浙江7月高等教育自学考试税法试题及答案解析

1、浙江省 2018 年 7 月高等教育自学考试税法试题课程代码： 00233一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题中的括号内。每小题1 分，共 15 分)1.税收行政法规由()制定。A. 全国人大及其常委会B. 国务院C.地方人民代表大会及其常委会D.财政部和国家税务总局2.根据资源税法的规定，应对煤炭中的()征收资源税。A. 原煤B. 原煤和洗煤C.原煤和选煤D. 洗煤和选煤3.下列产品中 ()适用定额税率征收消费税。A. 白酒B. 黄酒C.烟D.化妆品4.如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为增值税的()。A. 一般

2、纳税人B.特殊纳税人C.大额纳税人D.低额纳税人5.营业税的起征点适用于()。A. 单位B. 个人C.单位与个人D. 合资企业6.凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当()。A. 减征个人所得税B.征收个人所得税C.免征个人所得税D.适当减征个人所得税7.如果纳税人在中国境内有两处或两处以上取得应纳税所得的，当纳税人自行申报纳税时，其个人所得税纳税地点为()。A. 纳税人居住地B. 收入来源地C.由税务机关指定D.由纳税人自己选择一地申报纳税8.根据计税依据不同，房产税的税率有()。A.3 种B.1 种C.2 种D.4 种9.契税的纳税义务人是()。A. 单位B. 个人C.单位和个人D.承受境

3、内转移土地、房屋权属的单位和个人10.中外合资经营企业具有()。A. 中华人民共和国法人地位B.外国法人地位C.中国和外国共有的法人地位D.第三国法人地位11.下列项目中的()不能免征外商投资企业和外国企业所得税。A. 外商投资企业中的外国投资者取得的税后利润B. 世界银行给中国政府和中国银行贷款所取得的利息C.外国银行给中国国家银行贷款所取得的利息D.外国公司向我国国有企业提供专有技术而取得的使用费12.根据印花税法的规定，营业帐簿的纳税人是()。1A. 立合同人B.会计C.立据人D. 立帐簿人13.对于续建项目，如果纳税人未按规定缴纳税款的，按照固定资产投资方向调节税的规定，()取消纳税人

4、年度投资计划规模，并吊销投资许可证。A. 管理部门B.当地税务机关C.当地财政机关D. 计经委14.根据我国农业税法规定，新造耕地，从收获之年起()免税。A.4 年B.5 年C.6 年D.7 年15.出口货物的完税价格是海关审定的() 扣除出口关税。A. 离岸价格B.到岸价格C.成交价格D.市场价格二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1 分，共 10 分)1.下列经营活动中应征收营业税的有()。A. 学生勤工俭学所得的金额B. 包工包料为某单位装修展览厅C.将单位不动产无偿赠与他人D.以不动产

5、投资入股E.转让商标权2.下列产品中 ()应征消费税。A. 珠宝玉石B. 汽车轮胎C.护肤、护发品D.自行车轮胎E.钢笔3.在中国境内进行下列经营活动需要征收增值税()。A. 销售货物或加工B. 进口货物C.修理、修配劳务D.出口货物E.融资租赁业务4.对纳税人违反税法的行为采取的惩罚措施主要有()。A. 限期缴纳税金B. 加收滞纳金C.处以罚款D.由法院依法惩处E.税收保全、强制执行5.我国关税方面的立法包括 ()。A. 海关法B.进出口关税条例C.海关税则D.海关进出口税则E.关税通则6.城乡维护建设税的税率分别为()。A.5%B.1%C.0.5%D.0.4%E.0.3%7.根据税收征收管

6、理法的规定，纳税人发生 () 情况，依法终止纳税义务的，应办理注销税务登记。A. 解散B. 破产C.改组D.合并E.撤销8.我国现行的财产税法包括 ()。A. 房产税法B.地产税法C.个人所得税法D.增值税法E.契税法9.下列项目中的 ()不能免征个人所得税。A. 国务院部委颁发的科学技术奖B. 救济金C.离休职工工资D.残疾人个人所得2E.外籍人员的伙食津贴10.下列企业中的 () 属于税法所规定的外商投资企业。A. 中国和外国合资经营的企业B. 中国和外国合作经营的企业C.在中国境内设立的外资企业D.外国企业E.来料加工和来件装配企业三、填空题 (每空 1 分，共 10 分 )1.增值税纳

7、税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货的_确定销售额。2.资源税是对在我国境内从事国有资源开发，就资源和开发条件的差异而形成的_征收的一种税。3.内资企业所得税征收时，纳税人每一纳税年度的收入总额减去_后的余额为应纳税所得额。4.我国耕地占用税由_乡财政机关负责征收。5.出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除_后作为完税价格。6.我国农业税条例规定，_有农业收入的单位和个人都是农业税的纳税人。7.根据我国营业税法的规定，以不动产投资入股，在转让该项股权时，视同_。8.单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场地的单位、演出公司或 _的费用后的余额为营业税的营业额。9.纳税人自

8、产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为_的当天。10.我国个人所得税法规定，居民纳税人来源于境外的所得已向其他国家和地区缴纳了个人所得税的，可持纳税凭证，按_的税率计算的应纳税额申请抵免。四、名词解释(每题 4 分，共 20 分 )1.税目2.避税行为3.增值税销项税额4.税务争议5.契税的征税范围五、简答题 (每题 5 分，共 20 分 )1.在计算增值税额时，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?2.我国企业所得税的征税客体是什么?3.我国土地增值税的税率是如何规定的?4.我国海关对进口货物估定完税价格的依据是什么?六、论述题 (10 分 )试述我国增值税与消费税的区别。七、计算题 (第 1题 5 分，第 2 题 10 分，共 15 分)1.刘某退休后开了一个汽车修理厂，专修各种进口车辆，1999 年 3 月份营业收入额为82000元。请问，刘某3 月份应纳的增值税额为多少?2.国