钢铁行业年报内控自评和审计报告剖析

1、钢铁行业年报内控自评和审计报告剖析摘要：笔者选取钢铁行业的典型性和代表性的上市企业作为探究对象，发现钢铁行业的上市企业存在着：内控认识比拟单薄，敷衍了事关注不够；治理结构大致雷同，短少个性浮于外表；公司文化建设滞后，专业人员凋敝后劲乏力。结合以上问题提出加强内控制度与认识建设；确立富有公司特色的治理结构；营造优良的公司文化气氛等关联探究对策。关键词：钢铁公司；公司内部控制；对应方法1中国钢铁公司当前情况近年来来伴着国家经济下行，各行各业的进步都面对着重大的压力与危机，“去产能化越来越是成旨在“十三五规划追求处理好的目标，面对着供超过求等多层面重大压力的钢铁行业亦无法独善其身，钢铁公司启动上演停

2、产破产与合并重新组合的戏码。于是新改变与新形势下钢铁公司内控建设的压力重大、紧迫必行。立足于此，笔者将视角深入到钢铁公司的内部，运用对典型钢铁公司的内部控制制度建设加以剖析，来浅析整体钢铁行业内控的共性与之存在的普遍问题，并提出了相应切合现实的处理好对策，帮忙公司健全内控机制夺得进步先机。笔者选取了15家钢铁行业代表性与典型性的上市公司，搜集各家公司的年报、内控自评报告与审计报告。有4家公司的内控自评报告十分详尽，其中3家从工程流程等层面具体阐释了内控的衡量范围，1家公司从内控五要素全方位来衡量，余下公司均非常简单的陈说。而且，有3家的公司的内部控制自评报告中披露存在普通缺陷，而其它公司自评报

3、告中披露没有缺陷。15家钢铁公司内控审计报告中陈说全部重要层面切实地保持了按照公司内部控制大致标准确立的与财务报表关联的内部控制。2主要问题运用认真阅读内控自评报告与审计报告，以及研读关联的材料，发现钢铁行业普遍主要问题有下面假设干要点：2.1内控认识比拟单薄，敷衍了事关注不够在对各钢铁公司披露的内部控制普通缺陷的探究中发现，很大比例公司未对存在的缺陷开展详尽描述与剖析，对缺陷整顿改过方法和整顿改过情形的表明亦是非常简略。多数公司的自评报告如出一辙且形式重于要点，甚至有公司不间断长期存在相同的内部控制缺陷，既然存在缺陷就要力求改良改过，为何公司各年会产生相同的缺陷而又置之不理，此类做法实在令人

4、深思，如此的内部控制自评报告无法让人信服，进而对公司内控自评的切实性产生了质疑。运用剖析发现各钢铁公司内部控制自评机制收效甚微，还没有揭露出公司完全存在的本质问题，却是避重就轻或者干脆不谈，关于公司的进步短少所有本质的作用，这亦违背了自评报告写作的初衷，这样种种做法都反映了钢铁公司甚至这个行业内控认识的淡薄，关于它们而言自评报告只是例行公事，是一项任务敷衍实现即可，殊不知内控关于公司的重要性，亦从侧面反映了管理层对内控的关注不够。2.2治理结构大致雷同，短少个性浮于外表国外出名钢铁公司，如日本新日铁、韩国浦项、德国蒂森克虏伯等，它们关于董事会的定位、董事会与股东大会及其它机构的横向纵向关系、董

5、事会成员组成及职责设定等层面均互有差异。这些差异都与他们各自公司的资产组成、公司布局、产品结构、公司进步根本思想和进步战略非简洁关联，这恰恰表明这些公司在董事会的设定上紧密地结合了自身企业的现实，可以很好的在内控中施展作用。而翻看15家钢铁上市公司的治理结构，不禁感慨如姊妹双胞，它们都统一设定董事会、监事会等召集进行机构，看似非常健全极好实那么模式化了，就如同它们披露的内控自评报告一样形式化，很难看到各自公司间因各样工程存在而产生的不同之处。相同的治理结构，往好处说就是钢铁行业治理结构趋同，然而其实是各自短少完全结合特征仅仅浮于外表上的雷同，进而引起治理结构千篇一律，形同虚设，无法很好地施展重

