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文档简介

1、专项应付款实质性程序被审计单位：工程： 专项应付款_I第一局部 认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。B所有应当记录的专项应付款均已记录。C记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义 务。D专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价调整已恰当记录。E专项应付款已按照企业会计准那么的规定在财务报表 中作出恰当列报。VVVVV、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制专项应付款明细去：(1)复核加计是否止确，并与报表数、总账数和

2、明细账合计数核 对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。FN2ABD2.对本期发生的专项应付款的增减变动，检查相关支持性文 件，确定会计处理是否止确。FN33.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。略E4检查专项应付款是否已按照企业会计准那么的规定在财务报表 中作出恰当的列报.。略索引号：FN财务报表截止日/期间： 复核：第二局部方案实施的实质性程序项 目财务报表认定存在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平注1从控制测试获取的保证程度注2需从实质性程序状取的保证程度方案实施的实质性程序注3索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10

3、.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该工程所属业务循环内部控制工作底稿。3.在方案实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用表示。专项应付款审定表工程名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审定数索引号贷方贷方一、专项拨款小计二、其他来源小计合计重大事项说明:被审计单位:工程编制日期专项应付款索引号：FN1财务报表截止日/期间:复核：日期：专项应付款明细表被审计单位：工程： 专项应付款_日期：_索引号：FN2财务报表截止日/期间：复核：日期：_工程名称期初余额本期拨入本期转销本期返还期末余额文件依据备注一、专门拨款小计二、其他来源审计结论:小计合计编制说明：1.本科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。2 .应按专项应付款每一明细账户分别列示。3 .外币专项应付款应列明原币金额及折合汇率。审计说明：专项应付款检查情况表被审计单位：工程： 专项应付款_日期：_索引号：FN3财务报表截止日/期间：复核：日期：_记账日期凭证编号业务内容对应科目明细科目金额核对内容用 “，、“X表示备注1 12 23 34 45 5核对内容说明：1.原

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