(财务会计)习题会计

1、（财务会计）习题会计20XX年XX月多年的企业咨询豉问经验.经过实战验证可以落地机行的卓越管理方案，值得您下载拥有1. 工商银行某支行2005 年 5 月 31 日贷款余额为 100 亿元， 其中正常贷款 70 亿元， 关注贷款24 亿元，次级资款3 亿元，可疑贷款 2 亿元，损失贷款1 亿元。 2005 年 5 月 31 日应计提的专项准备为多少？6 月 30 日的贷款余额为 120 亿元，其中正常贷款80 亿元，关注30 贷款亿元，次级贷款 6 亿元，可疑贷款3 亿元，损失贷款1 亿元。 2005 年 6 月 30 日应计提的专项准备为多少？2. 工商银行某支行9.13 日收到泰兴X 公司

2、交来贴现凭证和商业承兑汇票各壹份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发且承兑， 90000 元， 到期日为 11.5日，月贴现率为3%。3. 工商银行某支行2005.9.20 编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000 元、长风工厂为 39420000 元，泰兴 X 公司 63120000 元， 5.4% ，计收贷款利息。4. 开户单位某百货商店于 2007 年9 月 23 日持银行承兑汇票到开户行申请办理贴现，汇票金额为 20 万元，汇票到期日为2007 年 12 月 4 日，经信贷部门审查后予以受理。试计算贴现利息和实付贴现金额，列出银行办理贴现时的会计分录以及汇票到

3、期收回贴现票款的分录（月贴现率 6%）。5. 某单位 4 月 6 日持面额为人民币 200000 万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票签发日为 3 月 29 日，承兑日期为 4 月 2 日，到期日 7 月 9 日，贴现利率为6%0,试计算贴现利息和实付贴现金额且办理转帐。6. 开户单位橡胶厂于本年8 月 20 日填制借款凭证，申请流动资金贷款50 万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，利率为7.2%。该单位于11月20日全 部仍清本息。试计算本息且列出收回贷款会计分录。7. 某行顺至支行2005 年 12 月 20 日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数 分别为 5800000 元、

4、 8500000 元和 4500000 元，年利率为 0.72%, 利息税税率为 20% 。8. 工商银行某支行于2005 年 9 月成立，至9 月末该银行财政性存款余额为500000 元， 壹般性存款余额为 6000000 元。 9 月末该银行第壹次办理缴存手续。假设壹般性存款缴存比例为 8% ，计算需缴存款金额，和此过程中所产生的所有相关会计分录。9. 承上题，本期末，该工商银行分支机构财政性存款余额为 400000 元，上期期末为 500000 元，壹般性存款余额为 9000000 元，上期期末为 6000000 元，假设壹般性存款缴存比例为 8% ，需要调整缴存存款额是多少？且记录会计

5、分录。10. 开户单位模具厂签发转帐支票， 支付在同壹银行的开户单位机械厂货款4 ， 000元，经审核无误办理转帐。11. 开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34 ， 000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。12. 中山路 56号李清提交银行汇票申请书及现金2000 元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。13. 某客户持港钞1000 元，需要兑换人民币（钞买价103% ）14. 某进出口企业收到纽约银行汇入销货款USD100000 元（牌价美元兑人民币牌价： 837% ）转入企业单位存款帐户。15. 收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证壹份， 汇给开户

6、单位毛纺厂货款 7000 元，审核无误予以收账。16. 某商业银行客户壹进出口企业纺织品 X 公司支付货款HKD2000 元汇往香港。（汇卖价 101% ） 。记录此银行的会计分录。17. 某客户 A 因公出国,要求从其现汇账户上支取20000 美元， 银行审核各种出国手续无误后,卖出现钞，买进现汇,美元现汇买入价是739.90% ，现汇卖出价为740.00% 。记录银行办理此业务的账务处理过程。18. 中国建设银行沈阳某支行接收到中山路66 号李清提交的银行汇票申请书及现金 2000 元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。19. 中国银行于 2005 年10月2

7、0 日， 美元的外汇买卖外币余额为 500 万美元 （贷方）人民币外汇买卖余额为 41304500 （借方） ，中间价 833.5% 判断此日该行美元的外汇买卖损失或收益，且计算损益头寸金额，同时结转收益或损益。20. 南平X公司持现钞10000港元，要求存入其外汇活期存款港元现汇户。当天钞买价 HKD100= ¥103.60,卖出价 HKD100= ¥106.70。21. 中国工商银行沈阳和平支行接受到其开户单位娱乐城提交的由工商银行上海埔东支行签发的银行汇票2 、 3 俩联，金额200000 元，且为娱乐城收款入帐。记录此业务所产生的所有会计分录。22. 中国工商银行沈

8、阳皇姑支行开户单位沈阳金融专科学校汇款100000 元， 给工商银行北京海淀支行开户单位联想X 公司以购买计算机。 记录此业务所涉及的所有会计分录。23. 某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单壹张，金额10000 元，存期壹年，年利率为 2.25%, 要求支取本息,经审查无误,24. 工商银行某支行2005.9.20 编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为 22560000 元、 长风工厂为 39420000 元， 泰兴 X 公司 63120000 元， 5.4% ，计收贷款利息。25. 4 月 10 日，某工商银行持壹张商业承兑汇票金额6 万元向人民银行申请再贴现，

