2019年全国减税降费知识竞赛题库答案

1、精品文档2019 年全国减税降费知识竞赛答案（题库）一、单选题1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税 2019 13 号），规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12月 31 日，由省、自治区、 直辖市人民政府根据本地区实际情况， 以及宏观调控需要确定， 对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A.30%B.40%C.45%D.50% 2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税 2019 13 号），规定将财政部税务总局

2、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 2018 55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（A）。A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B.从业人数不超过 300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D.从业人数不超过 250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3. 根据 财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农

3、产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。A.9%， 9%B.8%， 9%C.9%， 10%D.9%， 11%4. 张某是销售童装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。 即： 在全国范围内认定为技术先进型服务企业 （服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2019 年

4、，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、 从业人数和资产总额标准上限分别为 100 万元、 工业企业 100 人（其他企业80 人）和工业企业 3000 万元（其他企业1000 万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。A.300 万元、500 人、3000 万元B.300 万元、300 人、5000 万元C.500 万元、300 人、5000 万元D.500 万元、500 人、5000 万元7.2019 年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告 （财政部、国家税务总局公告2019

5、 年第 72 号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。A.10%B.15%C.18%D.20%8. 根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知 （财税 2018 54 号）规定， 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、 器具，单位价值不超过 500 万元的，允许（D）。A. 分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C. 分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D. 一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧9. 根据财政部税务总局科

6、技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税2018 99号） 规定， 2018年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间， 企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据实扣除的基础上， 再按照实际发生额的（ C） 在税前加计扣除； 形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的（ C）在税前摊销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10. 根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税2018 51号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出

7、，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。A.4%B.5%C.8%D.14%11. 根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 2018 55 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）。A.50%B.60%C.70%D.80%12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于65 纳米或投资额超过150 亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年 至第十年按照25%的法定税率减半征

8、收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.1513. 根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定， 减除费用标准从每月 3500 元提高至每年（ D） 。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元14. 根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90 天 B.183 天 C.6 个月 D.1 年15. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义

9、务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。A.1 月 1 日至6 月 30 日 B.3 月 1 日至6 月 30 日C.3 月 1 日至5 月 31 日 D.4 月 1 日至6 月 30 日16. 根据 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 2018 41 号） 关于继续教育的扣除规定， 纳税人在中国境内接受学历 （学位） 继续教育的支出， 在学历 （学 位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。A.300B.400C.500D.80017. 根据国务院关于印发个人所得税

10、专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41号） 关于子女教育的扣除规定， 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出， 按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育） 、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。18. A.800B.1000C.1200D.150018 . 根据 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 2018 41 号）关于大病医疗的扣除规定， 在一个纳税年度内， 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自

11、付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000 元； 60000 元 B.12000 元； 65000 元C.15000 元； 70000 元 D.15000 元； 80000 元19 .根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ A前办理汇算清缴。A. 次年 3 月 31 日前 B. 次年 4 月 30 日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前20. 根据 财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知 （财 税 2018 57号）规定，自2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31

12、日，对符合改制重组条件的企业（B） 土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收21. 中华人民共和国环境保护税法自（C）开始施行？A.2016 年 12 月 25 日 B.2017 年 1 月 1 日C.2018 年 1 月 1 日 D.2019 年 6月 1 日22. 根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%勺，减按（A征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（）征收环境保护税。A.75%， 50%B.80%， 50%C.75%，

13、60%D.80%， 60%23. 根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B）。A. 种烟农民 B. 烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店24. 根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（ 2019 年第 75 号 公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%£B|C C.免征D.正常征收25.2016 年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。A.15%B.18%C.20%D.25%26. 根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财

14、税 2019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%27、财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税 2011 58 号），规定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018 年 12 月申报抵扣了

15、60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、 根据 财政部、 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税 2018 76 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业， 其具备资格年度之前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损， 准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至（B）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年30、根据个人所得税法实施条例 规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时， 个人独资企业和合伙

16、企业投资者本人如果没有综合所得的， 应当减除费用每年（ D）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税2019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税2019 45号）规定，自 2019 年 7月 1 日起， 对申请办理车库、车位、 储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每

17、件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。A.80B.180C.280D.3802017 年，将增值税税率由四档减33、 在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，至17% 11%口 6犷档，取消（B）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、 2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。A.50 万元 B.80 万元 C.180 万元 D.500 万元35、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服

18、务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号） 规定， 增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（13%；原适用10%税率的，税率调整为（9%）。A是答案A.13%， 9%B.14%， 9%C.12%， 8%D.15%， 7%37、 根据 关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告

