应付账款会计工作总结

1、应付账款会计工作总结目录第一篇：应付会计工作总结第二篇：应付账款第三篇：应付会计工作内容第四篇：应付会计工作职责 第五篇：应付账款管理制度更多相关范文 正文第一篇：应付会计工作总结时光荏苒 , 从本人来到统 赢, 距今已将近半年的时间 ,在这半年的时间里 , 本人严格遵守 公司的各项规章制度 , 听从领导的各项工作安排 , 在自己的工作 岗位上兢兢业业 , 认真并有质量的完成各项工作任务 . 这段时间 以来, 本人的工作主要如下：1、每月月初编制上月 pcb 一部和二部的材料采购价 格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性， 了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理

2、决策提供可靠依据。2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生 额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交 采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面 往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库 相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关 资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确 性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销 单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额 准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原 因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供

3、应商未开具发票， 则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常 （包括现金报销的供应商）5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。 这三个月以来 , 本人在部门领导和各位同事的支持与帮助 下 , 很好地完成了自己的本职工作 . 在今后的工作中 , 本人也会 再接再厉 , 努力认真的做好各项工作 .第二篇：应付账款【例题 1?单选题】某一般纳税企 业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为 200 000 元，增值税为 34 000 元，对方代垫 运杂费 6 000 元，该原材料已 1 单项选择题 经验收入库。该 购买业务所发生的应付

4、账款的入账价值为（）元。a240 000b 234 000c 206 000d 200 000 正确答案： a 知识点：应付账款的核算答案解析： 应付账款的入账价值 =200 000 +34 000+6 000=240 000 （元）。【例 1】向阳公司向 a 公司购入材料一批，价款 40 000 元，增值税税率 17%，付款条件为 2/10 ， n/30 。材料已验收入库，货款暂欠。（ 1）借：原材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 8002 计算题贷：应付账款 a 公司 46 800（ 2）若 10 天内付款：借：应付账款 a 公司 46 800 贷：银行存款 45 86

5、4 财务费用 936正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析： 某企业于 2020 年 6 月 2 日从甲公司购入批产品并已验 收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元 合同中规定的现金折扣条件3 单项选择题 为 2/10 ，1/20 ，n/30 ，假定计算现金折扣 时不考虑增值税。该企业在 2020 年 6 月 11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（） 万元。a.147b.150c.172.5d.175.5 正确答案： d 知识点：应付账款的核算答案解析： 购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时 将享受的现金折扣冲减

6、财务费用。因此企业购买产品时该应付 账款的入账价值 =150+25.5=175.5 （万元）。企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余 额计入（）。 （2020 年考题）4 单项选择题a.资本公积b.营业外收入c. 其他业务收入 d. 其他应付款 正确答案： b 知识点：应付账款的核算答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。 企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余 额计入（）。5 单项选择题 a. 资本公积 b. 主营业务收入 c. 其他业务入 d. 营业外收入正确答案： d 知识点：应付账款的核算答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。长江公司于 202

7、0年3月 2日从大海公司购入一批材料， 增值税专用发票上注明的价款为 20200 元，增值税税率为 17%。合同中规定的付款条件 为 2/10 ，1/20 ，n/30 。假定计6 单项选择题 算现金折扣时不考虑增值税。长江公司在2020 年 3 月 10 日付清货款。则长江公司购买 材料时应付账款的入账价值为（）元。 a.23400b.20200c.22932d.23000 正确答案： a 知识点：应付账款的核算答案解析： 购货方购买材料时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时 将享受的现金折扣冲减财务费用。因此，长江公司购买材料时 应付账款的入账价值=20200 + 20200 X 17% =

8、23400 （元）。确实无法支付应付款项，应将其转入（）。 7 单项选择题a.营业外收入b.资本公积c.营业外支出d .管理费用 正确答案： a 知识点：应付账款的核算答案解析： 确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外 收入。某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原 材料一批，货款为 202000元，增值税为 34000 元，对方代垫运杂费 6000 元，该原 材料已经验收入库。该购买业8 单项选择题 务所发生的应付账款的入账价值为（）元。a. 240000b. 234000c. 202000d. 202000正确答案： a 知识点：应付账款的核算答案解析：应付账款的入账

9、价值=202000 +34000+6000=240000 （元）。企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余 额计入（）。 （2020 年考题） 9 单项选择题 a. 资本公积 b. 营业外收入c. 其他业务收入 d. 其他应付款正确答案： b 知识点：应付账款的核算答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。10 判断题 企业会计核算中，预付账款不多的，也可以不 设置“预付账款”科目。企业预付货款时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（） 正确答案：错知识点：应付账款的核算答案解析： 应记入“应付账款”科目的借方。11 单项选择题 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付 账款时，

