用友U8-成本管理培训教材

1、用友U8-成本管理培训 内容提纲 产品接口关系 应用流程 各种费用分配率介绍 在产品分配率介绍 成本计算常见问题介绍产品接口关系成本管理总账薪资管理固定资产UFO报表存货核算生产制造各种成本费用凭证工资分摊折旧应用函数生产订单完工产量工时数据材料成本入库数量产成品成本废品产品接口注意事项（1） 与总账的接口：成本系统读取总账中的相关数据，总账的凭证必须记账的情况下，才可正确取数。 与薪资、固定资产的接口：如果把工作中心定义为成本中心，不能从固定资产和薪资系统取数，因为目前此两系统不能支持按工作中心计提折旧或分摊工资。解决方式：1)从总账中取数。2)修改成本中心为部门，可以支持取数。 产品接口注

2、意事项（2）从存货核算系统取数约束条件：从存货核算系统取数约束条件： 从存货读取的材料数据允许修改，系统对同一材料多次的出库数据自动汇总。 采用全月平均计价方式的存货必须在存货系统对其所在仓库进行了月末处理之后才能向成本系统传递数据。采用计划价计价方式的存货必须在存货系统对其所在仓库进行了差异率计算和分摊之后才能向成本系统传递材料的实际价格数据，否则为计划价格。 如果重新取数，手工录入或修改的数据将被无法保存。 存货系统存货系统-材料出库单（不启用生产制造数据来源）材料出库单（不启用生产制造数据来源） 部门需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。 材料出库期间与成本的取数期间一致。 出库类别与

3、成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。 如为专用材料则应选择成本对象项目大类中的项目。 如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号。产品接口注意事项（3）存货系统存货系统-材料出库单（启用生产制造数据来源）材料出库单（启用生产制造数据来源） 部门需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。 材料出库期间与成本的取数期间一致。 出库类别与成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。 如为专用材料则须对应相应的生产订单号信息。成本系统检查（材料出库单）：成本系统检查（材料出库单）： 不分批的共用材料：领料部门+期间+出库类别 分批的共用材料：领料部门+期间+出库类别+批号 不分批的专用材料（不

4、启用生产制造数据来源）：领料部门+期间+出库类别+成本对象（成本对象与产品的对应关系须在项目档案中预先定义，存货材料出库单上的项目字段须在单据设计中预先增加。） 不分批的专用材料（启用生产制造数据来源）：领料部门+期间+出库类别+生产订单信息 分批的专用材料：领料部门+期间+出库类别+成本对象（成本对象与产品的对应关系须在项目档案中预先定义）。产品接口注意事项（4）存货系统存货系统-产成品入库单（不启用生产制造数据来源）产成品入库单（不启用生产制造数据来源）部门需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。产品入库期间与成本的取数期间一致。产品入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。须

5、对应选择成本对象项目大类中的项目。如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号。存货系统存货系统-产成品入库单（启用生产制造数据来源）产成品入库单（启用生产制造数据来源）部门需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。产品入库期间与成本的取数期间一致。产品入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。须对应生产订单号信息（启用库存系统）。成本系统检查（产成品入库单）：成本系统检查（产成品入库单）：分批的产品：部门+期间+入库类别+批号+成本对象（成本对象与产品的对应关系须在项目档案中预先定义，存货产成品入库单上的项目字段须在单据设计中预先增加。）不分批的产品（不启用生产制造数据来源）：部门

6、+期间+入库类别+成本对象（成本对象与产品的对应关系须在项目档案中预先定义，存货材料出库单上的项目字段须在单据设计中预先增加。）不分批的产品（启用生产制造数据来源）：部门+期间+入库类别+生产订单信息产品接口注意事项（5） 与生产制造的接口：与生产制造的接口：可从生产制造中读取生产订单、完工产量、工时数据和废品数。 读取生产订单的前提条件：选中此选项后，无论是否选中“核算工序产品成本”，均是在经过下列步骤后，相关产品才会显示在“定义产品属性”列表： 该存货已编制物料清单； 该存货已有工艺路线（在“车间管理”系统）；（如果未启用车间管理，此步可不操作） 该存货已填写过生产订单，且订单上要具有相应