6、要性的内控作用。2.3公司文化建设滞后，专业人员凋敝后劲乏力公司文化不光支配着人们的思路与行为办法和路径，亦对公司管理等层面产生深深的影响，某种程度上讲影响着竞争优势。关于我国钢铁公司来讲，内控中的公司文化突出做的不到位，在这15家钢铁公司的自评报告对内控中公司文化一带而过未加关注，据公开材料显示我国钢铁公司的雇员对其文化建设不太认同，如此亦就不难解释为什么当前我国钢铁公司中专业人员凋零创新力短板的情况。美国德兰企业的探究显示，世界五百强之所以强，关键在于以文化力制胜，这是不能否定的事实。示例日本新日铁明确“精、“细、“创新，韩国浦项关注“实业兴国，欧洲的钢铁企业认同“重点竞争优势与“费用支出

7、控制。再看看我国的钢铁公司，内控自评报告中还没有关注公司文化问题，亦短少钢企认为存在缺陷。钢企往往只盯着生产与销售环节，追求大而全的公司文化无法深入，引起其与实施管理脱离，学术与实践存在相对的抵触，雇员亦无法很好的将本身与公司大目标相结合，减少了公司文化关于雇员的粘性与优秀专业人员的吸引力，更加引起钢铁行业近年来的创新力和进步力都差强人意。3对应处理好方法钢铁行业作为中国国民经济中支柱产业之一，占国民生产总值的比重要约为13%左右，在国民经济中起着不能替换的作用。钢铁行业作为原资料工业，处于整体生产链的上端，牵一发而动全身将影响整体工业生产链中工业产品。故而，加强其内部控制制度建设尤为重要。结

8、合以上剖析的钢铁行业内控问题，笔者对应地给出熟悉决方法，力求改良钢铁公司内部控制的制度建设。3.1加强内控制度与认识建设关于钢铁公司来讲，管理层应该清晰其责任，结合工程流程中采购、生产、销售等可能产生问题的地方开展认真设计，制订出合理综合的内部控制制度，事无巨细的关注到内控每个环节，正如李心合教授所说不光要考虑内部环境还要考核社会环境中政府等多方的影响因素。而且改变雇员关于内控的看法，积极发动人人加入到内控的建设与实践，认真对待内控自评报告，把各一次内控自评当作是检验本身内控建设改良度的机遇，持续地发现缺陷并越来越正发展，在对某些事物的认定中，参加定量的剖析可以更要明晰，关于高危机专业范围应该

9、给予足够的注意。3.2确立富有公司特色的治理结构当先的管理假设这个管理是可不断的；当先的管理假设管理容易因人的改变而改变。故而，公司的治理结构关于公司的进步可谓是举足轻重。中国的钢铁公司应该完全挖掘本身的特征，结合公司的现实情形，按照法学规章设定适应本身的治理结构，保证“形与“神的高度统一，对股东负责，提升运营和管理的速度和效果，防止各类危机，保证不相容职位相分开，实行三重一大的“联签制度，设定专门的监督委员会，最大限度地完善治理结构。3.3营造优良的公司文化气氛每个公司的目标各样倡导的公司文化各样，当前钢铁行业的大环境下总需注意一起的问题，第一钢铁行业当前停产破产挑战等难关下，应当营造出“厂

10、兴我兴，厂衰我衰的气氛，号召雇员共渡难关。第二钢铁行业当前的低端产品供过于求，然而高端产品却依赖进口，所以本质缘由也是公司的研发使用不够，对研发文化的关注短板，应确立“研发开拓能力是公司发展的原推动力量的文化认识。最后，钢铁行业要主动积极承当社会责任，身先士卒为雇员确立典范，如此雇员将会视老实信用为公司和个人的立事之本，事事以公司利益为重，时时与公司同呼吸、共命运。有了传承不朽的精华文化助力，钢铁公司的壮大发展将指日可待，像宝钢如此重视公司文化的企业自然脱颖而出。所以加强公司内控建设中公司文化气氛的营造就非常关键了，未来钢铁公司应在内控自评报告中强化对文化建设的披露。参考文献【1】宋泠.钢铁公司内控的建设当前情况及解决对策研究J.运营和管理管理者,2008,14:166.【