全面预算管理流程

1、内部限制流程描述全面预算治理流程14姓名签字日期编写审核批准流程责任部门：流程责任岗位：141. 流程总体目标阐述全面预算治理的相关治理程序,旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关治理制度体系、考核方法及相应责任部 门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算治理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的治理,及 时进行调整、审批,落实预算的编制、调整及追加等活动,保证各职能部门、经营单元的全面预算治理流程完整、准确,实现风 险可控.2. 流程适用公司级业务范围公司总部3. 相关政策和制度AR01?公司章程?AR02?全面预算治理制度?AR03?直属部门财务收支审批细那么?A

2、R04?战略规划工作治理方法?AR05?高级治理人员考核方法?AR06?直属部门考核方法?AR07?干部绩效考核方法?4. 总体流程框架流程图页靜治理功心室预算菅理办埜室聲编制 聲过程密 聲考核5. 子流程描述预穿考核结束5.1 预算编制与审批流程5.1.1 子流程图5.1.2 子流程说明“预算编制与审批子流程主要是山公司全面预算治理委员会召开预算工作会议,公司预算治理办公室编制下发预算指引并组织培 训,各经营单元和职能部门编制预算,并进行初步审核,再山公司预算治理办公室汇总,提交董事会及股东大会审议,并在审议未通过 时,进行补充调查.这些限制活动是为了标准全面预算编制的操作程序,保证已建立科

3、学合理的全面预算治理制度,预算责任分工明确, 机构与人员设置合理科学,预算编制合理有据,方法科学,全面预算经过充分调研论证和授权审批.公司预算治理办公室是全面预算编制的主要责任部门,负责公司全面预算相关制度、方法的起草和报批,具体组织公司全面预算的 编制、执行、监督和考核工作.公司全面预算治理委员会根据公司经营战略,确定公司经营H标和预算编制政策,全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监 督、评价和考核治理工作.经营单元预算治理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细那么的起草和报批,具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督 和考核工作.经营单元预算治理委员会根据公司预算治理委员会下达的预

4、算LI标和公司中长期开展规划,拟定本经营单元的预算LI标,全面负责 本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核治理工作.董事会制订公司年度财务预算方案,股东大会审议决定年度预算报告.5.1.3子流程步骤描述“预算编制与审批子流程涉及的主要流程步骤描述如下:限制编号责任岗位/人员适用政策 与制度流程步骤描述输出文档AC01 制定制度, 明确岗位责任预算治理办公室AR02?全面预算治理制度?公司营运治理部制订了?全面预算治理制度?,明确了全面预算治理相关部门和岗 位的责任、权限,预算编制原那么、程序、方法等.?全血预算治理制度?明确规定：公司全而预算治理委员会根据公司经营战略,确

5、 定公司经营目标和预算编制政策,全而负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、 评价和考核治理工作,公司侦算治理办公室负责公司全血预算相关制度、方法的起草和 报批,具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作.经营单元预算治理委员限制编号责任岗位/人员适用政策 与制度流程步骤描述输出文档会根据公司预算治理委员会下达的预算目标和公司中长期开展规划,拟定本经营单元的 预算目标,全血负责本经营单元的全血预算编制、审核、执行、调整、监替、评价和考 核治理工作,经营单元侦算治理办公室负责本经营单元全而预算相关的实施细那么的起草 和报批,具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作.?公司章

6、程?明确规定股东大会审议决定年度预算报告,萤事会制订公司年度财务 预算方案.公司预算治理办公室由财务部、营运部、战略治理部、人力资源部、审计部相关人 员组成,主任通常由财务负责人或营运分管领导担任.办公室人员每年会有定的差异 变动.AC02确定预算编制依据、方法预算治理办公室AR02?全面预算治理制度?在预算年度开始前,公司预算治理办公室综合国内外宏观经济形势、产业环境、公 司开展战略、中长期开展规划、年度经营目标、当年预算执行情况、企业自身经济业务 特点等内外部因素,对预算期市场经济形势进行科学分析、预测,选择或综合运用固定 预算、弹性预算的方法启动全面预算编制工作.AC03编制预算预算治理

7、办公室AR02?全面预算治理制度?1、公司全面预算治理委员会于10月中旬召开预算工作会议,公司预算治理办公室 根据会议精神编制?预算编制指引?并通过OA平台下发给各职能部门预算员或综合管 理室、经营单元预算治理办公室.?预算编制指引?内容主要包括年度经营目标、预算 思路与原那么、预算操作、预算政策、预算报告模板、时间安排等.另外为保证全血侦算 编制丄作顺利开展,公司预算治理办公室在指引下达后组织各职能部门、经营单元相关 人员参加预算编制工作培训.2、各职能部门预算员或综合治理室根据初步确定的年度工作方案,经营单元预算 治理办公室根据初步确定的经CEO办公会、董事长审批确定的年度经营目标,依据?