19、 （ 财政部税务总局公告 2019 年第 66 号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A. 全部制造业领域B. 信息传输、软件和信息技术服务业等行业C. 轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等38、 2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改V中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于 2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起

20、 征点”）和税率表。A.2018 年 8 月 31 日 B.2018 年 9 月 1 日C.2018 年 10月 1 日 D.2018 年 11 月 1 日39、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A.1年B.5年C.10年D.永久40、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018 41号） 关于住房贷款利息的扣除规定， 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利

21、息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150041 、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 （C） 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议， 指定分摊优先于约定分摊。 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

22、A.1000 元， 1000 元 B.1500 元， 1500 元C.2000 元， 2000 元 D.2500 元， 2500 元42、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号） 规定， 纳税人购进国内旅客运输服务， 其进项税额允许从销项税额中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、 水路等其他客票的， 按照下列公式计算进项税额：（ A）。A. 公路、水路等其他旅客运输进项税额B. 公路、水路等其他旅客运输进项税额C. 公路、水路等其他旅客运输进项税额普面金额+ ( 1+3% X 3%普面金额+ （ 1+5%）X 5%普面金

23、额+ ( 1+6%) X 6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额普面金额+ ( 1+3%) X 2%43、 2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税 2018 91 号），明确自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31日， 将符合条件的小型企业、 微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（B）。A.200 万元 B.500 万元 C.800 万元 D.1000 万元44、根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定，对月销售额（A）元以下（

24、含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10 万 B.11 万 C.12 万 D.15 万45、 2013 年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，明确提出（D）。A. 落实税收中性原则B. 落实税收效率原则C. 落实税收公平原则D. 落实税收法定原则46、 2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税 2019 22 号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的， 自办理个体工商户登记当月起， 在 3 年内按每户每年12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。A. 增值税、城市维

25、护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C. 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加47、某单位（一般纳税人按月纳税）2019 年 4 月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对 48、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号） 规定， 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，

26、按照以下公式计算：（A）。A.允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额X进项构成比例X 60%B.允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额X销项项构成比例X60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X50%49、 2019 年 5 月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3 年的不动产进行改建，改建中发生进项税20 万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。A. 该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019 年 5 月起可抵扣进项税20 万元C.2019 年 5 月起可抵扣进项税12 万元D

27、.2020 年 5 月起可抵扣进项税8 万元50、 根据 财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税 2018 64 号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（D）。A. 企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C. 委托境外进行研发活动所发生的费用， 按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除51、 根据 财政部、 税务总局关于实施小

28、微企业普惠性税收减免政策的通知 （财税 201913号） 规定 ,2019 年新出台的小型微利企业所得税优惠政策， 引入新的计税方法， 对年应纳税所得额不超过300 万元的小型微利企业， 按应纳税所得额分为两段计算， 一是对年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%52、 2018 年 1 月 1 日后投资

29、新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在（10）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.1553、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ D）。A. 企业职工教育经费B. 广告费和业务宣传费C. 保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。54、 根据 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 2018 41 号）

30、关于继续教育的扣除规定， 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、 专业技术人员职业资格 继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.480055、 2011 年个人所得税法修订后， 工薪资金的税率表由5% 45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。A.3% 45%七级超额累进税率B.5% 35%五级超额累进税率C.3% 45%九级超额累进税率D.5% 45%七级超额累进税率56 、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣

31、除。A. 课外辅导班B. 全日制学历教育C. 兴趣辅导班D. 家庭教师辅导57、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100 万的城市，扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过100 万的城市，扣除标准为每月（A）元。A.1500 元；1100元；800元B.1400 元；1200元；900元C.1600 元；1000元；800元D.1700 元；1400元；1000 元58、根据2018 年修改后的个人

32、所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B）,可以从其应纳税所得额中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A）项。A.49B.52C.60D.72二、多选题1.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税 2019 22 号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ABCD）。A. 纳入全国扶贫开发

33、信息系统的建档立卡贫困人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕业年度内高校毕业生2.2019 年 6 月 28 日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（ 2019 年第 76 号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（ABCD）。A. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、 家政服务取得的收入， 在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C. 对社区

34、家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税3.2019 年 4 月 1 日起， 进一步深化增值税改革， 将增值税税率从16%、 10%、 6%三档变为（ACD）三档。A.13%B.11%C.9%D.6%4. 符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD）。A. 政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C. 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生

35、的银行存款利息收入5. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号） 关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。A. 在一个纳税年度内， 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出， 扣除医保报销后个人负担 （指医保目录范围内的自付部分） 累计超过 15000 元的部分， 由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除B. 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除； 未成年子女发生的医药费用 支出可以选择由其父母一方扣除C. 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查D. 医疗保障部门应当

