第1次课 出纳基本原理与会计数字书写

1、1欢迎同学们欢迎同学们2谁在掌管现金和银行存款？谁是单位的好管家？3四川凉山州冕宁县复兴镇四川凉山州冕宁县复兴镇“土豪村土豪村”建设村建设村 分红分红1300万现金万现金 现场垒起现场垒起2米多钱墙米多钱墙http:/ “800万垫睡，万垫睡，420万当枕头万当枕头”村民数钱数到手抽筋。村民数钱数到手抽筋。56 你有过“数钱数到手抽筋”的时候吗？7 这是真的人民币？还是假的人民币？这是真的人民币？还是假的人民币？8 怎么办？怎么办？9 本课程将向同学们讲授出纳必备本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能的基本方法和技能, ,助你迅速成为一助你迅速成为一名合格的出纳名合格的出纳! !成为掌管

2、现金和银行成为掌管现金和银行存款的好管家存款的好管家. . 你会识别真假人民币吗？你会识别真假人民币吗？ 你会数钞票吗？你会数钞票吗？ 你会填写支票吗？你会填写支票吗？ 你能够办理银行结算票据和结算凭证你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？吗？ .本本课课程程的的地地位位1011出出 纳纳 实实 务务课程项目一 出纳基本技能项目二 现金业务处理 项目三 银行结算业务处理 主要内容主要内容12一、出纳的意义一、出纳的意义二、出纳工作的内容与核算方法二、出纳工作的内容与核算方法认识出纳认识出纳13一、出纳是什么？一、出纳是什么？认识出纳认识出纳 （1）出纳工作）出纳工作， 是指按照有关财经法规及规章

3、制度，是指按照有关财经法规及规章制度， 办理办理本单位的现金收付、银行结算，本单位的现金收付、银行结算， 保管保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，库存现金、有价证券、财务印章及有关票据， 对货币资金及其运动进行记录、计量及账务处理的工作。对货币资金及其运动进行记录、计量及账务处理的工作。14会计工作岗位会计工作岗位一般可分为:在这些会计工作岗位中，除除出纳出纳外，外，其他的岗位其他的岗位一般都称为一般都称为会计会计。会计机构负责人或会计主管人员、会计机构负责人或会计主管人员、出出 纳、纳、财产物资核算、工资核算、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、成本费用核算、财务成果

4、核算、资金核算、往来结算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、总账报表、稽核、档案管理等。档案管理等。 15出出纳纳与与会会计计的的关关系系 通俗地讲，出纳与会计就是通俗地讲，出纳与会计就是管钱管钱与与管账管账的关系，两者是不相的关系，两者是不相容的职务。容的职务。 出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督 16出纳工作的重要性出纳工作的重要性 出纳工作是单位会计出纳工作是单位会计的第一道关口，各单的第一道关口，各单位的一切与货币资金位的一切与货币资金有关的经济活动首先有关的经济活动首先都要经过出纳这一都要经过出纳这一“关卡关卡”。 17一、出纳是什么？一、出纳是什

5、么？认识出纳认识出纳 （2）出纳人员）出纳人员，习惯上简称出纳或出纳员，习惯上简称出纳或出纳员， 是指担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。是指担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。如果一个单位只有两名会计人员，如果一个单位只有两名会计人员， 那么其中一人必定是出纳那么其中一人必定是出纳。18 出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的大小及繁简程度，其设置的基本纳业务量的大小及繁简程度，其设置的基本原则是：既满足单位经济活动及出纳工作的原则是：既满足单位经济活动及出纳工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事。出纳需要，又要避免徒具形式、人浮于事。出纳

