会计学手工账试验题答案

1、1 / 21会计学手工账实验专业班级 学号 姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%, 2011年4月份发生下列经济业务:1日，从银行提取现金5 000兀，备用。（付）款凭证）方科目：（）年 月 日付字第1号摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（)2日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600元，存入银行。（）款凭证）方科目：（）年 月日 一一一字第1号摘要（）方科目王额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（） 出纳复核制单（）2 / 212日，综合办公室王某预支差旅费3 500元，付现。（）款凭证）方科目：（）年 月 日付字第2

2、号摘要（）方科目王额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（） 出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。（）款凭证）方科目：（）年 月 日字第号摘要（）方科目王额过账总账科目明细科目应交税费应交增值税13000合计会计主管记账（） 出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。（）款凭证）方科目：（）年 月 日字第号摘要（）方科目王额过账总账科目明细科目合计3 / 216日，生产甲产品领用A材料15 000千克，每千克10元，计150 000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用B材料15 000千克，每千克2元,

3、 计30 000元。)凭证年 月 日转字第1号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生广成本甲产品200000生广成本乙产品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合计2300002300006日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146 250元。()款凭证)方科目：()年 月 日字第5号摘要()方科目王额过账总账科目明细科目合计7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千 克1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。()凭证年 月 日转字第2号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账在途物资A材料297000在途物

4、资B材料38000应交税费应交增值税-进项税额56950应付账款南方公司3919504 / 217日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。)款凭证)方科目：()年 月 日字第号摘要()方科目王额过账总账科目明细科目合计8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。()凭证年 月 日转字第_ 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。()款凭证)方科目：()年 月 日字第号摘要()方科目王额过账总账科目明细科目合计5 / 2112日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。()款凭证)方科目：

5、()年 月 日字第号摘要()方科目王额过账总账科目明细科目合计12日，以现金发放职工工资155 000元。()款凭证)方科目：()年 月 日字第号摘要()方科目王额过账总账科目明细科目合计13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。( 转账)凭证年 月 日转字第4号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款中鑫公司702000销售主营业务收入甲产品600000应交税费应交增值税-销项税额1020006 / 21合计70200070200014日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金30

6、0元。（）款凭证）方科目：（）年 月 日字第号摘要（）方科目金额过账总账科目明细科目合计）凭证年 月 日转字第_ 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计15日，生产甲产品领用A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。（ 转账）凭证2011年04月15日转字第6号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账领用a、b材料生广成本甲产品100000V领用b材料制造费用2000V领用材料原材料A材料60000V领用材料原材料B材料42000V合计10200010

7、20007 / 2116日，以银行存款支付广告费8 000元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月16日付字第9号摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目广告费销售费用广告费8000V合计800019日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。（ 转账）凭证2011年04月19日转字第7号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账投资固定资产生产设备800000V投资实收资本大新公司800000V合计80000080000020日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：（银行存款）2011年04月20日收字第4号摘要（

8、贷）方科目王额过账总账科目明细科目收款应收账款中鑫公司702000V合计7020008 / 2121日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月21日付字第10号摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目付款应付账款南万公司391950V合计39195022日，以银行存款归还短期借款190 000元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月22日付字第11号摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目归还借款短期借款190000V合计19000023日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批

9、准列作营业外支出。（转账）凭证2011年04月23日转字第8号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账机床毁损营业外支出18000V无法收回机床毁损其他应收款18000V合/ 2126日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。（ 转账）凭证2011年04月26日转字第9号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款连发公司93600V收入主宫业务收入乙产品80000V进项税应交税费应交增值税-进项税额13600V合计936009360027日，以现金支付销售运输费880元。（付）款凭证（贷）方科目：（库存现金）2011年04月2

10、7日付字第12号摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目运输费销售费用运输费880V合计88028日，以银行存款支付机器修理费1 500元。（付）款凭证（贷）方科目：（银行存款）2011年04月28日付字第13号摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目支付修理费制造费用1500V合计150010 / 218 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元,生产500元，公司行政管理部门消耗（付）款凭证30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元,生产乙产品工人工资48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。（转账）凭证2011年04月3

11、0日转字第10号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计算工资生广成本甲产品72000V计算工资生广成本乙产品48000V计算工资制造费用15000V计算工资管理费用工资20000V应付工资应付职工薪酬工资155000V合计155000155000摘要（借）方科目王额过账总账科目明细科目计算水电费生广成本甲产品5000V计算水电费生广成本乙产品2000V计算水电费制造费用500V计算水电费管理费用水电费500V合计8000（贷）方科目：（银行存款）2011年04月29日一一一付字第一一一14号29日,以银行存款支付本月电费乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元。11 / 2130日，按

12、规定计提本月固定资产折旧29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元,公司行政管理部门固定资产折旧3 500元。（转账）凭证2011年04月30日转字第11号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账提折旧制造费用26000V提折旧管理费用折旧3500V提折旧累计折旧29500V合计295002950030日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（转账）凭证2011年04月30日转字第12号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转制造费用生广成本甲产品27000V结转制造费用生广成本乙产品18000V结转制造费用制造费用45000V合计450004500012 / 2130日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入 库2000件，结转其实际生产成本100 000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第13号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转生广成本库存商品甲产品270000V结转生广成本库存商品乙产品100000V结转生广成本生广成本甲产品270000V结转生广成本生广成本乙产品100000V合计37000037000030日，结转本月销售的4 000件甲