会计面试常被问的问题及答案[试题]VIP

1、会计面试常被问的问题及答案试题会计面试常被问的问题及答案1: 固定资产的折旧方法( 固定资产折旧的方法很多，我在这里只介绍常见的五种折旧方法，面试的时候这些也足够啦，呵呵 )平均年限法一月折旧率 ,(1 残值率 )? 预计使用月份月折旧额 , 月折旧率×原值 ,( 原值残值 )? 预计使用月份原值 , 残值×残值率可以看出，平均年限折旧法一只与三个参数相关: 原值、残值 ( 或残值率 ) 、预计使用月份。折旧的多少与“累计折旧”、“已计提月份( 已计提月份小于预计月份时 ) ”无关。平均年限法二月折旧额 ,( 原值残值累计折旧 )?( 预计使用月份已提月份)月折旧率 , 月

2、折旧额 ?( 原值残值 ),1 累计折旧 ?( 原值残值 ),?( 预计使用月份已提月份)在平均年限折旧法中，折旧金额与原值、累计折旧、残值、预计使用月份、已提月份共五个参数相关。如果累计折旧与已计提月份均为0，则两种折旧方法中的月折旧额是一样的，但是月折旧率不同。年数总和法年数总和法是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下:年折旧率 ,( 折旧年限已使用年数 ) ? 折旧年限× ( 折旧年限 +1)?2月折旧率 , 年折旧率 ?12月折旧额 ,( 固定资产原值预计净残值) ×月折旧率双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资

3、产残值的情况下，按双倍直线折旧率和固定资产净值来计算折旧的方法。计算公式如下 :年折旧率 ,2? 折旧年限月折旧率 , 年折旧率 ?12月折旧额 , 固定资产账面净值×月折旧率。采用此法，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法，计算公式如下:每一工作量折旧额, (固定资产原值预计净值) ?规定的总工作量某项固定资产月折旧额 , 该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额2: 一般纳税抄报税及纳税申报流程( 这个在一般纳税人企业面试的时候必问的问题，大家要记住咯)1、每月 25 日

4、至月底前应将计算好的取得的进项发票去税务机关进行认证，如何计算应该认证多少发票，请参考税负的控制文章。2、每月 1 日至 10 日应抄、报税。抄税是指将金税卡中的当月开票资料传送到IC 卡中。报税是将IC 卡中的开票资料及打印出来的开票资料的报表去税务机关申报。这个步骤只有使用防伪税控的单位才必须做，如果没有使用防伪税控的单位就不用这一步了。注意 : 这里的日期是不可以顺延的，也就是说，如果10 日这天是星期六，那就应该在9 日就完成这个工作。3、每月 1 日至 10 日还应进行纳税申报。纳税申报的日期是可以顺延的，也就是说如果 10 日遇到双休日或法定节假日，可以顺延到开假的第一天。由于纳税

5、申报涉及国税和地税各相关税种的申报，而地税大部分又都是定额或者根据增值税来计算的，所以，地税这里就不写了。这里主要是看下增值税的申报。增值税的申报目前都采用电子申报系统生成电子数据并从系统打印申报表的形式，所以增值税申报实际涉及是的电子申报系统的操作。现在大部分使用的是“中税华通”的电子申报采集系统。这套系统的步骤和操作都比较简单，但是有一些注意点:每次进入系统都要核对日期，因为申报系统是以当前日期的上一个月作为申报所属期的，所以核对日期很重要，日期错了，申报的所属期也会发生错误。第一次申报时要取得注册码。有了注册码才可以生成电子数据并打印申报表。所以，第一次申报应提前向服务单位申请注册码，以

6、免影响申报进度。录入发票时，应认真核对系统自动计算的税额后面的小数，因为系统计算与发票票面的税额可能会有 1-2 分钱的差异，有差异的，手工改成发票票面的税额一致即可。采用提取方式提取销项发票的，如果你使用的是新版的防伪开票系统，那么提取到的销项发票资料是没有购货方税号的。提取好以后应该退出提取的界面，并进入销项录入功能中，手工补足购货方的税号。如果有发现申报错误的，数据传输 -> 其他传输 -> 取消介质申报 -> 进入各功能区进行修改 -> 数据审核 -> 重新上报运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票、 dai kai 专用发票这四种发票采用通用税务数据采集系

7、统 ( 国税一般纳税人版 )V2.30 进行采集。3: 增值税和消费税纳税申报( 这个问题也很常见，大家最后记住)一、纳税申报的时间从办理税务登记的次月起向主管国税机关办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不能按时向税务机关申报的，可向管理分局提出书面申请，办理延期申报。经主管国税机关核准后，纳税人在核准的期限内申报。二、纳税申报的期限增值税和消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日、或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 ; 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税 ; 以一日、三