7、的工艺路线资料；（注意：订单上必须要录“领用车间”，且该车间为定义的成本中心） 生产订单审核； 进入“车间管理”系统执行“生产订单工序计划生成”。（如果未启用车间管理，此步可不操作） 产品接口注意事项（6） 与生产制造的接口关系与生产制造的接口关系，需要注意几点： 以前月份已关闭的生产订单，在当前月份不显示； 当前月份关闭或者以后月份关闭的生产订单，在当前月份显示； 某产品已填制生产订单，之后删除过产品BOM又增加的，该生产订单上的该产品不能显示。因为BOM在保存时，BOMID号是自动编写的，虽然后增加的BOM结构与原来的一样，但BOMID号不一致，导致成本系统也无法读取过来该订单上的该产品。

8、 从制造读取工时数据时，取不过来工时数据，原因是“生产订单工时记录表”中，录入的委外工时，成本不支持对委外工时的取数。内容提纲 产品接口关系 应用流程 各种费用分配率介绍 在产品分配率介绍 成本计算常见问题介绍初始设置流程 初始设置准备工作 部门档案 产品结构（或物料清单） 初始设置流程选项定义成本中心定义产品属性定义费用明细与总账接口定义分配率定额管理建账期初余额日常操作流程成本资料录入成本计算生成凭证月末结账初始设置注意事项成本模块的期初设置节点是需要逐一设置后激活的，即当缺少某一节点或某一节点打不开时，除了权限的原因外，即是因为前面的某些操作没有做，即使不需要做的工作，也要进入再退出。选

9、项：需要特别注意，进入一次后，成本计算方法则不再允许修改。成本计算方法：当选中“分批法”时，不能启用与生产制造的接口。定义产品属性：如果刷新不出产品，则后续的任何操作都不能执行。刷新规则：未启用生产制造来源：只要BOM中设置了领料部门，即可刷新出来。多部门生产的情况：将子件的领料部门设置成不同的领料部门即可实现。启用生产制造来源：同“产品接口注意事项（5）”中读取生产订单的条件。初始设置注意事项 定义分配率：参见第三和第四部分内容。 定额管理：从BOM上读取，读取规则：BOM上必须录入领料部门。 建账期初余额：如果期初已记账，则不会再显示“记账”的功能按钮。刚执行过记账，还未执行其他操作时，想

10、取消期初记账，可将ca_cbsys表中的binitleft字段从1改成0。成本资料录入 生产批号表 月初余额：期初在产调整表 费用来源表：材料及外购半成品耗用表、人工费用表、折旧费用表、制造费用表、辅助费用耗用表、其他费用表 分配标准表及产量表：工时日报表、完工产品日报表、废品回收表、在产品盘点表、产品耗用日报表、完工产品处理表 其他分配标准：在产品每月变动约当数、分配标准表、产品材料定额每月变动表成本资料录入 期初在产调整表 提供盘点的剩余专用材料及共用材料在不同成本中心或不同成本对象之间的调拨转移，以及上月在产品成本在不同成本对象之间的调拨转移。 满足用户由于生产计划或市场变化的原因，经常

11、需要在下月对此部分在产数据进行成本对象的再次调整，且不通过出入库单进行，而是直接在车间内调整负担的成本对象。同时提供期初在产调整明细表，用户可查询数据调整记录。 注意：如果上月的“在产品盘点表”中录入了“完工数量”，则此部分数据是不会结转到“期初在产调整表”的。 材料及外购半成品耗用表 用于材料消耗数据录入或从存货出库单读取数据，是必须录入的数据表。 从存货系统取数规则：参见产品接口注意事项。成本资料录入人工费用表用于录入各成本中心的人工费用消耗数据，或从薪资管理系统读取工资分摊结果数据。 从薪资管理系统取数查询条件包括：部门+期间+工资类别+工资分摊类型+人员类别（直接人工或管理人员工资）。

