社会保险讲义

1、上海对外贸易学院金融学院保险系郑迎飞 主讲2006年4月12/23/20211l经济自由主义亚当.斯密凯恩斯l市场失灵与政府干预创立于20世纪初的公共产品理论以及产生于20世纪50年代的理论福利经济学提出的“市场失灵”理论，使国家必须干预和调节市场经济运行的主张得到进一步加强。 市场失灵论、公共产品理论、福利经济学和凯恩斯经济学在第二次世界大战后对世界各国政府社会经济决策产生重大影响，表现在社会保障方面，就是社会保障范围的扩大，支付水平的提高，以及使整个制度成为各国社会经济政策中不可缺少的部分。12/23/20212关于社会保障的内涵，国内外学术界众说纷坛，概括起来有以下几种：社会安定论。调节

2、分配关系论增进社会福利论生存权利论从世界各国社会保障体系的发展历程来看，大致可分为三个发展阶段：第一阶段是对从事体力劳动的劳动者的保障；第二阶段是对全体劳动者提供保障；第三阶段是对全体国民提供保障。12/23/20213国际劳工组织在其1984年问世的社会保障导论 (第三版)中，将社会保障体系的框架结构概括为社会保险(social insurance)、社会救助(social assistance)、国家财政提供的福利(Benefits)、家庭福利(Family Benefits)、防范基金(Provident Funds)、雇主提供的福利以及种种补充性措施。中国的社会保障体系应由四个部分组成

3、：社会保险基本保障，保障劳动者失去劳动能力，从而失去工资收入后，仍能维持基本的生活水平；社会救助最低层次的社会保障，保障最低生活，它是每个公民应享受的基本权利。社会福利增进城乡全体居民生话福利的高层次的社会保障；社会优抚特殊性质的社会保障，保障社会上备受尊敬的军人及其眷属的基本生活。在这一框架体系中最基本也是最重要的是社会保险。 12/23/20214绪论社会保险体系老年社会保险失业社会保险疾病社会保险工伤社会保险残障社会保险生育社会保险死亡社会保险社会保险体系12/23/20215绪论社会保险体系老年社会保险失业社会保险医疗社会保险工伤社会保险生育社会保险中国社会保险体系12/23/2021

4、6保险学是研究保险这一经济范畴产生、发展和营运的一般规律及其所体现的经济关系的科学，它以保险经济关系作为研究对象，其基本任务是揭示保险经济关系确立的本质、条件及其形式，阐明其发展变化的客观规律。它可分为两大部分，即保险经济学和保险经营学。l它们之间的联系表现在两个方面：首先，社会保险学的研究对象是保险学的研究对象的一部分。其次，研究方法、原理上有些共同的地方。l保险学和社会保险学之间的区别主要表现在以下几个方面：首先，研究的指导思想、目的不同。其次，研究的角度、具体方法不同。再次，研究的最终结果不同。12/23/20217系统内的研究内容1.社会保险基本理论问题：1.社会保险产生的主客观条件研

5、究2.社会保险的基本规律3.社会保险的基本原则和特征2.社会保险基金与基金管理 1.它是为实施各项社会保险制度而用法律手段建立起来的专款专用的经费。2.社会保险基金的筹集方式：现收现付式、预先积累式、修正混合式3.社会保险基金的来源：被保险人，雇主和政府三方负担；特别捐赠补贴；基金营运收入；滞纳金和罚金收入4.社会保险费率5.社会保险基金的投资营运和监管12/23/20218系统内的研究内容（续）3.社会保险的各子项目4.社会保险管理内容分为立法管理、行政管理和业务管理三大系统管理体制从管理机构的主体上分有四种类型：前苏联式、德国式、英国式、法国式。5.社会保险模式选择1.储蓄基金制：新加坡2

6、.自保公助型：德国3.福利国家型：英国及北欧诸国12/23/20219系统外的研究内容1.社会保险与社会保障系统其他保障项目的关系。2.社会保险与经济运动系统的关系。社会保险与国民收入分配与再分配的关系。社会保险与储蓄的关系。社会保险与劳动力市场的关系。3.社会保险与社会运行系统的关系。社会保险与人口再生产的关系。社会保险与人口控制的关系。社会保险与家庭伦理、社会伦理的关系。社会保险与政治的关系。12/23/20211012/23/202111l现代社会的经济与社会风险风险风险是指损失的不确定性归纳起来，影响劳动者经济保障和收入的经济风险和社会风险主要有以下几种：1.老年风险：就业机会减少；退

7、休收入风险；家庭养老制度受到严重冲击。2.生育风险3.疾病风险4.死亡风险5.工伤风险6.失业风险12/23/202112l现代社会实现经济保障的主要途径现代社会，不同国家、不同民族的文化传统和历史背景不同，所以实现经济保障的途径也各不相同。概括起来，这些措施可以分为三类，一类是个人措施，一类是集体措施，一类是政府措施。在这些措施中，有些是用来减低或消除造成经济无保障的因素，有些是用来减轻风险发生后可能造成的不可预期的收入损失。12/23/202113 一、社会保险的含义1953年在维也纳召开的社会保险会议上把社会保险定义为：“社会保险是以法律保证的一种基本社会权利，其职能主要是以劳动为生的人

