国家法律法规E、国家有关方针政策6、以下关于分析方法的表述,正确的有：A、分析方法仅指研

11、究财务数据之间的关系B分析方法一般仅运用于审计方案阶段C分析方法特别关注异常变动和差异D、常用的分析方法包括比拟分析法、比率分析法和趋势分析法E分析方法是实质性审查中必须使用的方法7、以下各项中,属于内部限制中限制环境要素的有：A 、员工素质B 、风险评估C 、组织结构D、限制活动 E、对限制的监督8、对审计机关作出的有关财务收支审计决定不服的,被审计单位可以：A 、依法申请行政复议B、依法提起行政诉讼C、提请该审计机关的上级审计机关裁决D、提请该审计机关的本级人民政府裁决E、要求该审计机关撤销决定并赔偿损失9、以下关于效益审计的表述,正确的有：A、效益审计是指对被审计单位或工程资源治理和使用

12、有效性进行的检查和评价活动B、效益审计与财政财务审计在审计证据质量要求方面存在根本区别C效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同D、效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价E、效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同10、以下关于审计质量治理的表述,正确的有：A、增强审计质量治理可以降低审计风险B、审计质量治理属于审计治理的内容之一C、内部审计机构可以不进行审计质量治理D 、审计质量治理专门指审计组长对审计实施过程的管理E、审计质量治理的对象只包括审计行为,不包括审计人员11、典型的销售与收款循环包括的业务活动有：A 、处理客户订单B、验收商品并确认债务C、批准赊销D、发运商品E、定期对

13、账和催收款项12、审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时,可采取的审计程序有：A 、审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B 、根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额,并与账面记录相核对C复核各项税费与对应的应交税费各工程间勾稽关系是否正常D、审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E、确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性13、以下各项中,可用于证实被审计单位对某项固定资产所有权的文件有：A、产权证实书B、运输费单据C、契约文件D、财产税单E、采购发票14、当计算发现被审计单位本期综合毛利率较前期变动较大时, 审计人员认为可能存在的原因有：A、产品销售价格变动B、产品单位本钱变动C、产

14、品营销费用变动D、产品销售结构变动E、产品研发费用变动15、企业在对工资费用分配进行账务处理时,审计人员认为可借记的账户有：A 、生产成本B制造费用C、治理费用D、销售费用E、财务费用16 、以下各项中,属于薪酬业务实质性审查审计目标的有：A、证实薪酬业务的真实性B、证实薪酬业务的合法性C、证实薪酬结算的完整性D、证实相关账务处理的正确性E、证实薪酬业务内部限制的有效性17、以下各项中,属于对盈余公积进行实质性审查的程序有：A 、了解企业利润分配的审批流程B、了解处理盈余公积业务过程中的责任划分C、复算盈余公积的提取比例D、检查盈余公积的使用范围E、审查股本溢价的账务处理18、以下各项中,符合

15、货币资金内部限制要求的有：A妥善保管空白支票B、现金和银行存款日记账要日清月结C、收到现金要及时解缴银行D、限制出纳员以外人员接近货币资金E、出纳员负责现金收付和现金总账记录19、以下各项审计程序中,属于对现金业务进行内部限制测试的有：A 、观察现金收付是否按规定程序及权限办理B、询问现金支票有无专人保管C、观察出纳与会计责任是否严格别离D、询问现金是否认期盘点核对E、审查现金业务截止期是否正确20、以下有关银行存款函证的表述,正确的有：A、应向账户已结清,但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证B、函证过程应由审计人员限制C、对已获得银行对账单的幵户银行可以不函证D、对银行存款余额为零的

16、幵户银行可以不函证E、函证银行存款余额时,一般采用否认式函证三、案例分析题1、 一资料 2021 年 2 月,某审计组对甲公司2021 年度财务收支情况进行了审计. 有关销售与收款循环审计的情 况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款循环内部限制进行调查时了 解到： 销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批； 出纳员可 以帮助编制并向客户寄送对账单； 所有销售退回和折让业务都要经过 授权审批； 由内部审计部门对销售业务定期进行抽查.2. 审计人员对销售与收款循环内部限制实施了以下测试程序： 检查销售发票是否连 续编号； 询问对账单是否按期寄出； 检查账龄分析表是否按期编 制； 询问是否建立了

17、客户档案. 3.在对该业务循环进行实质性审查时, 审计人员实施了以下审计程序： 将 2021 年营业收入与以前年度实际 数及同期方案数相比照,关注是否存在异常变动； 对营业收入实施截 止期测试,审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认； 对营业收 入实施截止期测试,审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认； 审查 “营业外收入 明细账,看其中是否有营业收入的内容.4. 审计人员在审查营业收入时采用分析程序,发现甲公司以前年度 12 月份收入在 200 万元至 300 万元之间.甲公司 2021 年 12 月确认营业收入 500 万元, 并于 2021 年 1 月初确认了销售退回 200 万元