12、工资分摊结果必须生成凭证后的，数据才可以读取过来。 折旧费用表本表用于录入各成本中心的折旧费用消耗数据，或从固定资产系统读取固定资产计提结果数据。如果在选项中选择制造费用无明细，则本菜单不显示。从固定资产取数查询条件包括：部门+期间。注意：必须是固定资产系统计提折旧的，数据才可以读取过来。成本资料录入制造费用 本表用于录入各成本中心的制造费用消耗数据，或从总帐系统读取科目数据。注意：必须是已记帐凭证，数据才可以读取过来。 该表有两种格式，根据选项中是否选择制造费用无明细而定。其中折旧和管理人员工资两栏目的数据分别来自人工费用表和折旧费用表且不允许修改，如果要修改，必须到上述两表中去修改。 制造

13、费用表允许录入负数，以解决按成本中心统计的废品回收费用分配问题。辅助费用耗用表 用于录入辅助服务的消耗数量。如果未定义辅助成本中心，则本表不可使用。其他费用表 如果在【选项】中选择“无此费用项”，则本表不显示。 本表用于录入各成本中心产品的其他费用消耗数据，或从总帐系统读取科目数据。注意：必须是已记帐凭证，数据才可以读取过来。成本资料录入工时日报表用于录入各产品的实际生产工时统计数据。体现的是完工产品和在产品的总工时数据，“在产品盘点表”上的工时是在产工时，完工工时是“工时日报表”上的工时数减“在产品盘点表”上的工时得来的。如果您在【定义分配率】中所有的成本中心均未选择按实际工时分配费用，则此

14、表可以不录入。如果您在【选项】中选择成本核算方法为完全分批法，则未定义生产批号表之前本表不能操作。用户若在【选项】中选择“是否启用“生产制造”数据来源”，则工时日报表中各成本中心所属产品列表中，仅显示“生产制造”中已做生产订单的产品，筛选条件为：该生产订单状态为已审核且上月未关闭，产品的生产日期符合成本会计期间。成本资料录入完工产品日报表用于录入各产品的实际完工数量统计数据。用于统计在一个会计期间内，各个基本生产成本中心所生产完工的产品数量，以及统计每种产品的废品数，此表是日报表，由系统自动汇总成月报表。体现的是包含已完工未入库的产品，已完工未入库数据是“在产品盘点表”上的“完工数量”，成本计

15、算时，将这部分数量计入在产品的成本中，完工并入库的产量是通过“完工产品日报表”的完工数减去“在产品盘点表”上的完工数量得来的。如果未启用车间管理系统，可以直接从存货系统取数，清除当月所有数据，把汇总的产成品入库数量，直接写入到所选定日期的产量列中，取数规则同完工产品处理表。如果启用车间管理系统，可以从“生产订单工时记录表”取出与成本中心对应的订单完工数量。“废品”列可从“车间管理”-“交易处理”-“生产订单工时记录单”中的“报废数量”列中自动取数。从存货系统取数：可参见产品接口注意事项。如果在【选项】中选择成本核算方法为完全分批法，则未定义生产批号表之前本表不能操作。成本资料录入在产品盘点表用

16、于录入各产品的期末在产品数量和原材料剩余数量数据。 “完工数量”在成本计算后还是体现在“在产品”成本中，指已完工但未入库的产品数量。产品耗用日报表本表用于录入产品间（即产品结构或物料清单中的母子件产品之间）或工序间的相互领用数量，本处的领用数量是指企业车间内部的物品直接转移，而不是通过仓库收发来核算的。根据产品结构（或物料清单）或工序，自动形成产品间相互领用数量关系，可以实现逐步结转分步法的成本核算模式，核算出半成品的成本，但如果用户无半成品成本核算情况（产品结构或物料清单中仅两层母子件关系），或半成品间的耗用通过仓库收发来核算，则不应录入本表数据，而通过材料及外购半成品耗用表来实现半成品的出