8、，在暂时或永久丧失劳动能力时，能够利用这种权利来维持劳动者及其家属的生活。”我国的学者有的将其定义为：“社会保险是根据立法，由劳动者、劳动者所在的工作单位或社区及国家三方面共同筹资，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、疾病、工伤、残废、生育、死亡、失业等风险时，防止收入的中断、减少和丧失。以保障其基本生活需求的社会保障制度。” 社会保险的内涵决定了它具有：强制性保障性互助互济性福利性社会性。12/23/202114 二、社会保险的基本原则社会保险自1883年在德国首创以来，经历了百余年的发展，在这个过程当中，形成了一系列的基本原则：1.强制原则2.满足基本生活需要原则3.注重社会公平原则4.法制原则

9、12/23/202115 三、社会保险的功能1.保障劳动者的基本生活。2.促进社会安定。3.促进劳动力合理流动。4.有利于调整消费结构，积累建设资金，促进经济发展。5.对控制人口和计划生育政策的实施具有积极作用。12/23/202116 一、社会保险与商业保险的共性作为保险的两种形式，社会保险和商业保险具有一些共性。(一)社会保险与商业保险都基于特定危险事故的共同分担；(二)都是处理偶然性损失；(三)同样进行风险转移；(四)都对被保险人的损失进行赔偿；(五)两者提供给付时都不需要进行资产调查；(六)两者都须缴纳足够的保险费来应付保险制度所需费用。12/23/202117二、社会保险与商业保险的

10、差异（一） 经营目的不同；（二） 经营主体及管理特性不同；（三） 保险保障程度不同；（四） 保险保障对象不同；（五） 费用负担和权利与义务的关系不同。12/23/202118三、社会保险与商业保险的相互影响与融合（一） 社会保险与商业保险的相互影响1.两者的相互冲突2.两者的相互促进（二）社会保险与商业保险的相互融合1.保障功能的融合2.保障范围的融合3.保险技术和方法上的相互渗透12/23/202119l社会保障体系主要由社会保险、社会救济及社会福利三大部分构成。纵观世界各国的社会保障体系，可以看出，社会保障体系具有以下特点：第一，各国社会保障制度都是自成体系的，都是根据各自的国情、经验、要

11、求和传统来确定并加以划分和组合的。 第二，尽管各国社会保障体系所包括一些基本项目是相同的。为了适应社会中普遍存在的老龄、疾病、残疾、工伤、失业、死亡等风险，社会保障都相应设置子项目。第三，随着一国经济社会的发展，社会保障体系的项目会不断变化，逐步完善。12/23/202120资料来源：陈良谨：社会保障教程139页，北京，知识出版社，1990。老年、残疾和遗属津贴失业津贴工伤事故津贴低收入家庭津贴社会保障不需经家庭经济情况调查的津贴需经家庭经济情况调查的津贴特殊保障和再就业医疗照顾住房津贴儿童津贴医疗补贴食品券供给政府文职人员退休津贴军职人员退休津贴退休人员再就业住院医疗照顾补充医疗照顾图1-1

12、 美国的社会保障体系12/23/202121资料来源：陈良谨：社会保障教程140页，北京，知识出版社，1990。图1-2 法国的社会保障体系养老保险疾病与工伤保险失业保险社会保障社会保险社会补贴公务员福利待遇住房补贴家庭补贴失业补贴特别补贴休假待遇工伤假待遇病假待遇产假、哺乳假待遇受教育假待遇退休金待遇12/23/202122资料来源：林义：社会保险27页，北京，中国金融出版社，2003。图1-3 中国的社会保障体系医疗保险社会保障社会保险社会救助优抚保障养老保险生育保险工伤和职业病保险残疾保险遗属保险失业保险鳏寡孤独残幼救助城乡困难户救助失业或破产救助自然灾害救助优待金、补助金抚恤金光荣院、

13、荣军休养院等职业福利社会津贴（社会补贴）社会福利设施社会服务社会福利12/23/202123社会保险、社会救助、社会福利的比较社会保险、社会救助、社会福利的比较 保障项目保障项目 比较内容比较内容 社会保险社会保险 社会救济社会救济 社会福利社会福利 保障对象保障对象 薪金收入者，其他劳薪金收入者，其他劳动者动者 生活在贫困线下的公生活在贫困线下的公民民 全体公民全体公民 资金来源资金来源 个人和企业个人和企业(雇主雇主)缴缴纳为主政府救助纳为主政府救助 政府财政拨款和社会政府财政拨款和社会捐款，个人不缴资捐款，个人不缴资 财政拨款、企业利润分成、财政拨款、企业利润分成、社区募捐，个人不缴费社

14、区募捐，个人不缴费 保障水平保障水平 基本生活水平基本生活水平 最低生活水平最低生活水平 提高生活质量提高生活质量 给付标准给付标准 被保险人原有收入水被保险人原有收入水平缴费额大小平缴费额大小 根据资产调查情况根据资产调查情况 以平均分配为主以平均分配为主 经办主体经办主体 政府专门机构政府专门机构 政府有关部门、社会政府有关部门、社会团体团体 政府、 社会组织、 基层单位、政府、 社会组织、 基层单位、各行业各行业主管机构主管机构 保障手段保障手段 提供保险津贴为主，提供保险津贴为主，相关服务为辅相关服务为辅 资金、物资并重资金、物资并重 以提供服务和服务福施为以提供服务和服务福施为主货币

15、为辅主货币为辅 12/23/2021241什么是社会保险?它有哪些特点?2社会保险遵循的基本原则是什么?3怎样认识社会保险与商业保险的关系?4什么是社会保障体系?它的构成项目之间关系怎样?12/23/202125社会保险制度是一国社会经济发展的必然产物，它的产生和发展有着深刻的政治、经济和思想根源。12/23/202126一、社会保险的产生 现代社会保险制度从其产生、发展到今天，已经有一百多年的历史了。据国际社会保障协会和美国社会保障总署的统计，截至1996年，全世界约有167个国家和地区至少实行了一种社会保险制度。因此，可以说，社会保险已经成为世界各国普遍实行的一种社会政策和社会机制。 现代

