财务部或固定资产管理制度

1、固定资产管理制度一 总则第1条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、 增值，依据国家有关会计制度，结合友邦信通科技（武汉）有限公司的实 际情况，制定本制度。第2条固定资产管理与核算的要求1, 统一固定资产编码。2, 统一固定资产目录。3, 统一固定资产折旧目录。4, 统一固定资产卡片。5, 统一固定资产计算机管理程序。6, 统一固定资产报表。第3条固定资产管理与核算的任务1, 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。2, 反映和监督固定资产的增减变动情

2、况。3, 定期分析、研究固定资产的使用情况。4, 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5, 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6, 定期清查固定资产。7, 反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。二固定资产的标准与分类第4条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主 要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第5条固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：1 .生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。2 .

3、非生产用固定资产是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。3 .租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4 .未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的 各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备， 也应作为在用固定资产。5 .不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。6 .融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、 在租赁期内使用的各类机器设备。三固定资产的管理体系第6条公司的固定

4、资产管理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清 理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计 提及上交工作。四固定资产的交付使用第7条各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。1 .属于基本建设项目， 应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使 用财产分类明细表”，由公司财务部审批。2 .属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用

5、中核销的项目）在项目完工 核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财 产分类明细表”，报公司财务部审批接受。年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明 细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使 用财产分类汇总表”上报公司财务部。五固定资产的调拨第8条由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。1. 各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责 填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接 并进行账务处理。2. 各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门 /子公司自行办理资

6、产无偿调拨手续，并报财务部备案。六固定资产的出租、出借、转让、捐赠第9条固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。第10条各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。第11条固定资产转让、捐赠，须填制固定资产出售申报单并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐 赠。第12条因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。七固定资产的清查第13条固定资产的清查1. 公司统一安排的固定资产清查，各部门 /子公司根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报公司财务部。2. 各部门/子公司应根据需

7、要对固定资产随时进行全面清查，清查固定 资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账 实相符。对清查中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求 进行处理。第14条固定资产的盘盈、盘亏清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批准。1. 固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单”同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。2. 公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。八固定资产

8、的报废第15条固定资产报废的条件符合下列条件之一者可以申请报废：1. 已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；2. 属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修复使用价值的；3. 因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；4. 由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无再用的；5. 无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重，无修复使用价值的；6. 设备腐蚀、磨损程度严重，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；7. 其他符合报废条件的固定资产。第16条固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的

9、原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理 的固定资产不准报废（生产装置的主要设备除外）。第17条各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定，编制“固定资产报废申报单”、“固定资产报废明细汇总表”报财务部。第18条对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定拆除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情况并附报生产部门拆除时的鉴定意见。第19条公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。九固定资产的清理第20条固定资产清理的范围经批准许

10、转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。第21条固定资产清理程序1. 各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清 理明细账，同时将卡片抽出单独保管。2. 转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细 表报公司财务部。3. 毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单”，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列情况分别办理：(1)毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上(含10万元)的报废设备，由公司统一处理。(2)毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。4.

11、 各部门/子公司每半年将清理情况报公司财务部。十固定资产的更新第22条固定资产更新的依据和条件各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审 批手续为依据，同时本资产部门的实际需要，列出更新计划上报公司。第23条固定资产更新的审批1 .各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新计划 逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目计划。2 .各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新项目计划购建固定资 产。对计划外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门 和有关人员的经济责任。H一 固定资产修理第24条固定资产修理的范围固定资产的大中小修理与更新划分标准，按

12、公司有关规定执行。第25条固定资产修理费用直接在成本费用中列支，为使费用均衡计入成本，对大中小修理费一般采用预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按 公司有关规定执行。第26条下列固定资产不预提修理费用1 .未使用的机器设备；2 .闲置不需用的机器设备；3 .待报废、待处理的资产；4 .单列账的土地第27条各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。十二土地的管理第28条公司使用的土地采用租赁的办法，按规定支付租赁费。十三固定资产累计折旧的核算管理第29条折旧的计提范围下列固定资产应计提折旧：1 .所有在账的房屋和建筑物；2 .生产和非生产用的各类机器设备、工

13、器具等；3 .节性停用和大修理停用的机器设备；4 .车间内替换使用的机器设备。5 .租出固定资产；6 .通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧。下列固定资产不得提取折旧：1 .未使用的固定资产2 .闲置的固定资产；3 .在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产；4 .通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。5 .已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。6 .连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和基本上 处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提取折旧。

14、7 .视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。8 .以经营租赁方式租入的固定资产。9 .国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。第30条折旧的计提计提折旧的方法，由公司根据具体情况统一规定全部固定资产月折旧额 =月初各类应计折旧固定资产原值X月折旧率月折旧率二年折旧率+ 12固定资产折旧，各部门/子公司应按月进行计提，各部门/子公司计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提 折旧。待报废固定资产，按照公司当年的通知要求，累计折旧计算到填报“固定资产报废申报单”的时间，同时停提折旧，如果批准报废

15、，则注销资产，转入清理库。如果不同意报废，则按如下情况处理：1,该项资产在报废申报时，是处在停用中（或属于不提折旧及已提足折旧的），则不再补提折旧，直接转回资产库。该项资产在报废申报时则处在使用中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对停提的月份进行补提折旧后，转回资产库。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090

16、012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 101878660869628