17、库领用核算；在启用生产制造数据来源且核算工序产品成本时，通过此表的产品工序间相互领用数量关系，可以核算出工序成品的成本。对于采用分批法核算的情况，如果领用产品带批号，则被领用产品会自动带上同样的批号。只有启用生产制造数据来源且核算到工序时才可以进行取数操作，系统只提供通过车间管理模块中形成的工序取数，其余领用耗用量需要手工录入。成本资料录入完工产品处理表本表实质上是数据录入后的平衡校验表，用于验证确认已录入的完工、在产、领用的数量逻辑关系的正确性。系统自动计算的栏目为差异总额，计算方法为：将本会计期间的完工产品日报表按成本中心进行汇总，得出本期完工产品汇总表，本期完工产品汇总表中的产量净值加上

18、相应产品的上月末在产品盘点表中的完工数量，减去本月末在产品盘点表中完工数量，再减去产品耗用日报表中该产品被其他产品领用数量的汇总数据，得出的结果就是差异总额。此处计算出的“差异总额”一般应是产品的完工入库数量，因此应录入“入库数量”栏目（该数据也可以从存货系统的入库单读取），如果还存在数据差异，则有可能是前面各表的数据录入有误，或确实有盘盈、盘亏的情况出现，由用户根据实际情况处理。损益数量差异总额入库数量，结果如果为正数则为损失；结果是负数为盘盈。目前系统不能处理盘盈数据倒冲成本的情况，所以在损失计入当期成本中输入的数据必须大于等于零，如果损失计入当期成本中未输入数据，退出后，系统自动将损失数

19、量中的数据记入损失计入待处理损失中。成本资料录入 分配标准表 分配标准表中所显示的“分配标准”项目，是用户在“分配率自定义”中增加的所有标准项目，用户在录入本表内数据时，可以根据计算所选择的标准来录入相关数据，对于未使用的分配标准，不必录入数据。 如果在“分配率自定义”中将某一分配标准删除，则该标准已录入的所有期间的数据都无法保存，必须谨慎处理。 产品材料定额每月变动表 本表用于在产品分配率选择按材料倒挤法时，必须录入的数据表。 进入此表可以进行全展自动取数，全展前要先录入相应完工产量，否则全展后材料耗量显示为0。对应产量或BOM发生变化时，需要重新进入此表调整数据。 共用材料定额需要每月在此

20、处手工加入。成本计算 成本计算检查：成本计算检查：提供成本计算前的数据校验功能。用户在计算成本前可在此进行成本数据合理性校验，系统将发现的所有不符合计算要求的数据问题以列表的形式显示出来，以方便您查找修改，提高成本计算效率。 成本计算：成本计算：分为自动完成和分步完成两种模式，其计算的算法和结果是完全相同的，只不过在分步完成状态下，计算的过程有用户来控制进行，允许查询计算分配的中间结果，以便于及时的发现问题，重新修正数据或设置分配率。 成本计算 成本计算流程成本计算流程 第一步，对直接费用进行归集，将直接费用直接归集到各产品下。 第二步，对间接费用在各成本中心内进行归集。 第三步，对归集到成本

21、中心下的费用，依据分配率在不同产品间进行分配。 第四步，进行完工产品与在产品间进行分配。成本计算成本计算约束条件：成本计算约束条件： 只要用户录入的成本资料满足成本计算的需要，用户可以随时进行成本计算，但只有成本数据有效时的计算结果可以定义凭证。系统判断数据是否有效的依据是：除总账和存货系统以外的所有本系统读取数据的其他子系统（薪资管理、固定资产）均已经进行了月末月末结账结账，即数据不再发生变更，同时用户必须在成本系统的相关资料录入表中重新执行重新执行了取数功能。 以有效数据计算成本后，不能再进行本期的成本计算。但是，用户可以通过执行主菜单【成本计算】下的【恢复结账前状态】功能，将占用其他系统