16、社会保险最早产生于德国。1883年德国颁布疾病社会保险法，这是世界上第一部社会保险法律，标志着现代社会保险制度的诞生。1884年德国又实行工伤保险法，1889年实行养老、残疾、死亡保险法，从此，社会保险体系便初步建立起来。随后欧美等工业国家也相继建立起不同项目的社会保险制度。 在工业化挺进的进程中，工人自发组织的私人保险和互助制度，曾对社会保险制度的形成产生过重大影响。 12/23/202127德国先于其他走上工业化道路的国家制定并实施社会保险的历史原因：第一，政治稳定的需要；第二，工人运动的迅猛发展；第三，新历史学派的社会改良政策的出台；第四，德国拥有一套完整和高效率的普鲁士行政官僚体系。1

17、2/23/202128社会保险一百多年的历史发展过程，大体上可以分为四个时期：社会保险一百多年的历史发展过程，大体上可以分为四个时期： 时间时间 发展阶段发展阶段 标志标志 自自 19 世纪世纪 80 年代到年代到 20 世纪世纪 20 年代末年代末 产生阶段产生阶段 以德国以德国 1883 年制定的疾病社会年制定的疾病社会保险法为标志保险法为标志 从从 20世纪世纪 20年代末的资本主义经济大年代末的资本主义经济大危机到第二次世界大战危机到第二次世界大战 初步发展阶段初步发展阶段 以美国于以美国于 1935 年通过的社会保年通过的社会保障法为标志障法为标志 自第二次世界大战后到自第二次世界大

18、战后到 70 年代末年代末 充分发展阶段充分发展阶段 以“福利国家”的出现为标志以“福利国家”的出现为标志 从从 70 年代末至今年代末至今 改革阶段改革阶段 早期早期发展发展阶段阶段12/23/202129社会保险发展的早期阶段的特点：社会保险发展的早期阶段的特点： 1社会保险主要是作为政府的应急措施推出，还没有成为国家的长期发展战略和经济发展的配套措施。 2. 社会保险的范围尚不广泛。 3社会保险的体系还不完整。 4社会保险的功能侧重“治疗”。12/23/202130第二次世界大战后社会保险的蓬勃发展：第二次世界大战后社会保险的蓬勃发展： “贝弗里奇报告”英国牛津大学教授威廉.贝弗里奇(W

19、. H. Beveridge)受命进行社会保障调查，并于1942年提出了一份社会保险及有关服务（social insurance and allied service)的报告。“福利国家”的形成英国1948年宣布建成世界第一个福利国家瑞典被誉为西方的“福利橱窗”战后社会保险与福利在西方国家蓬勃发展的主要原因：1. 经济的高速增长 2. 社会主义思想的影响3. 政党竞选的需要 4. 与奉行凯恩斯主义相关联12/23/202131社会保险制度经过战后三十年的辉煌发展，问题不断涌现，从而进入调整和改革新阶段。l社会保险改革和调整的背景和原因：1.政府开支增大；2.固定资本投资下降；3.劳动力成本提高

20、；4.一定程度上消弱了市场对劳动力供求关系的调节；5.高福利政策加重了人民的赋税负担；6.政府管理的低效率和官僚化。12/23/202132l社会保险改革的主要措施：1.提高缴纳保险费的标准；2.增加交费（税）项目；3.取消保障项目，降低待遇水平；4.利用年金调整机制，降低养老金增长幅度；5.鼓励推迟退休，以增加保险基金收入和减少开支。6.基金筹集模式从现收现付制到基金部分积累制。12/23/202133l在社会保障管理领域引进私有化智利模式：个人账户；养老基金由私人公司经营；政府承担“转制成本”和最终保障责任；政府的规范化管理。l养老保险领域职业年金（企业补充养老保险）的地位提升：逐渐从自愿

21、转变为强制职业年金计划进一步得到政府的鼓励从确定给付制（DB）变为确定缴费制（DC）。12/23/202134l经济全球化将对现行社会保险制度框架产生严重的挑战：1.经济全球化将对现行社会保险制度基础构成威胁；2.经济全球化队福利国家模式和不发达国家的社会发展产生不同的政策效应；3.经济全球化将加剧发展中国家社会保险供给不足的矛盾。l重构全球化背景下的社会保险：模式选择与制度框架：1.国际机构对社会保护政策的新调整2.构建新的社会保险制度框架的决策基点12/23/202135l我国社会保险制度大体经历了四个发展时期：1.初创时期（1951-1957年）；2.调整和发展时期（1958-1966年

22、）；3.停滞时期（1967-1978年）；4.重建和改革时期（1978年以后）。l我国社会保险发展历程的经验和教训：1.企业负担畸轻畸重；2.社会保险基金来源单一；3.实施范围狭窄；4.社会化管理程度地；5.缺乏失业保险制度。12/23/2021361简述社会保险产生的历史原因。2第二次世界大战后社会保险主要有哪些特点?4西方国家的社会保险制度运行中碰到了哪些难题?5西方国家如何对社会保险制度进行改革?6社会保险在未来的发展趋势是怎样的？7分析经济全球化背景下社会保险面临的新调整。8中国社会保险发展经历了哪几个阶段?12/23/202137社会保险作为一种制度，一方面呈现出很强的国家干预经济社