9、汇票到期日为6月6日，月利率为6.5%,编制办理再贴现时，人行、工行 的会计分录。26 .收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证壹份，汇给开户单位毛纺厂货款7000元，审核无误予以收账。27 .收到客户提交的银行本票申请书及现金 3000元，审核无误，办理签发不定额 银行本票的手续。28 .开户单位机械厂提交信汇凭证壹份， 金额2500元，汇往本地某工商银行的开 户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。29 .大众商业银行6月20日结息时，某单位活期存款帐户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为 21,308,770元。活期存款利率月 0.825 %,贷款利率月30 65%。利息

10、收付通过该单位活期存款帐户核算。请计算存贷款利息且写出利息转帐的会计分录。30.2002年11月1日，某企业以面值100万元的票据进行贴现，贴现息为月利 率2%0,贴现期6个月，根据下列要求处理业务。（每步骤2分，本小题5分） 计算贴现利息贴现日的会计处理分录为：31 .某外商投资企业有现汇活期存款100000美元,要求兑换成港币现汇存入港币 现汇活期存款户，以备支付货款。银行按美元汇买价买入美元，按港币汇卖价实 出港币。当天美元汇买价为1: 8 . 35 ,港币汇卖价为1: 1. 14。32 .工商银行沈阳市支行8月10日发生下列结算业务:玻璃仪器厂提交信汇凭证壹份，汇往北京西直门饭店503

11、号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街支行；西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，且以便条通知收款人；收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：(2)8月14日北京西外大街支行的会计分录：(3)8月17日北京西外大街支行的会计分录：答 29 活期存款利=76,695,000 X 0.825 %+ 30=2109.11( 元贷款利息=21308770 X 4.65 %+ 30=3302.86( 元借：单位活期存款3302.86贷：利息收入3302.86借：利息支出2109.11贷：单位活期存款2109.1130、计算贴现利息

12、贴现利息=1000000 X 2% >6 = 12000 (元)、按照收付实现制原则，贴现日的会计处理分录为：借：贴现XX户1000000贷：活期存款一XX户988000利息收入贴现利息收入户 1200031 银行购入外商投资企业美元现汇 100000 美元，支付该外商投资企业人民币为：100000 X8. 35=835000 元银行根据外商投资企业人民币 835000 元，按港币汇卖价为 1 ： 1 14 卖给外商投资企业港币折合：835000 +1 . 14 = HK$732456.14会计分录为：借：活期存款一一X x外商投资企业户 US$100000贷：外汇买卖美元户 US$10

13、0000借：外汇买卖人民币户¥ 835000贷：外汇买卖人民币户¥ 835000借：外汇买卖借借港币户 HK$732456.14贷：活期存款X X外商投资企业户 HK$732456.141 .某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单壹张，金额10000 元，存期壹年，年利率为2.25%, 要求支取本息 ,经审查无误,作如下处理：按 20 税率代扣利息税45.00 元,作分录如下 :借： XX 存款整存整取储蓄李飞10000应付利息壹年期整存整取储蓄存款利息225.00贷:现金10180应交税费代扣利息所得税45.002 . 工商银行某支行2005.9.20

14、编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为 22560000 元、 长风工厂为 39420000 元， 泰兴 X 公司 63120000 元， 5.4% ， 计收贷款利息。借： XX 存款 - 华夏商厦 3384- 长风工厂 5913- 泰兴 X 公司 9468贷：利息收入18765华夏商厦贷款利息=22560000 X5.4%/360 =3384元长风工厂贷款利息=39420000 X5.4%/360 =5913元泰兴X公司贷款利息=63120000 X5.4%/360 =9468元3.4 月 10 日，某工商银行持壹张商业承兑汇票金额6 万元向人民银行申请再贴现，汇票到期日为6月6日，月

15、利率为6.5%,编制办理再贴现时，人行、工行的会计分录。贴现天数为 57 天。再贴现利息为：60000 X57 X6.5 %+ 30=741 元发放时，人民银行的会计分录为：借：再贴现60000贷：工商银行存款59259利息收入 741工商银行会计分录为：借：存放中央银行款项59259金融企业往来支出 741贷：向中央银行借款再贴现户 60000? 【例】 某行北川支行于7 月 6 日收到本行开户单位机电X 公司提交的俩联进账单及省外某地同系统的南海支行签发的银行汇票二、三联，汇票出票金额 20000 元，实际结算金额18000 元，经审核无误，办理转账。借：联行往账18000贷： XX 存款机电 X 公司 18000根据这笔业务，北川支行应编制邮划借方报单壹份。【例】承上例，南海支行收到北川支行邮划借方报单及解讫通知，经审核，该汇票系开户单位高桥X公司日前来行申请签发，现需结清。其会计分录如下：借：汇出汇款20000贷：联行来账18000XX 存款高桥X 公司