22、数据的标志取消；同时需将已经生成的凭证全部删除（如果凭证已经记账，可以在【凭证处理】功能中做红字冲销凭证，并将该红字凭证记账），才可以重新执行【成本计算】功能。成本项目分配说明凭证处理本系统提供的转帐凭证业务种类有五种：结转制造费用、结转辅助费用、结转盘点损失、结转产品耗用、结转直接人工费用 。-结转制造费用：结转制造费用：系统提供的数据是成本计算分配后，各产品或辅助服务应负担的制造费用数据 -结转辅助费用：结转辅助费用：系统提供的数据是成本计算分配后，各产品、管理部门、或辅助服务应负担的辅助费用数据（如果未设置辅助部门，则本处无数据） -结转盘点损失：结转盘点损失：系统提供的数据是成本计算后

23、，完工产品处理表录入的记入待处理损溢栏目中，盘赢、盘亏产量应负担的成本数据，正数表示盘赢，负数表示盘亏。一般应做分录如下：（如果无盘赢、盘亏情况，则本处无数据，或如果有数据，但是否处理本业务凭证有用户灵活控制，并不影响成本系统数据。）凭证处理结转产品耗用：结转产品耗用：系统提供的数据是成本计算后，产品间通过“产品耗用日报表”相互领用的半成品，应结转的成本费用数据，（如果无产品间通过“产品耗用日报表”相互领用的情况，本处无数据，或如果有领用数据，但总帐的生产成本科目未按产品设置明细，则也可以不处理本业务凭证。）结转直接人工费用：结转直接人工费用：提供了直接人工费用的分摊凭证设置后，可以在工资系统

24、中做如下凭证：借：基本生产-工资分摊（自定义末级结转科目）贷：应付工资然后在成本系统取工资数据进行计算，计算结果生成分部门、按产品品种显示的直接人工费用的分摊凭证，此时可以做如下凭证：借：基本生产 -A产品借：基本生产 -B产品 贷：基本生产-工资分摊内容提纲 产品接口关系 应用流程 各种费用分配率介绍 在产品分配率介绍 成本计算常见问题介绍“平均分配”法费用分配时，所讲到的产量，是指完工量+在产量，下面如不特别指明，提到产量时均可同此理解。如果还有C产品，而C产品当月产量为0，则成本分配后，A、B、C产品各负担400元费用。此时，在成本计算检查时就会有错误提示“XXX产品完工成本不为零，负担

25、的完工数量不能为零”，因为“平均分配”不论产品有没有产量，都要承担成本费用，但又没有产品产量可以负担，因此会有此提示。解决的方法：1、输入C产品的产量；2、如C产品当月确无产量，建议不要使用此种分配方法，改其他分配方法。“按实际工时” 指按各产品发生的实际工时数据进行成本分配，也就是说，某一产品有实际工时数据时，必定会分摊成本费用，有了成本费用，就必定要有产量。 工时数据来源：工时日报表、在产品盘点表 分配率公式：费用/各产品实际工时 举例：一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品实际工时20小时，D产品实际工时30小时，则分配算法为100/（20+30），然

26、后C负担2*20=40费用，D负担100-40=60费用。“按实际工时” 容易出现的几种错误： 某产品只录入了实际工时数，而未录入产量：某产品只录入了实际工时数，而未录入产量：此种情况的错误提示为“XXX产品完工产品成本不为零，负担的完工数量不能为零”解决方法：清空此产品的实际工时数据，或将产量录入。 某产品只录入了产量，而未录入实际工时数：某产品只录入了产量，而未录入实际工时数：此种情况系统不会有任何错误提示，因您的费用是按实际工时分配，而该产品没有实际工时数，也就不进行分配费用，即使有产量，系统将该产品的成本计为0。 某车间有费用发生（材料、人工、制造费用），但该车间下某车间有费用发生（材

27、料、人工、制造费用），但该车间下的所有产品均没有实际工时数据：的所有产品均没有实际工时数据：此种情况的错误提示为“成本中心XXX的费用（直接人工或材料或制造费用）有发生却没有被耗用”解决方法：录入工时日报表的数据即可。“按定额工时” 指按各产品的定额工时数据进行成本分配，但此种方法是当产品有产量时，系统才会去找对应产品的定额工时数据进行分配，如果没有产量，即使有定额工时数据，系统也不会分配费用的。 工时数据来源：定额管理定额工时 分配率公式：费用/（各产品产量*单位定额工时） 举例：假设一车间发生直接人工100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品单位定额工时2小时，当月产量100，D产品单位