23、会生活的特性，另一方面呈现出相当浓厚的传统商业保险运行机制的色彩。因而，社会保险运行机制的若干重要方面，如保险保障面、保险金给付结构、财务机制和管理机制均呈现出二者有机结合的特点，并因此与传统的社会救济制度和纯粹商业保险制度区别开来。 12/23/202138一、社会保险的保障范围及其制约因素社会保险的保障范围一般是由国家以立法形式确立，对不同层次保障对象进行资格限定。它旨在明确规定参加社会保险、享受社会保险待遇的职业、阶层和各类劳动群体的具体对象。基本收入保障的经济保障制度。一方面社会保险的保障范围包括为不同职业、不同阶层、不同收入水平的劳动者提供最基本的收入保障。由于各国社会保险的具体目标

24、不同，以及各国经济、社会、政治、文化及历史传统方面的差异，使社会保险保障范围呈现出较大的差异性。另一方面，社会保险的保障范围，可因不同的险种而呈现出差异。除实施普遍保障社会保险模式的国家外，大多数欧美国家社会保险保障范围和保险对象的确定，主要是按照：机器制造业 加工业 其他工薪阶层 服务行业 农业工人、农场主 个体劳动者、自营劳动者的路径发展的。12/23/202139(一)社会保险给付结构的含义社会保险给付结构是指通过特定的技术机制和给付方式，为劳动者提供某一水平的社会保险待遇。社会保险结付结构共同的特征：1社会保险结付的范围与条件。2社会保险的给付程度。3社会保险的给付模式。(二)社会保险

25、给付结构的种类1按不同保险项目划分的给付结构2按其他方式划分的给付结构12/23/202140社会保险给付方式、种类及其给付水平是社会保险运行机制的核心内容之一，它受多种因素的制约。(一)经济发展水平的制约； (二)社会保险目标的制约；(三)收入替代水平的制约；(四)指数调节机制的制约；(五)制度因素的制约。12/23/202141社会保险财务机制的内容包括筹资模式选择、社会保险税的征缴、社会保险基金管理和投资营运等。一、社会保险筹资模式及其分类社会保险筹资模式是指，通过特定的方式筹集社会保险资金，以实现收支平衡和制度的稳定运行的技术机制。(一)现收现付筹资模式(二)基金完全积累筹资模式(三)

26、基金部分筹资模式（混合模式）12/23/202142二、社会保险税及其构成l社会保险税是一种直接税，它是根据受益原则征收的，由获得特定收入的纳税人缴纳的，用于社会保险支出的一项税种。l是社会保险基金的主要来源l社会保险税与一般国家税收有区别：1.返还性区别；2.征收机构的区别12/23/202143三、社会保险税的税基与税率l社会保险税的税基是指依法确定征税工资基础，即社会保险征税的一定收入范围。如我国养老保险条例规定，对于低于社会平均工资60%以下，高于社会平均工资200%-300%以上者，免缴社会保险费。l社会保险税率（费率）是国家依法确定的，由企业和个人缴纳社会保险税的比率。社会保险税（

27、费）率一般分为综合保险税率，综合分类保险税率、分类保险税率。l社会保险税率的计算方式各国规定不尽相同，但一般采取工薪比例制和均一制。12/23/202144 四、政府一般收入筹资方式 与直接征收社会保险专项费(税)相对的另一种筹资模式是与国家预算计划连为一体的政府一般收入的筹资方式。它并不明确规定社会保险费用支出的专项资金来源，而是并人国家预算收入的其他项目，如通过营业税、所得税等项目征收。社会保险的费用支出均由预算支出负责解决，这种财务机制多见于实行普遍保障社会保险制度的澳大利亚、新西兰、冰岛等国。由于旨在覆盖全体国民，提供最基本的收入保障，其资金来源出自政府一般收入项目，构成有别于三方负担

28、的典型的社会保险的筹资方式。12/23/202145一、社会保险管理的内涵社会保险管理是通过特定的组织机构和制度安排，对社会保险的各个计划和项目进行组织管理、监督实施，以实现社会保险政策目标的管理系统总称。主要包括社会保险管理体制、社会保险的营运与监控管理。12/23/202146二、社会保险的主要内容从纵向上看，社会保险管理包括立法管理、行政管理、业务管理和基金管理。社会保险立法管理即根据社会保险法及各项单独法律的规定对社会保险的各个方面，如费用征缴、保险金结付、基金营运与管理、社会保险业务的监控等依法进行管理，并根据法律条款的变更进行及时的调整。社会保险行政管理是指制定社会保险政策、解释法

29、令、检查和监督社会保险政策法令的正确实施、受理社会保险业务中出现的申诉、争议、调解并依法裁决社会保险的各种纠纷。社会保险业务管理是指对社会保险计划的登记、建卡、审查、社会保险费用征缴、保险待遇计发与审查，组织协调与社会保险机关的各种业务活动和相应的有关社会服务工作。社会保险基金管理则是对各项社会保险基金的运行条件、基金管理模式及资产负债实行全面规划和系统管理的总称。 12/23/202147二、社会保险的主要内容 从横向上看，社会保险管理包括对各项保险业务的管理。 1养老保险管理。包括对养老保险的个人建账、基金营运、保险金给付等一系列的管理。 2医疗保险管理。包括对医疗保险计划缴费、津贴发放、