10、应将所转销的应付账款计入（）。a. 资本公积 b. 营业外收入c. 预付账款 d. 其他业务收入正确答案： b 知识点：应付账款的核算答案解析： 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所 转销的应付账款转入营业外收入。【例题 17】下列各项应付、预付款项中，应在“其他应 付款”科目中核算的是（） 。（ 2020 年考题）a.预付经营租入固定资产租金12单项选择题b.应付产品质量保证金c .应付未决诉讼损失d. 应付交易性金融负债按票面利率计算的利息正确答案： a 知识点：应付账款的核算答案解析：“选项b和c”通过“预计负债”科目核算；“选项 d” 通过“应付利息”科目核算。 例 5

11、某一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票 上注明的增值税额为 204 万元，材料价款为 120 万元。材料已入库，货款已经支付 （ 假设该企业材料采用实际成本进行核算 ） 。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于 工程项目。根据该项经济业务，企业可作如下会计分录：材料入库借：原材料 1202000 13 计算分析题应交税费应交增 值税（ 进项税额 ）202000贷：银行存款 1404000工程领用材料 借：在建工程 702020 贷：应交税费应交增值税 （ 进项税额转出 ）102020 原材料 600000 正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析： 例 4 某一般纳税企业收购农产品一批，适

12、用扣除率为 13，实际支付的价款为 150万元，收购的农产品已入库。企业应作如下会计分录（ 该企业采用计划成本进行日常材料核算。原材料入库分录略 ） ：14计算分析题进项税额=150X 13% =19.5（万元） 借：材料采购 1305000应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）195000贷：银行存款 1500000 正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析： 例 3 某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发 票上注明的原材料价款 600 万元，增值税额为 102 万元。货款已经支付，材料已到达并 验收入库。该企业当期销售产品不含税收入为 1200 万元，货款尚未收到。假如该产品 适用增值税

13、率为 17，不交纳消费税。根据上述经济业务，企业应作如下会计分录 （ 该企业采用 计划成本进行日常材料核算。原材料入库分录略 ） ：15计算分析题借：材料采购6000000应交税费应交增值税 （进项税额 ）1020200 贷：银行存款 7020200销项税额=1200X 17% =204（万元）借：应收账款 14040000贷：主营业务收入 12020000应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）2020000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析： 例 2 黄河公司 （一般纳税企业 ）2020 年 2 月 1 日购入一批 价格为 30000 元的商品（ 尚未验收入库 ） ，收到增值税专用发票一

14、张，注明增值税额 5100 元；同时出具了一张期限为 3 个月的商业汇票。根据上述资料，黄河公司应作 如下会计处理：16 计算分析题 （1）2020 年 2 月 1 日购入商品时借：在途物资 30000应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）5100 贷：应付票据 35100（2）2020 年5月 1日到期付款时 借：应付票据 35100贷：银行存款 35100（3） 如2020年5月 1日到期无力付款时： 该商业汇票如为商业承兑汇票，则 借：应付票据 35100贷：应付账款 35100 该商业汇票如为银行承兑汇票，则借：应付票据 35100贷：短期借款 35100 正确答案：知识点：应付账款的核

15、算答案解析： 【例题 2】某企业于 2020年 6月 2日从甲公司购入批 产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为 150 万元，增值税额为25.5 万元。合同中规定的现金折扣条件为 2/10 ，1/20 ，n/30 ，假定计算现金折扣时不 考虑增值税。该企业在 2020 年 17 单项选择题 6 月 11 日付清 货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。a.147b.150c.172.5d.175.5 正确答案： d 知识点：应付账 款的核算答案解析：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时 将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付 账款的入

16、账价值 =150+25.5=175.5 万元。【例题 1】企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付 账款账面余额计入（）。（2020 年考题 ） 18 单项选择题 a. 资本公积 b. 营业外收入c. 其他业务收入 d. 其他应付款正确答案： b 知识点：应付账款的核算答案解析：无法支 付的应付账款应计入营业外收入。向阳公司向 a 公司购入材料一批，价款 40000 元，增值税 率 17 ，付款条件为 2/10, n/30。材料已验收人库，货款暂欠。（1）借：原材料 40000应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）680019 计算分析题贷：应付账款 a 公司 46800（2）若 10 天内付款