6、人员的配备可根据实际情况采用：人员的配备可根据实际情况采用： 1.1.一人一岗、一人一岗、 2.2.一人多岗、一人多岗、 3.3.一岗多人等形式。一岗多人等形式。191. 具有出纳工作的职业道德。 2具有出纳工作的基本资格取得会计 从业资格证书。3. 具有出纳工作的基本业务素质掌握 一定的会计出纳基本知识和业务技能。4. 不能担任出纳工作的人员会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。出纳应具备的基本条件出纳应具备的基本条件20出纳工作的职业道德（1 1）爱岗敬业）爱岗敬业（2 2）诚实守信）诚实守信（3 3）廉洁自律。）廉洁自律。（4 4）客观公正。）客观

7、公正。（5 5）良好的职业品质。）良好的职业品质。（6 6）熟练的出纳技能。）熟练的出纳技能。 21出纳员三字经出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 长短款，不用

8、乱；平下心，细查点。长短款，不用乱；平下心，细查点。 借贷方，要分清；清单据，查现款。借贷方，要分清；清单据，查现款。 月凭证，要规整；张数明，金额清。月凭证，要规整；张数明，金额清。 库现金，勤查点；不压库，不挪欠。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。 现金账，要记全；账款符，心坦然。现金账，要记全；账款符，心坦然。22二、出纳工作的安排二、出纳工作的安排1. 1. 做好现金收付的核算与管理做好现金收付的核算与管理2. 2. 做好银行存款的收付核算与管理做好银行存款的收付核算与管理3. 3. 设置并登记出纳账设置并登记出纳账4. 4. 保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空白保管好库存现金、各

9、种有价证券以及印章、空白支票和收据支票和收据5. 5. 与银行和税务部门建立良好的经济关系与银行和税务部门建立良好的经济关系6. 6. 拟定和改进单位的货币资金收入付出业务拟定和改进单位的货币资金收入付出业务 管理的办法管理的办法7. 7. 检查、监督本单位执行国家的财经纪律情检查、监督本单位执行国家的财经纪律情 况况, ,保证出纳工作合法性、合规性和合理性保证出纳工作合法性、合规性和合理性. .23二、出纳工作的安排二、出纳工作的安排1. 填制和审核各种凭证2. 设置和登记出纳账3. 货币清查4. 编制出纳收支报表24 1 1每天的日程安排每天的日程安排 （1 1）上班第一时间，检查库存现金

10、、有价证券、印鉴）上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。及其他贵重物品。 （2 2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 （3 3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。排时间顺序。 （4 4）按顺序办理各项收付款业务。）按顺序办理各项收付款业务。 （5 5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的余额。出当天的余额。 （6

11、6）下班前出纳人员必须做好下面几件事：）下班前出纳人员必须做好下面几件事：25 （6 6）下班前出纳人员必须做好下面几件事：）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。保证银行存款账实相符。 三是三是，

12、将多余现金存入银行。，将多余现金存入银行。 四是四是，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。有关领导。 五是五是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报告好有，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。1每天的日程安排每天的日程安排26（1 1）每月初，结转现金日记账和银行存款日记账期初余额，清点支）每月初，结转现金日记账和银行存款日记账期初余额，清点支票、有价证券或其他贵重物品结存数。票、有价证券或其他贵重物品结存数。（2 2）平时，

13、每天根据货币资金收支业务进行实物收、付和账务处理，）平时，每天根据货币资金收支业务进行实物收、付和账务处理，登记日记账及有关备查账簿，并结存当天余额，编制出纳日报表。登记日记账及有关备查账簿，并结存当天余额，编制出纳日报表。（3 3）定期或不定期进行现金日记账与现金总账、银行存款日记账与）定期或不定期进行现金日记账与现金总账、银行存款日记账与银行存款总账核对，保证账账相符。银行存款总账核对，保证账账相符。（4 4）定期或不定期接受会计人员或上级人员对现金和银行存款的实）定期或不定期接受会计人员或上级人员对现金和银行存款的实地盘点检查。地盘点检查。（5 5）月度或年度终了，结清日记账，结存余额，并与库存现金、银）月度或年度终了，结清日记账，结存余额，并与库存现金、银行存款余额相符，与现金总账、银行存款总账相符；对其保管的支行存款余额相符，与现金总账、银行存款总账相符；