30、医疗费用报销、费用控制等项目的管理。 3失业保险管理。包括对失业保险费用征缴、失业资格审查、津贴发放、基金等项目的管理，同时还包括再就业培训、职业介绍等方面的管理内容。 4工伤保险管理。包括对工伤保险费用征缴、伤残资格与等级审查、津贴发放、费用管理等内容。12/23/202148三、社会保险的主要模式（一）社会保险的集中管理模式（二）社会保险的分散管理模式（三）社会保险集散结合的管理模式12/23/2021491什么是社会保险保障范围?它受哪些因素制约？2社会保险给付结构的制约因素有哪些?3简述社会保险给付公式的种类与特点。4杜会保险筹资模式有哪些特点?5简述社会保险税的构成及其作用。6实施基

31、金部分积累制财务机制的约束条件是什么?7社会保险管理主要包括哪些内容?8社会保险管理模式的类型与特点是什么?9我国社会保险宜采用哪种管理模式?10构建社会保险运行机制有何重要意义?12/23/20215012/23/202151 (一)社会保险基金的概念 社会保险基金是根据三方负担原则和在经济棺算估计基础上依法筹集的用于社会保险政策目标的基金项目总称。社会保险基金是社会保险运行的经济基础，是实现社会保险备项政策目标的物质保证，对社会保险制度具有至关重要的制约作用。 社会保险基金由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成。 (二)社会保险基金的特点社会保

32、险基金因其自身的规定性，存在着区别于其他基金的重要特点，即l法律强制性；l社会政策目的性；l政府干预性；l社会化精算测定。12/23/202152 (三)社会保险基金的来源与筹集方式 社会保险基金来源主要源于个人缴费、企业缴费、政府资助或补贴、基金的投资受益四种。 社会保险基金的筹资方式通常包括现收现付制、基金完全积累制和基金部分积累制（混合制）。 (四)社会保险基金支付方式社会保险基金支付是指社会保险基金管理机构按法律规定的条件、标准和方式支付各类社会保险金，以保障实现基本生活目标。社会保险基金的最终支付，主要是以货币形式支付，如养老保险金、失业保险金和部分医疗保险津贴等部分是以实物形式和服

33、务形式支付。12/23/202153 (五) 社会保险基金的运行条件与平衡条件 社会保险制度的正常稳定运行离不开基金的运行条件和平衡条件。我们知道，社会保险筹资存在三种运行模式，尽管在技术机制上这三种运行模式各有不同，但都须遵循一个基本条件，即社会保险的各项资金来源应与社会保险金的各项支出项目保持某种程度的平衡。社会保险基金平衡既应包括短期平衡，也应充分考虑中长期平衡问题。 由于社会保险基金的特殊性，基金的运行条件和平衡条件受到诸多因素的制约，主要有人口精算、经济预测、法律制度等。12/23/202154(一)社会保险基金管理的内涵 社会保险基金管理是为实现社会保险制度的基本目标和正常稳定运行

34、，对基金的运行条件、管理模式、投资营运和监督管理进行全面规划和系统管理的总称。具体内容包括： 1社会保险基金管理的法律体系； 2社会保险基金管理的模式选择； 3社会保险基金的投资管理与保值增值途径； 3社会保险基金监督； 4社会保险基金管理的内外部环境协调。(二)社会保险基金管理的意义1.有助于社会保险制度的正常稳定运行。2.有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担。3.有利于促进经济发展。12/23/202155(三)社会保险基金管理模式比较 社会保险基金管理模式般划分为信托基金管理模式、基金会管理模式、商业经营性基金管理模式。 社会保险信托基金管理，即将社会保险基金委托给某一专门机构(如财

35、政部)管理，并负责基金投资营运的基金管理模式。如美国、日本的社会保险基金管理模式。通过基金会形式组织管理社会保险基金是不少国家采取的管理模式。如新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责社会保险基金的日常支付，又负责实施基金管理和投资营运。商业经营性基金管理指由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金管理模式。主要是以智利为代表、在一些拉美国家推行的社会保险基金管理模式。12/23/202156(四)社会保险基金管理途径社会保险基金管理主要有三条途径：1.财政集中型管理指以建立社会保障预算或直接接列入财政预算的方式管理社会保险基金。2.多元分散型管理多元分散型管理指社

36、会保险基金委托银行、信托公司、基金管理组织等金融机构管理营运，通过金融机构进行信托投资，并规定最低收益率。3.专门机构型管理专门机构型管理指由相对独立的社会保险基金管理公司和社会保障银行等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。12/23/202157l社会保险基金管理投资运营的基本原则1.安全性原则2.盈利性原则3.流动性原则l社会保险基金投资营运的结构和方向1.政府公债2.金融资产3.各类贷款4.有形资产12/23/202158l社会保险基金监管体系的主要内容包括：1.对社会保险基金营运机构的选择与确定；2.制定各项监管规则；3.设计社会保险基金营运的指标体系；4.实施社会保险基金的现场

37、监管和非现场监管。l社会保险基金监管的主要内容至少包括：1.自身监管体系的构建；2.社会保险基金监管是一项极为复杂的涉及几代人经济利益关系的社会系统工程。3.其首要任务在于确保社会保险基金的安全营运，确保社会保险政策目标的实现。12/23/2021591.什么是社会保险基金?它有何特点？2.简述社会保险基金的运行条件与平衡条件。3.试述社会保险基金管理的重要意义。4.试比较几种社会保险基金管理模式的特点。5.社会保险基金管理主要有哪些途径？6.简述社会保险基金投资组合的重要意义。7.简述社会保险基金监管的主要内容。12/23/20216012/23/202161l 从世界各国推行养老保险制度的