8、预 算编制指引?,结合本部门职能治理特点、本经营单元业务开展趋势,综合预算期内经 济政策变动、行业市场状况、产品竞争力、当年前二季度预算执行情况分析、内部环境(EF01?预算编制指引?EF02?部门费用及资 产编制预算?EF03?预算套农?限制编号责任岗位/人员适用政策 与制度流程步骤描述输出文档变化等因素,编制?部门费用及资产编制预算?、?预算套衣?,?部门费用及资产编制侦 算?经部门负责人审核,?预算套农?由经营单元全面预算治理委员会审核,审核通过 后在规定的时间内上报给公司预算治理办公室.?部门费用及资产编制预算?为职能部门编制的预算模板,?预算套衣?为经营单 元编制的预算模板,包插?治

9、理报衣?、?部门费用及资产编制预算模板?.AC04审核修改预算预算治理 办公室全面预算 治理委员会AR02?全面预算治理制度?1、公司预算治理办公室采用而对而或者背靠背的方式对各职能部门、经营单元上 报的?部门费用及资产编制预算模板?、?预算套衣?逐个单元、逐个预算进行审核,主 耍关注预算编制是否符合相关原那么、要求,是否与年度经营目标、匸作方案协调致, 是否偏离内部外环境因素分析结果等,发现问题差异,如为般性问题,公司预算治理 办公室及时与各职能部门、经营单元进行协商与沟通,如牵涉经营目标贵任书考核指标 确实定,由公司预算治理办公室主任牵头,组织营运治理部、战略治理部、人力资源部 负责人采用

10、对方式与各经营单元进行沟通,经多轮反应修订后定稿.2、公司预算治理办公室汇总审核通过的?部门费用及资产编制预算模板?、?预算 套衣?编制?公司XX年度预算报告初稿?,通过0A平台报公司全血预算治理委员 会审核,审核主要关注预算科学性、合理性、可行性等,从企业开展全局角度捉出进 步调整、修改的建议,公司侦算治理办公室根据调整修改建议组织相关职能部门、经营 单元进行修订,修订内容提交公司全面预算治理委员会审议至通过.EF04?公司XX年度预算报告初稿?AC05审批预算全面预算 治理委员会董事会股东大会AR02?全面预算治理制度?公司全面预算治理委员会提交?公司XX年度预算报告?给萤秘办,由萤秘办转

11、呈 董事会审议,董事会审议通过后报股东人会审批.年度全而预算报告经出席股东人会的 股东包括股东代理人所持衣决权的二分之以上通过即可.EF05?公司XX年度预算报告?145.2预算执行与分析流程5.2.1 子流程图囉n经营单元潴勰显室顒t昶室CW細如玉这晅力駕传亘喪话苗徑-ceoiB3 圮5803 B'iM礦1去mmas ； cioItQaWv :CIO0?,5.2.2 子流程说明“预算执行与分析子流程主要是对预算的执行进行监控,保证各经营单元及职能部门预算的标准化、标准化,保证预算执行过程 的合理性和合法性.包括经营单元编制报送月度?财务简报?,由公司预算治理办公室提出改良意见并进行多

12、级审核,公司预算治理办公 室汇总预算执行与方案差异,报分管领导和CEO进行审核.公司预算治理办公室是预算监控分析的主要责任部门,负责预算执行分析和监督工作,然后对相关报告进行审核,之后报送上级进 行复核.经营单元财务部预算分析员或报表会计负责编制报送?财务简报?.5.2.3 子流程步骤描述“预算执行与分析子流程涉及的主要流程步骤描述如下:限制编号责任岗位 从员适用政策 与制度流程步骤描述输出文档AC06 下达预算预算治理办公室以口头或OA平台反应,或在经营目标责任制沟通过程中传达.AC07 分解预算职能部门 /预算员/职能部门 综合治理室经营单元 预算治理办公 室AR02?全面预算治理制度?各

13、职能部门侦算员、经营单元预算治理办公室编制的?部门费用及资产编制预算模 板?、?预算套农?包含收入、利润、毛利润、期间费用、费用率、存货、应收账款等各 项具体明确的指标,选取指标时重点考虑经营业务目标、损益农、现金流量衣科目,另 外?部门费用及资产编制预算模板?、?预算套衣?已将各项指标分解为月度、季度预算, 以及各片区预算.各经营单元部门负贵人是预算执行的第贵任人,全面负责本经营单元部门 的全而预算的执行.各职能部门负贵人是预算执行的第负责人,全面负责本部门全面 预算的执行,由各科室主任组织科室成员,根据年度工作方案,从费用、资产支出角度 捉出本科室预算需求,部门预算员汇总本部门各科室预算需

14、求,报部门负责人审阅通过.EFO1?部门费用及资 产编制预算模板?EFO2?预算套农?AC08 监控预算预算治理办公室财务治理AR02?全面预算治理制度?全面预算治理制度?明确规定公司预算治理办公室负资预算执行监督工作,另外 规定了监替频率、方法、报告审批程序等.对人型投资、技改工程实行分层治理,即年度预算审批确定后,由贵任部门在工程EFO3?财务简报?限制编号责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描述输出文档部/预算分析 中央/预算系 统治理员实施前编制具体的实施方案、实施方案,实施方案、实施方案按相关授权审批程序审批 后,公司预算治理办公室根据审批通过的实施方案、实施方案对预算执行进行监控.

