财务报账流程 - 副本

1、财务报账流程财务报账流程财务财务报销流程图报销流程图经办人按内容分类粘贴票据、填写报销经办人按内容分类粘贴票据、填写报销单据单据并签字并签字部门负责人审批签字部门负责人审批签字主办会计审主办会计审核签字核签字财务部负责人复核签字财务部负责人复核签字出纳付款出纳付款重新完善手续重新完善手续 未通过学院领导审批签字学院领导审批签字一、取得合法票据一、取得合法票据 1、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票

2、单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。 2、发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。其中“客户名称”必须填写“ XX公司”。填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符，金额不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现错误不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。 3、发票或收据自开票之日起一年之内的，按程序报销；超过一年的发票或收据不予报销 。 4、发放个人劳务费、酬金等需填写劳务报酬发放表，报销前需先到人力资源部进行个人所得税扣缴，签字后方可报账。注：在职

3、职工劳务费、酬金等需在每月发放月工资以后（即每月15号开始）办理个税代扣；外聘人员劳务费、酬金等每月1号起即可办理个税代扣。二、整理粘贴票据整理粘贴票据 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、差旅费、设备维修费、资料费、交通费等，按照类别分别粘贴，并汇总金额和票据张数。其中，差旅费应单独填写差旅费报销单；其余填写茅台学院（筹）付款申请单（可在财务处取得）。2、准备粘贴单（可到财务处领取）。 3、将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订

4、线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； 4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单； 5、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内各类票据粘贴示范各类票据粘贴示范1.火车票粘贴示范（适用于尺寸相似的过桥费等各类发票）2. 普通机打发票粘贴示范3.定额出租车票粘贴示范（适用于尺寸相似的餐票等各类定额发票）4.长条形普通机打发票粘贴示范（适用于尺寸相似的机打出租车票、长途汽车票等各类发票）5.尺寸大于粘贴单的普通机

5、打发票粘贴示范（适用于增值税普通发票等所有尺寸大于粘贴单的发票）6.尺寸不一的公交车票粘贴示范（适用于尺寸相似的各类发票）三三、分类报销手续分类报销手续1. 采购业务采购业务2. 差旅费差旅费3. 招待费招待费、工作餐、工作餐费费4. 借款借款5. 其他其他报销事项报销事项1、采购业务报销手续、采购业务报销手续 （1）填写采购申请单 需要采购的工具、辅料及设备配件等物品先自行填写采购申请上报公司相关管理人员，经公司负责人同意签字后由财务部做出资金安排。 （2）提供合法的票据。 经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人（如购

6、买种类较多，可在发票上开具大类明细，但须供应商另外单独提供盖有公章的货物购销清单）。 （3）办理验收入库手续。 注意区别所购货物的类别，所购货物必须办理验收入库手续，经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在500元以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；单价在200元500元的物品为低值易耗品；单价在200元以下的物品为材料。特别强调：办公家具、图书资料、服装不论价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。） （4）粘贴票据、填写“付款申请单”。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、财务部审核签字、负

7、责人签名，如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写 。（5）所附单据要求有项目负责人、经办人、验收人、负责人签名。（6）提交财务报账。2、差旅报销手续差旅报销手续 （1）提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。 （2）办公室开具“工作人员出差审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。 （3）参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。 （4）填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。 （5

8、）提交财务部审核，审核无误，再提交财务负责人复核，再将审核无误的“差旅报销单”报经学院领导签批。（6）学院出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。（7）所附单据要求有经办人、财务部门审核签字、负责人签字。（8）提交财务报账。3 3、招待费招待费、工作餐费报销手续、工作餐费报销手续 （1）提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整（填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人）。（2）填写“费用报销单”。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、财务部审核签字、负责人签名。如有特别事

9、项应在备注栏说明。（3）所附单据要求有经办人、证明人。（4）提交财务报账。4、借款借款手续手续 （1）填写“借款单”。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款日期、借款人签名、单位负责人签名。（2）提交财务。（3）如经常在外地出差无生活费需借款的人员，须先向单位领导请示，领导同意报财务方可办理。（4）特别强调，借款期限最长为一个月，按规定借款人年底必须结清借款。5、其他其他报销事项报销事项 （1）汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，汽车维修费报销，须加附汽车修理费用明细单。（2）办公用品报销，涉及办公用品、日用品与食品发票，按上述有关规定办

10、理报销手续。（办公用品由办公室负责人统一管理，（3）电话费报销，公司领导、部门负责人实报实销，其余不予报销。注意事项1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请您将原始凭证整理整齐。2、报账单据填写一律用蓝黑钢笔或碳素笔填写（包括签名）。3、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。4、付款经办人与结帐经办人要求一致。5、固定资产和低值易耗品、试剂、耗材、办公用品等物品的验收手续：固定资产验收由设备处负责、低耗品验收由学院负责并附用品清单；用学校预算经费购买图书、资料等，由图书馆或学院资料室办理验收手续。6、外地的票、会务费必须随同差旅费一同报销；连号出租车票，不得报销。 7、当年度的支出发票应在年度内报销，特殊情况不得超过次年的3月31号。否则，