38、实践看，可以把养老保险划分为四种模式：普遍保障模式、收入关联模式、多层次模式、强制储蓄模式。 12/23/202162l 普遍保障的养老保险模式是指是指国家为老年人提供均一水平的养老金，以保障其最低生活水平的养老保险计划。l这种模式强调的原则原则是：对不能依靠自身劳动满足自己基本生活需要的老年居民普遍提供养老保障。l代表性国家国家: 北欧国家、英国及澳大利亚、新西兰等。12/23/202163l 普遍保障模式的特点是： (1) 实施范围广。 (2) 与个人收入状况无关。(3) 资金来源主要靠国家财政补贴。 12/23/202164l 收入关联的养老保险模式是指通过社会保险机制为工薪劳动者建立的

39、退休收入保险计划。l它强调纳费与收入、退休待遇相关联，并建立在严格的保险运行机制基础之上。l收入关联的养老保险模式是世界上大多数国家实行的老年社会保险模式。12/23/202165l收入关联养老保险模式的基本特点如下： 1实施三方负担的财务机制，是社会保险筹 资方式的典型形式。 2实行与收入关联的给付机制。 3具有较强的收入再分配特性。 4集中统一管理，社会化程度很高。 12/23/202166l 多层次养老保险模式是国家根据不同的经济保障目标，综合运用各种养老保险形式而形成的老年经济保障制度。l多层次养老保险制度是第二次世界大战后在一些工业化国家逐渐形成，并在80年代颇受重视的养老保险模式。

40、12/23/202167l较为典型的多层次养老保险模式是指瑞土等国在80年代中期重大结构性改革后形成的三个层次保险模式：第一个层次，由国家建立强制参加的国民年金保险制度，提供最基本的老年经济保障；第二个层次，建立法定的企业补充养老保险计划；第三个层次，建立个人储蓄性养老保险，旨在提供较高收入保障。并且，各个层次的保障程度及其协调都纳入国家的总体经济保障计划。12/23/202168l第一个层次，国家举办的、以强制储蓄计划为特征的养老保险计划。l第二个层次，国家举办的以收入再分配为特征的养老保险计划。l第三个层次，由企业建立的、国家予以税收等各项政策优惠的补充养老保险计划。l第四个层次，由劳动者

41、个人和家庭建立的以自愿储蓄或其他方式建立的补充性退休收入保障计划。辅助性阅读社会保障第二个层次，上海保险2005年第一期12/23/202169l 强制储蓄的养老保险模式是指通过建立个人退休账户酌方式积累养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累的基金、利息及其他投资收入、一次性或逐月发还本人作为养老保险金。l推行国家：这种模式主要是在二十多个亚非国家和一些拉美国家推行。l类型：强制储蓄的养老保险模式以新加坡中央公积金制度和智利商业化管理的个人账户最为典型。12/23/202170l新加坡模式的基本特点可简述如下：1. 强调劳动者的自我积累，自我保障意识。2实行由劳动者个人、企业

42、共同负担养老保险费用的原则。3以养老保险为龙头，带动其他经济保障计划的顺利实现。4政府以适当方式进行宏观调控，确保公积金计划顺利实施。5不同于其他国家的传统养老保险制度，新加坡模式强调劳动者生命周期的收入再分配。 12/23/202171l 智利模式的特点及成功之处可以简要概括如下： 1智利模式强调劳动音自我积累、自我保障原则。 2智利模式较好地体现了社会公平与效率相兼顾的原则。 3智利模式高度重视强化养老保险基金管理，并从立法、运行机制及监控体系等方面确保基金的有效营运和保值增值。 4强调政府职责，确保养老保险目标的最终实现。留利模式12/23/202172(一)养老保险给付结构的含义 养老

43、保险给付结构是指通过特定的技术机制、计算公式及法律规定确定的养老保险给付方式和结付水平。对国家基本养老保险制度而言，保险金的给付结构直接受到养老保险模式的选择、基本保障目标的确定以及若干经济变量的影响。12/23/202173养老保险给付结构的内容包括：1.给付范围与程度。2.收入再分配与效率因素3.给付公式的设计 4.规定领取养老保险金的条件。 12/23/202174(一)老年年金的给付(二)伤残年会的给付(三)遗属年金的给付 12/23/202175(一)收入关联的养老保险金的确定方式 在收入关联养老保险制度中，基本保险金的计算既与劳动者一定时期的平均收入相关，又与一定的收入替代率相关。

44、 (二)个人账户模式养老金结付的确定方式 在个人账户养老保险模式下，养老金给付数额的计算过程较为简易，具有较高的透明度，养老金给付数额一般取决于劳动者缴费积累数额及基金的投资收益状况。 12/23/202176指数调节机制最早产生于实施全面保障计划的北欧国家丹麦1930年的社会保障法案。典型意义的保险金自动指数调节机制主要用于收入关联的养老保险模式，并且涉及非常复杂的调节过程。这里至少涉及两种类型的调整：一是要考虑养老保险金计发基数的收入水平。在很多情形下，退休者领取的养老保险金往往是依据退休时的工资水平，而不是实际劳动生涯期间的收入；二是要寻求有效的方式以防止养老保险金实际购买力因物价和工资