18、,同时冲减相应营业收入和 营业本钱. 5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证.发现债 务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司 150 万元,而非原函证金额 180 万元. 二要求：根据上述资料,为以下问题从备选答案中选出正确答 案. <1> 、 “资料 1中,符合内部限制要求的有：A 、 B、C、D、 <2> 、 “资料 2中,无法用于验证相关职责别离限制有效性的测试程序有：AB C、 D、 <3>、资料3中,能够发现甲 公司虚增营业收入的审计程序有：A、 B、 C、D、<4>、针对 资料4中的情况,审计人员应采取的正确做法有：A、 认可甲

19、公司的会计处理B、建议甲公司在2021年度财务报表附注中披露该情况C、向甲公司治理层及相关人员了解 2021年1月的销售退回情况D、审查与12月份销售有关的销售合同、发货凭证等文件 <5> 、“资料 5中,丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的 原因可能有：A、丁公司已经支付了局部款项,而甲公司尚未收到B、 丁公司已将一批货物退回,而甲公司对此尚未作会计处理C、丁公司已经收到货物,而甲公司一直未作销售处理D、丁公司有一批货物尚未收到,而甲公司已作销售处理 2、一资料 2021 年 3月, 某审计组对乙公司 2021 年度财务收支情况进行了审计.有关采 购与付款循环审计的情况和资料

20、如下： 1.审计人员在对采购与 付款循环内部限制进行调查时了解到以下情况： 生产车间工 人提出原材料采购申请,经车间主任批准后,由采购部门负责 实施采购； 采购合同的签订和审核相互独立； 采购的原 材料到货后,由财务部门负责验收； 应付款项记账员负责签 发付款支票.2.在对乙公司采购与付款循环的内部限制进行了解的根底上, 某审计人员执行了以下审计程序： 计算当期获得的商业折扣 与进货总额的比率,并与以前各期相比拟,以确定商业折扣的合理性； 检查合同是否经过有关部门审查,核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致； 核 对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致； 抽验部

21、分付款凭单,检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据. 3.审计人员运用分析程序对应付账款期末余额进行检查时发现, 本期应付账款余额与上年相比下降幅度较大.审计人员疑心可 能存在未入账的应付账款,于是向乙公司索取 2021年 1 月的付 款凭证.乙公司财务经理表示所有付款凭证均已经过内部审计 人员按月进行核查,未发现任何问题.4.审计人员抽查应付账款明细账时发现,乙公司 2021 年 11 月购置 Y 公司产品,价值 234000 元其中增值税进项税额为 34000 元,至今未付款. 经查, Y 公司已于 2021 年破产清算,应付账款确实无法支付. 5.2021 年 8 月,乙公司对一条生产

22、线进行改扩建.该生产线改 扩建前账面净值 1500 万元；改扩建过程中,共支付工程款 300 万元；改扩建期间,试运行取得净收入 40 万元；改扩建完工后, 该公司确认该生产线的入账价值为 1800 万元. 二要求：根 据上述资料,为以下问题从备选答案中选出正确答案.1、资料1中,违反内部限制要求的有：A、B、C、D、2、资料2中,审计人员所执行的审计程序中,属于对采购与付款循环内部限制测试程序的有：A、B、C、D、3、针对 资料3,审计人员应进一步采取的举措是：A、决定不再继续抽查相关付款凭证B、询问内部审计人员,证实付款凭证确经其核查后不再审查该事项C要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查

23、该事项D、继续审查该公司 2021年 1月的付款凭证 <4> 、针对“资料 4,审计人员认 为该事项对财务报表的影响有：A、多计货币资金B、多计应付账款C、虚减利润D、虚增利润 <5>、资料5中,审计人员认为乙公司确认该生产线的入账价值：A、正确 B、不正确,低估40万元C、不正确,高估40万元D、不正确,高估260万元 3、 2021 年 3 月,某审计组对丙公司 2021 年度财务收支情 况进行了审计.有关生产与存货循环的审计情况和资料如下： 1.审计人员在对内部限制进行调查时了解到： 产成品需要经 过独立的检验部门检验后才能入库； 存货仓储保管与会计记 录相互独立,并定期进行核对； 存货报废、盘盈或盘亏一般 由财务部门负责审批和账务处理； 仓库保管人员以外的其他 部门人员定期对存货进行盘点. 2.针对上述内部限制设置,审 计人员实施如下审计程序,以测试和评价内部限制是否有效： 询问有关部门产成品检验与入库限制活动的执行情况； 观察、抽查存货保管与会计记录责任的别离情况； 检查存货