28、定额工时4小时，当月产量50，则分配算法为100/（2*100+4*50），然后C负担2*100*0.25=50费用，D负担100-50=50费用。 “按产品产量” 指按录入的产品产量进行成本分配，即有产量就分配，没有产量就不分配。此种方法比较简单，也基本上很少有错误提示。 分配率公式：费用/各产品产量 举例：假设一车间发生直接人工费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品当月产量100，D产品当月产量300，则分配算法为100/（100+300），然后C负担100*0.25=25费用，D负担100-25=75费用。 “按产品权重系数” 指按产品产量*产品权重系数进行成本分配。 分配率公

29、式：费用/（各产品产量*产品权重系数） 注意：权重系数为0时，认为此种产品不参与共用费用的分配。 举例：假设一车间发生直接人工费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品当月产量100，产量约当系数1，D产品当月产量100，产量约当系数3，则分配算法为100/（100*1+100*3），然后C负担100*1*0.25=25费用，D负担100-25=75费用。 “按材料定额” 此方法只适用共用材料的分配方法，是指按消耗材料的定额成本进行分摊的方法。 分配率公式：费用/（各产品产量*单位材料定额） 举例：假设一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D、E三种产品，C产品当月产量

30、100，D产品当月产量50，E产品当月产量200，同时在定额管理中制定的材料定额为：C产品单位消耗A为2，D产品单位消耗A为4，E产品不消耗A材料。则分配算法为100/（100*2+50*4），然后C负担100*2*0.25=50费用，D负担100-50=50费用，E产品因为未消耗A材料，所以不参与分配。 “按材料定额总成本” 此方法适用于人工费及制造费用的分配，是指以（各产品当期的）“完工数量”* “材料消耗定额数量”* “材料计划价”来进行成本分配的。 数据来源：材料消耗定额数量定额管理材料计划价存货档案 分配率公式：费用/ （各产品完工数量*材料消耗定额数量*材料计划价） 注意：材料计划

31、价允许为空，当为空时，系统自动默认为0，这时，这种材料不参与成本计算。“按材料定额总成本” 举例：假设一车间发生直接人工费用100，该车间当月生产C、D、E三种产品，C产品当月产量100，D产品当月产量50，E产品当月产量200，同时在定额管理中制定的材料定额为：C产品单位消耗A为2，D产品单位消耗A为4，E产品消耗B为5。在存货档案中定义的材料计划价为：材料A单价为10；材料B单价为1。分配算法为100/（100*2*10+50*4*10+200*5*1），然后C负担100*2*10*0.02=40费用，D负担50*4*10*0.02=40费用，E负担200*5*1*0.02=20费用。其他

32、说明 “按材料定额”和“按材料定额总成本”、“按定额工时”这三种方法中，如果某一产品没有产量，系统是不会去找相关的定额数据去分配的，只有有产量的情况下，才会找相关的定额数据参与成本分配。内容提纲 产品接口关系 应用流程 各种费用分配率介绍 在产品分配率介绍 成本计算常见问题介绍不计算在产品成本 这种方法适用于各月末在产品数量很小，算不算在产品成本对于完工产品成本的影响很小，管理上不要求计算在产品成本，为了简化核算工作，可以不计算在产品成本。是指“在产品”不负担任何成本，本月所归集的该产品全部成本费用由“完工产品”负担。 只计算材料成本 指“在产品”只分配材料费用，人工、折旧、制造、其他及辅助费用均不分配。注：产量约当系数取自注：产量约当系数取自“在产品分配率在产品分配率”“只计算材料成本只计算材料成本”点击放大镜中输入的数据点击放大镜中输入的数据按年初固定数 指“在产品”成本按年初设置的固定数计入，实际发生的总成本减固定数后的数据，计入“完工产品”成本。 说明：当在产品年初数大于当月总成本时，系统在成本计算时会提示用户选择“总费用全部