45、水平的大幅度变化受到影响，保证退休劳动者的经济利益。1价格指数与工资指数的含义。2价格指数与工资指数的比较。 12/23/202177什么是精算可信度?在商业人寿保险计划中，精算可信度一方面是指保险人具有足以支付将来一切保险金结付的稳定的资金实力，另一方面是指现有资金足以支付任一时点被保险人的保险金。从更严格的理论意义上说，商业人寿保险的精算可信度是指具有全额资金准备，以及应付被保险人从计划开始到终止期间可能提出的保险金结付要求，否则就未达到精算可信。上述概念不完全适应用社会保险.12/23/202178 养老保险精算一般需要包括的主要因素有：人口死亡率、人口出生率、伤残率、人口性别构成、被保

46、险人的婚姻状况、退休率、经济增长率、平均工资增长率、物价上涨率、通货膨胀率、失业率等。上述因素被概括为人口因素和社会经济因素。 年金保险财务计划与精算平衡一般是在两个层次上同时展开的。即短期财务汁划和长期财务计划。前者一般是以5年作为考察期着重寻求短期社会保险资金筹集与保险金结付的精算平衡。养老保险计划的长期财务机制的构造与精算平衡是养老保险财务机制谋求的最重要目标，它能反映出养老保险财务机制的考察期限究竞应为多长。就一般的定义上当然是越长估计越准确。各国不同，日本30年，美国75年。12/23/202179精算的两种基本方法：平衡表法项目估计法精算费用估计的变异性养老保险费率结构与精算费用估

47、计12/23/202180退休制度的基本内涵 退体制度是养老保险制度一个重要内容，并一直与养老保险制度相关联。退休制度包括规定劳动者法定退休年龄，通过何种方式退出生产劳动领域，领取养老保险金方式等基本内容。退休制度的核心在于法定退休年龄和退休方式。12/23/202181养老保险对退休行为的影响1. 养老保险的给付结构将直接影响退休行为并将诱发提前退休；2. 养老保险的财务机制将影响劳动者退休行为；3. 退休待遇与退休年龄的调整机制会程度不同地影响劳动者的退休行为；4. 其他因素的制约与影响。12/23/202182退休政策对养老保险制度的影响1. 提前退休对养老保险制度的影响；2. 延期退休

48、对养老保险制度的影响。12/23/202183我国退休政策改革的思路与建议延伸阅读：1.林义：我国退休制度的经济思考，当代财经，1994.12.李珍：关于中国退休年龄的实证分析，中国社会保障，1998.43.陈凌，姚先国：退休、养老和劳动力供给决策，中国经济问题，2000.14.汪泽英：中国社会养老保险收益激励与企业职工退休年龄分析，中国人民大学学报，2004.6 5.饶茜：提高我国养老保险退休年龄的相关研究财务平衡下对缴费率影响的定量分析，财经问题研究，2005.1 12/23/2021841简述养老保险模式的类型及其特点。2多层次养老保险模式的内容及其重要意义是什么3试述智利养老保险模式的

49、特点及其对我国的启示4筒述养老保险给付结构的基本内客。5筒述养老保险金给付的确定方式及其制约因素。6养老保险金指数调节机制的含义和途径是什么?7养老保险精算估计主要有哪些途径?8简述养老保险与退休制度的内在关联性。9. 分析改革我国退休制度的政策思路。12/23/20218512/23/202186l养老金计划概念辨析与定位l在欧美国家，养老金计划一般称为补充养老保险计划（supplementary pension;complementary schemes)。常用的术语还有：私人保险金（private pension)、职业保险金(occupational pension)及第二层次养老金（

50、second pill pension),自愿保险金（voluntary pension)等。l本章均用养老金计划。12/23/202187l养老金计划方面的延伸阅读：12/23/202188l养老金计划的类型与运作方式l养老金计划的两种基本形式：确定缴费型（DC）：确定给付型（DB）：l养老金计划的运作方式：l养老金计划的重要意义12/23/202189l养老金计划的自愿与强制问题l养老金计划的保障范围l养老金计划的给付结构与保障程度l养老金计划的享有权和个人选择问题12/23/202190l政府对养老金计划监管的必要性养老金计划面临的种种风险政府对养老金计划调节和干预的主要内容l构建养老金

51、基金监管的规则体系养老金基金的投资规则和投资组合规则养老金基金监管规则12/23/202191l政府对养老金计划监管方面的 延伸阅读与讨论：1.论我国养老保险基金的投资与监管，张琳，财经理论与实践 ，2005/03 2.国际养老保险基金投资营运监管的借鉴，吴言军，特区经济， 2004/11 3.养老保险基金投资监管浅议，郑红霞，中国社会保障， 2005/04 12/23/2021921.简述养老金计划的类型与特征。2.简述发展养老金计划的意义。3.养老金计划如何定位？12/23/20219312/23/202194l我国城镇养老保险制度改革背景分析我国人口老龄化与养老保险制度改革建立社会主义市

52、场经济与养老保险制度改革传统城镇养老保险制度存在的危机12/23/202195l80年代以来我国城镇养老保险改革的主要内容1.多层次养老保险改革的尝试2.进行了职工退休费用社会统筹制度的试点3.劳动合同制职工社会养老保险制度4.非国有企业职工养老保险制度的建立1.中外合营企业职工的养老保险。2.私营企业和个体企业的养老保险3.临时工、农民合同工的养老保险4.农业劳动者的养老保险5.城镇养老保险制度改革全面展开12/23/202196l我国城镇养老保险改革的主要绩效1.构建了适合我国国情的多层次养老保险保障模式2.在基本养老保险制度模式的基础上实施了社会统筹与个人账户相结合的制度模式劳动合同制职

