(6.7)成本管理

1、编号：时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第66页共4页1总则1.1 所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本，并分阶段进行成本动态统计分 析，确保项目成本控制在规定的范围内。1.2 项目所在公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策 和资源，努力寻求降低成本的途径。1.3 为保证对实际发生成本的有效监督，成本管理部门负责项目目标成本的审核和 控制；所有与项目开发相关的工程成本支出必须经成本控制部审核，非工程成本支 出必须经财务部审核。1.4 项目开发运作过程中，项目所在公司应安排成本控制部门人员持续参与各阶段 活动，统计分析项目成本变化，及时发现、

2、纠正异常成本情况，以保证对项目成本 的有效控制。2目标成本确定2.1 目标成本的编制必须按管理公司目标成本确定作业流程的规定进行，在不 同阶段形成相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：a）项目投资决策阶段，依据项目策划方案编制投资估算，作为项目总目标成本, 由管理公司经营管理委员会审核，集团经营决策委员会批准；b）规划方案设计阶段，依据总目标成本、规划方案和建筑方案设计及时编制设 计概算，作为下一阶段的目标控制成本，山管理公司经营管理委员会批准;c）施工图设计阶段，依据目标控制成本和施工图，编制施工图预算，形成项目 实施的目标成本，管理公司经营管理委员会批准后，作为开发项目经营管理 责任

3、书的组成部分。2.2 各阶段的目标成本及投资估算、设计概算、工程预算编制应遵循管理公司目 标成本确定指引、工程预算编制指引的规定，使用正式的目标成本表单。3成本动态控制3.1 各项目所在公司必须依据已批准的目标成本，对项目开发过程中各阶段的业务 活动进行连续监控，制定控制成本的措施方案。3.2 项目所在公司成本控制部（或财务部）必须参与和控制所有影响项目成本的业 务活动，包括，但不限于：a） 设计方案优化；b） 业务分包（招投标）；c） 材料设备采购比价、限价；d） 合同签订；e） 设计变更及现场签证；f） 合同付款等。3.3 项目施工过程中发生的现场签证（包括设计变更、工程量变更和材料设备差

4、价 等），必须按管理公司规定的现场签证控制指引，严格控制事前预算审查和事 后的结算，实行一单一算。3.4 项目所在公司成本控制部负责建立工程成本台账（合同台帐、设计变更台帐和 现场签证台帐），项目所在公司财务部负责建立非工程成本台账，登记、审核实际 发生成本是否在目标成本规定范围内。项目所在公司成本动态统计报表，应每季提 交管理公司备案。4成本核算与分析4.1 项目所在公司必须按管理公司项目成本核算与分析指引的规定，每季度进 行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结, 分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时采取 控制成本的措施。4.

5、2 项目所在公司成本核算与分析报告，作为项目所在公司季度经营分析报告 的组成部分。5项目成本超支处理及调整5.1 成本超支的处理措施由项目所在公司经营管理委员会提出建议，并按成本细 项超支报警的范围和要求、项目目标成本调整范围和要求指引文件规定，以 书面形式报管理公司：a)不使用预备费，拟采取降低成本措施补救，报成本管理中心(财务部)备案；b)拟使用预备费弥补，调整细项成本，经成本管理中心审查后，管理公司经营 管理委员会核准；c)需要突破项目目标成本时，必须经管理公司经营管理委员会审查，报集团经 营决策委员会审批。5.2 在项目实施过程中，因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少， 应

6、及时报管理公司成本管理中心审查，并根据5. 1条规定进行处理。6项目结算6.1 项目工程结算由项目所在公司成本控制部负责组织，工程(配套)部和开发设 计部负责配合。各专业工程分包合同，以及项目工程总结算，均必须按管理公司规 定的专业分包工程合同结算、项目工程总结算执行。6.2 专业分包工程合同结算和项目工程总结算完成后，相关报告及时提交管理公司 成本管理中心备案。7相关作业流程与指引文件1) PCP100目标成本确定a) PCG101目标成本确定指引b) PCG102目标成本编制工作责任界定c) PCG103工程预算编制指引2) PCP210项目成本动态控制a) PCG211现场签证控制指引3) PCP220项目成本细项超支报警a) PCG221成本细项超支报警范围和要求4) PCP230项目目标成本调整a) PCG231项目目标成本调整范围和要求5) PCP2