15、预算治理系统实时监控职能部门费用预算执行情况.职能部门预算员将审批通过的 预算录入到预算治理系统中,经预算分析中央系统治理员复核确认后,作出“生效指 令.使用预算时职能部门在预算治理系统发出申请,侦算内系统默认执行,预算外系统 自动提示无法执行,转入追加预算或预算调整流程.对经营单元预算执行监控主妥是通 过经营单元预算治理侦算分析员/报衣会计每月10号前报送的?财务简报?来实现,?财 务简报?主要包括各项指标同比分析,执行与方案比照分析、执行与目标比照分析、原 因分析、建议等.AC09差异报告预算治理办公室AR02?全面预算治理制度?公司预算治理办公室根据?财务简报?汇总预算执行与方案差异、完

16、成进度情况, 采用比率分析、比拟分析、因素分析、敏感性分析等方法,从定量、定性两个层而反映 预算执行的现状、开展趋势,针对预算执行中的偏差,客观分析差异产生的原因,捉岀 相应的纠偏建议或方案,之后报分管领导、CEO审阅.EF04?纠偏建议或方案?AC10追加预算财务治理 部/预算分析 中央/主任财务治理 部/预算分析 中央/系统管 理员AR02?全面预 算治理制度?AR03?直属部 门财务收支审 批细那么?职能部门相关经办人提出?追加预算呈批件?,对不同的预算支出工程、金额人小, 根据?直属部门财务收支审批细那么?授权审批规定履行相应的审批程序对超预算的财 务支出申请追加预算,报预算治理委员会

17、审批后执行,审批通过后职能部门预算员将 ?追加预算呈批件?报财务治理部侦算分析中央主任备案,同时将预算追加信息录入到 预算治理系统,系统治理员复核数据准确性,复核无误后作出“生效指令.经营单元 为利润中央,根据公司16字经营方针,公司对经营单元实行目标治理,经营单元追加 预算也会相应调整经营目标,因此般情况下经营单元不涉及追加预算.【EF05?追加预算呈批件?公司狛输出艾档53 预算调整流程5.3.1 子流程图职能部门筋算员/综合治理室经蛍甲元十员算治理办公室倾算治理亦公室筋算官理办公室全面预亘營理委负会 全面预算治理委员会羞爭长希出文档预算调整申W01 g品 Cll预算凋整申请01團品 C1

18、102 :C12- W01礴调整申请扌艮告03沟通及假订05 JC12审批结束53.2 子流程说明“预算调整子流程主要为预算执行过程中发生的偏差进行调整,标准预算调整程序,保证预算调整的合理性、可行性及预算执行 的准确性、有效性.“预算调整包括职能部门和经营单元提出调整申请并进行审核,再经公司预算治理办公室审核、汇总,提交公司全 面预算治理委员会和CEO进行审批.公司预算治理办公室、公司全面预算治理委员会以及董事会是预算调整的主要责任部门,根据公司经营U标及预算执行悄况决定是 否需要调整预算,并对?预算调整申请报告?进行分析审核.14相关职能部门预算员、综合治理办公室和经营单元预算治理办公室负

19、责对预算执行情况进行总结,并提交?预算调整申请报告?. 职能部门负责人及经营单元全面预算治理委员会负责对提交的?预算调整申请报告?进行审核,并提出修改意见.53.3 子流程步骤描述预算调整子流程涉及的主要流程步骤描述如下:限制编 号责任岗位/人员适用政 策与制度流程步骤描述输出文档AC11预算【AR02?全面预算治理制度?明确规定由于市场环境、经营条件、政EFO1治理办公策法规、内部体质改革和经营方向调整等因素影响,致使侦算根底?预算调整申请报告?调整预室?全面发生变化,或者将导致预算执行结果产生重人偏差的,可以申请调算全而预算治理制整预算.预算治理度?每年7、8月份公司召开半年度经营工作会议,参会人员包括委员会CEO、公司高管、各职能部门负责人、经营单元总经理等,会上会CEO就半年度经营目标、预算执行情况,是否需要进行目标、预算调整, 调整范圉等进行分析讨论,如确定调整,相关职能部门人员在会上 作出报告,也可由预算员/综合治理室、经营单元预算治理办公室 向公司预算治理办公室提交?预算调整申请报告?,内容主要包括 预算调整理由、调整方案等.AC12预算【AR02公司预算治理办公室审核?预算调整申请报告?并捉出意见,治理办公审核主要关注调整手续是否齐全,调整的侦算指标是否科学合理,审批预室是否与目标致等,提岀调整建议并与职能部门、经营单