53、工社会养老保险制度3.基本建立起全国统一的城镇养老保险制度体系4.现行养老保险财务机制得到一定程度的强化12/23/202197l延伸阅读：国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定 (1991个6月26日)乡镇企业职工养老保险办法 (1992年12月14日农业部发布)企业职工养老保险基金管理规定（1993年7月2日劳动部发布)国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 (1995年3月1日)劳动部关于印发关于贯彻(国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知)的实施意见的通知 (1995年5月1日)国务院关于建工统一的企业职工基本养老保险制度的 决定(1997年7月16日)国务院关于实行企业

54、职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知（1998年8月6日）12/23/202198l我国城镇养老保险改革有待解决的若干问题1.解决养老保险隐性债务,构筑现行养老保险制度模式的运行基础；2.大力发展补充养老金计划；3.改革我国现行退休制度；4.加强我国养老保险制度的配套改革,强化社会保险法制建设。12/23/202199l我国农村养老的现状1.家庭养老；2.社区（集体）养老；3.社会养老。l我国农村养老保险制度的发展1.建立农村社会保险制度的基本原则；2.保险对象；3.资金筹集坚持以个人缴纳为主；4.建立个人账户；5.月缴费标准设2、4、6、8、10、12、14、16、1

55、8、20元十个档；6.投保人领取养老金；7.基金以县为单位统一管理。12/23/2021100l我国农村养老保险制度的基本评价1.农村养老保险对农村社会经济发展具有一定的积极作用；2.有利于促进农村计划生育制度的顺利实施；3.有利于适应农村家庭结构和社会结构的转变；4.有利于我国农村养老保障体系的逐步构建。l现行农村社会养老保险制度存在的主要问题1.现行农村社会养老保险制度适用的选择性较强；2.现行农村社会养老保险制度存在的主要问题3.现行农村社会养老保险保障只能解决部分未来老年人的养老保障；4.农村社会养老保险基金管理难以有效运行；5.我国农村现行社会养老保险制度安排中的矛盾冲突。12/23

56、/2021101大家一起来对我国目前农村养老保险制度模式的现行选择进行探讨！l延伸阅读:1.“第三条道路”城市农民工的社会养老保险模式，公维才，人口与经济，2006/02。2.河北省农村社会养老保险的现状及策略探析，金惠新，经济师，2006/04。3.农村社会养老保险责任金与调剂金会计核算方法探讨，李东，财会研究，2006/03。4.关于在农村推行失业保险和退休养老保险的几点建议，李毅，经济论坛，2006/03。12/23/2021102延伸阅读（续）:5.我国农村社会养老保险存在的问题及完善对策，宫晓霞，乡镇经济，2006/02。6.政府信誉与建立农村养老保险体制研究对1757位农民的调查，

57、文莉，农村经济，2006/01。7.农村社会养老保险制度建构的价值取向与对策，臧宏，东北师大学报(哲学社会科学版)，2006/01。8.构建农村养老保险制度要解决几个结构性差异问题以贵阳市建立农村社会养老保险制度为例，陈昌丽，中国劳动，2005/12。9.加快建立河北省农村社会养老保险制度，闫新生，经济论坛，2005/23。12/23/2021103180年代以来我国在养老保险领域有哪些重大改革措施?2改革前我国养老保险制度存在的主要问题是什么?390年代中期我国城镇养者保险改革的主要内容是什么?4试述养老保险改革如何体现社会统筹和个人账户相结合的原则。5. 构建我国多层次养老保险制度有何重要

58、意义?6. 试分析我国养老保险改革的发展趋势。5. 简述近年来我国农材养老保险改革的主要成就和存在的问题。12/23/202110412/23/2021105l医疗保险的概念与特点 医疗保险可简单定义为由国家负责建立的，为解决全体公民或所有社会劳动者因为疾病和非因工负伤，丧失劳动能力后的治疗费用及服务给予物质帮助的一种社会保险制度。l医疗保险（social medical insurance)也称“健康保险(social health insurance)”。与其他保险项目相比，医疗保险具有以下显著的特征：1.保障对象的全民性2.涉及面广，结构复杂3.保障的服务性4.给付频率高、费用控制困难1

59、2/23/2021106l医疗保险的地位l医疗保险的作用促进社会生产促进社会进步实现社会公平维护社会安定医疗保险的基本原则强制性原则共济原则福利性原则效率和公平统一原则基本保障原则保障水平与社会生产力相适应原则12/23/2021107l医疗保险制度的起源l医疗保险在工业化国家的发展过程l医疗保险在发展中国家的发展过程国外医疗保险的 主要模式n国家卫生模式n社会保险模式n商业保险模式n医疗储蓄模式12/23/2021108l医疗保险的资金筹集l医疗保险的给付l医疗保险的费用控制医疗保险基金的来源主要有职工个人和企业缴纳的保险费、政府补贴、基金的投资收益和企业缴纳的滞纳金及罚金等。医疗保险基金筹

60、集的原则是收支平衡原则。筹资比例的测算方法群体法医疗补偿费=基线期年度医疗费总额 x（1+医疗费年增长率）r 保险因子补偿比例12/23/2021109l医疗保险的给付是指社会保险机构按照事先规定的待遇标准向被保险人提供医疗服务或补偿其医疗化肥和收入损失的过程。医疗保险的给付主要分为：疾病津贴和医疗服务两大类。提供医疗服务和对其进行补偿是医疗保险给付的主要形式医疗保险对医疗机构的补偿方式1. 按服务项目付费2. 按平均费用标准付费3. 按人头付费4. 按总额付费5. 疾病诊断相关组付费制12/23/2021110l医疗费用的需方控制起付线比例共付支付限额实际中通常是上述费用分摊方法相结合医疗费