36、向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服 务6. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号） 关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（BC）。A. 父母（含监护人）各扣除100%B. 父母（含监护人）各扣除50%C. 父母（含监护人）选择一方扣除100%D.不是父母，担任监护人的，扣除 50%7. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD）。A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得8. 根据 财政部、 税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的

37、通知（财税2018120号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对（AB）科技企业孵 化器、 大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级9. 根据 财政部国家税务总局关于调整原油、 天然气资源税有关政策的通知 （财税 201473号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ ABCDE。A. 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、 天然气免征资源税。 B. 对稠油、 高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。C. 对三次采油资源税减征30%。D.对低丰度油气田资源税暂减征20%

38、E. 对深水油气田资源税减征30%。10. 根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知（发改价格2019 914 号）规定，自 2019年 7 月 1 日起降低征收标准的行政事业性收费包括（AB）。A. 因私普通护照费B. 商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费11. 根据关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知 （财税 2017 20 号）规定， 自 2017 年 4 月 1 日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（ABCD）。A. 出入境检验检疫费B. 白蚁防治费C.房屋转让手续费D.船舶登记费12. 根据财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业

39、性收费项目的通知（财税201592 号） 规定， 自 2015 年 10 月 1 日起， 取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC） 。A. 水土保持补偿费B. 船舶港务费C.船舶临时登记费D.仲裁收费13.2017 年 10 月 26 日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知 （财税 2017 77 号） ， 将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到 （ BCD） 。A.大中型企业 B.小型企业C.微型企业D.个体工商户14. 根据 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 2018 41 号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD

40、）。A. 纳税人为独生子女的，按照每月2000 元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C. 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满 60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母15. 根据 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 2018 41 号）关于住房贷款利息的扣除规定， 纳税人已婚且婚前分别购买住房， 发生的首套住房贷款

41、利息 支出（BC）。A. 两套均可扣除B. 选择一套房由购买方扣除C. 对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D. 两套均不可扣除16. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定， 计算居民个人综合所得应纳税所得额时， 每一 纳税年度的收入额应当减除（ABCD）。A.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除17. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定， 非居民个人取得劳务报酬， 下列说法正确的是： （ BC）。A. 适用3%至 45%的超额累计税率B. 扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.不办理汇算清缴 D.年度终了后，应当办理汇算清缴18. 根据个人所

42、得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？ （ABD）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得 D.劳务报酬所得19.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ ABCD ,实现增值税对货物和服务全 覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A. 建筑业B. 房地产业 C. 金融业 D. 生活服务业20. 根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税2019 53号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ABC）。A. 城市基础设施配套费B. 不动产登记费C. 防空地下室易地建设费（确

43、因地质条件等原因无法修建防空地下室的）D. 以上都不是21. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ACD）。A.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款22. 烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。 目前， 我国对卷烟在（ ABD） 环节征收消费税。A. 生产 B. 批发 C. 零售 D. 进口23.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ABCD）。A. 深化增值税改革B. 实施小微企业普惠性税收减免政策C. 落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费24. 根据2018年修改后的个

44、人所得税法规定，专项附加扣除包括（ ABCDE。A. 子女教育 B. 继续教育 C. 大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人25. 根据 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发 2018 41 号） 关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。A. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣 除B. 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育 ） 、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C. 父母可

45、以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查26. 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ABCD）。A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女27. 消费税自 1994 年开征以来， 经过多轮调整。 截至目前， 征收消费税的有（ ABCD） 等税目。A. 烟

46、 B. 酒 C. 成品油 D. 小汽车28. 根据财政部国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法的通知（财税 2016 78号）规定，自 2016 年 9 月 1 日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ ABCD）。A. 申请费（不包括公布印刷费、申请附加费） B. 发明专利申请实质审查费 C. 年费（自授予专利权当年起六年内的年费）D.复审费29. 财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单 “一张网” 显示 , 目前保留的政府性基金包括：（CD）。A. 城市公用事业附加 B. 新型墙体材料专项基金C. 中央水库移民扶持基金D. 森林植被恢复费三、判断题1. 中

47、华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。对NO错YES.对2. 党的十八届三中全会指出： “财政是国家治理的基础和重要支柱， 科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对NO错YES.对3. 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对NO错YES.对4. 自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错NO错YES.对5. 自 2019 年 4 月 1 日起，

48、取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。错NO错YES.对6. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对NO错YES.对7. 自 2019 年 1 月 1 日起， 将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。对NO错YES.对8. 自 2019 年 1 月 1 日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。对NO错YES.对9. 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对NO错YES.对10. 个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对NO错YES.对11. 企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。对NO错YES.对12. 城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%