17、：借：应付账款 a 公司 46800贷：银行存款 45864财务费用 936 正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析： 企业于 2020年10月2日从甲公司购入批产品并已验收 入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为 300 万元，增值税额为 51 万元。合同 中规定的现金折扣条件为20 单项选择题 2/10 ， 1/20 ， n/30 ，假定计算现金折扣时 不考虑增值税。该企业在 2020 年 10 月 19 日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（） 万元。a.300b.348c.347.49d.351正确答案： d 知识点：应付账款的核算答案解析： 购货方购买产品时并不考虑

18、现金折扣，待实际支付货款时 将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值 =300+51=351（万元）。 第三篇：应付会计工作内容工作内容清单1、每日结转进货期报表（采购系统 f-9 ）选择项目：单 别编号 01单别说明：进货指定结转日；单别编号：51 单别说明：进货退出；单别编号： 61 单别说明：进货退出生成凭证 （会计系统 4-8 ）、在会计系统外接传票建档：有的科目需要 修改，如：固定资产，列管资产等审核成正式传票：打印凭证。2、收集管理部每月例行费用，立账（采购系统f-9结转 z2: 应付发票）。月初付款厂商。3、制作预付款付款单（采购系 （请你继续关注网

19、） 统 a-4 ）4、审核采购每月送至的应付发票，结转发票。（核 对英展进货单和厂商的送货单，明细、数量、金额是否一致， 核对付款申请单与进货单是否一致。采购系统 f-9 ，结转 z2 ： 应付发票。5、托工对账、（采购系统 9-1 录入发票审核，采购 系统 a-1 制作付款申请单，打印。采购系统 f-9 结转 z2 ：应 付发票、立账。6、收集增值税抵扣联，扫描认证。7、月底收集各部门费用（管理部、业务、生管）暂 估入账。采购系统 f-9 结转 12：其他应付单 69：其他应付折 让8、月底暂估托工费用。（托工系统 8-2 导出表格，制作 其他应付单采购系统 c-4 ，结转其他应付单。9、月

20、底，核对会计系统应付账款、暂估应付账款与采购 系统是否一致。10、每月，打印当月应付账款期报表给出纳。11、进口增值税发票认证。通用数据采集软件中导入发票， 导出明细，国税网站上传导入明细，进行对比，等待审核通过 后上报。12、进口资料延期付汇登记。 機構代碼： 714043651用戶代碼： ba/01用戶密碼： yzc714043651/yzc71404365113、进口资料汇总登记。14、每月 25 号前稽核上月采购、仓库、总务的采购单、进 货单、进货退出单、进货折让单、领料单。第四篇：应付会计工作职责应付会计工作职责一、承担责任审核货币资金的支付和应付账的核算工作， 包括现金支出凭证、银

21、行转账支出凭证、外币支出凭证、工资 表发出，领用物资分配表及会计凭证等。二、核对和清理应付账目的全部账务。承担责任进口物资 成本的计算，并按“收货报告”所填的使用部门分配入账。三、审核货币资金明细账户，保证总账和明细账余额相符。 做好货币资金的核算和管理工作。四、承担责任应付税金的核算，按照国家规定的税种和税 率纳税。五、合理调度资金，保证合理的外币、本币等银行存款额。对资金的 周转情况，定期向财务部经理报告，并提供各种系统、全面、综合的数据资料六、编制会计凭证，结转期初各类库房的账面盘点账。七、审核每日应付账会计和出纳员的全部原始凭证、支出 凭证和会计凭证，审核银行存款对账单和银行调节表，做

22、到账 单相符、账表相符、账账相符。八、审核待摊费用、预提费用账项及会计凭证，审核财产 分配表及会计凭证。（备注：企业运用新会计准则的话待摊费 用、预提费用已经取消。用其他会计科目核算相关费用。）九、清理各项购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣 金等金额，并及时清缴结算和编制会计凭证。十、审查国外进货的手续是否齐全，包括采购申请单、收 货报告或入库单、申报关税、补充库存材料报告、付款方法及 付款协议或协议，并在手续完备、金额准确无误的全部资料签 字后，编制应付货款的成本计算表和会计凭证 第五篇：应付账款管理制度应付账款管理制度第一条 应付账款入账程序（一）、有票应付款 1 财务部业务会计对采购

23、定单、 供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加 工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单 据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等 组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后， 制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门 对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合 格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财 务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对 每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估 入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票 应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款 转入应付账款时，必须经过