税务师考试计算类型题及答案

1、税务师考试计算类型题及答案计算类型题考得不多，但是也很重要，下面是税务师考试计算类 型题及答案，为大家提供参考。开始答题某市一房地产开发公司，发生业务如下：(1)2012年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元， 办理了土地使用权证书。(2)2013年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发 生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、 利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明)；10月初该写字楼 竣工验收，1011月，房地产开发公司将写字楼总面积的 3/5直接销 售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司 将房地产

2、开发公司用所开发写字楼的 1/5分配给股东。剩余的1/5公 司转为办公楼自用。(3)2013年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入 2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，不能提 供契税完税凭证。(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣 除的比例为10%；契税税率为4%)<1、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计()万元。A、11755.84B、11251.64C、12880.28D、10540.36<2、该房地产开发公司销售写字

3、楼应缴纳土地增值税（）万元。A、1838.54B、2709.87C、2796.74D、1785.60<3、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时， 准予扣除项目的金额共计（）万元。A、 1532B、 1544C、 1545D、 1563<4、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。A、84.6B、138.6C、102.5D、136.5参考答案<1、【正确答案】A【答案解析】开发写字楼的1/5分配给股东应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入= 15000 卡3 -5）*4 书）=20000（万元）契税=6500

4、必=260（万元）取得土地使用权所支付的金额=（6500+260） 85%X（4 书）=4596.80（万元）开发成本=4500X（46=3600（万元）开发费用=（4596.80+3600） 10%=819.68（万元）税金及附加=20000X5%< （1+7%+3%）=1100（万元）力口计扣除金额=（4596.80+3600） 20%=1639.36仃元）扣 除 项 目 金 额 总 计=4596.80+3600+819.68+1100+1639.36=11755.84（7元）&lt;2、【正确答案】B【答案解析】增值额=20000-11755.84=8244.16行元）增值率=8244.16 千1755.84 X00%=70.13%,适用税率为 40%,速 算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税 =8244.16 40%-11755.84 5%=2709.87仃元）&lt;3、【正确答案】C【答案解析】扣除项目金额合计= 1200X1+5 >5%)+(2000-1200) 5%(1+7%+3%)+2000X0.05%=1545(万元)&lt;4、【正确答案】D【答案解析】增值额=2000