8、日、五日、十日或十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日 ; 在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。三、纳税申报的方式 ( 这个一般不会问，但是防止有些 HR比较刁钻，唉，没办法啊 )目前主要采用上门申报的直接申报方式和网上申报的电子申报方式。上门申报即纳税人或代理人直接到主管国税机关申报征收岗位办理纳税申报。网上申报是纳税人或代理人不需要直接到税务机关办理申报，而是用网络传输的方式将电子数据文档发送到税务机关指定的网页或电子信箱，并将有关款项及时存入税

9、款预储户 ; 同时在纳税申报期前，将与电子数据相同的纳税申报纸质资料送达申报征收窗口的一种电子申报方式。四、纳税申报时报送的资料:( 这个也是常见的问题 )纳税人依法办理纳税申报时，应向主管国税机关报送纳税申报表及规定报送的各种附表资料、异地已税凭证、财务报表以及税务机关要求报送的其他有关资料。1、增值税一般纳税人在办理纳税申报时，应报送下列资料:(1) 财务、会计报表及其说明资料 ;(2) 增值税纳税申报表 ( 适用于一般纳税人 );(3) 发票领用存月报表 ;(4) 增值税 ( 专用发票 / 收购凭证 / 运输发票 )抵扣明细表 ;(5) 增值税专用 ( 普通 ) 发票使用明细表 ;(6)

10、 增值税进销项税额明细表 ( 增值税纳税申报附表 ( 一) );(7) 增值税纳税申报附表 (1-95 项指标 );(8) 增值税零、负申报原因说明 ;(9) 外出经营活动税收管理证明 ;(10) 申请抵扣的进项凭证 ;(11) 境内或境外公证机构出具的有关证明文件 ;(12) 其它规定的纳税资料及有关证件。其中，下列纳税人还需分别报送以下资料 :A . 总分支机构纳税人应报送下列资料:(1) 总分支机构税收情况明细表 ( 本地分支机构 );(2) 分支机构销售明细表 ( 外地分支机构 ) 。B. 加油站纳税人应报送下列资料:(1) 加油站月销售油品汇总表 ;(2) 加油站加油信息明细表 ;(

11、3) 成品油购销存情况明细表。C. 使用税控收款机 ( 包括普通收银机加装税控盒) 纳税人应报送税控收款机营业报表。D. 福利企业应报送 : 福利企业增值税纳税申报附表;E. 增值税直接免税的企业应报送下列资料:(1) 增值税纳税申报附表 (96-101 项指标 );(2) 增值税减免企业年度结表。F. 增值税即征即退生产企业应报送: 增值税纳税申报附表第102-103 项指标。G.增值税减半征税新型墙体材料生产企业应报送: 新型墙体材料产品减半征收增值税申报附表H. 废旧物资经营单位应报送下列资料:(1) 废旧物资购销存月报表 ;(2) 废旧物资收购明细表 ;(3) 废旧物资销售明细表。I.

12、 旧货经营单位应报送 : 增值税纳税申报附表第104 项指标 ;J. 出口免抵退税企业应报送下列资料:(1) 生产企业出口货物免税明细申报表 ;(2) 生产企业进料加工抵扣明细申报表 ( 进料加工业务企业适用 );(3) 生产企业进料加工贸易免税申请表 ( 发生退税业务时填报 );(4) 生产企业进口料件明细表 ( 发生退税业务时填报 );(5) 生产企业“免、抵、退”税汇总申报表 ( 发生退税业务时填报 );(6) 生产企业出口货物退税明细申报表 ( 发生退税业务时填报 ) 。K. 列入总局监控的企业应报送:(1) 全国重点企业税源状况月报表 ( 企业表 )(2) 全国重点企业税源状况月报表

13、 ( 产品表 )2、小规模纳税人增值税纳税申报应报送下列资料:(1) 财务、会计报表及其说明资料 ;(2) 增值税纳税申报表 ( 适用于小规模纳税人 );(3) 发票领用存月报表 ;(4) 普通发票使用明细表 ;(5) 增值税小规模纳税人附报指标。小规模纳税人中属于总分支机构、加油站、税控收款机使用单位、福利企业、增值税直接免税企业、增值税即征即退生产企业、增值税减半征税新型墙体材料生产企业、废旧物资经营单位以及旧货经营单位( 上述 A、B、C、D、E、F、G、H、I类 ) 的，除增值税纳税申报附表及其相关指标外，其它附报资料的要求与增值税一般纳税人相同。五、应向主管国税机关申报: 各主管国税

14、分局的纳税申报窗口。4: 纳税申报期限 ( 这个问题相信对于做过会计的老手来说是很基础的问题了 ) 1、增值税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税 ;2、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;3、企业所得税纳税人采取按年计算，分月或分季预缴的方法。月份或季度终了后十五日内预缴 ; 年度终了后四十五日内汇算清缴，多退少补。4、外商投资企业和外国企业所得税纳税人采用按年计算，分季度预缴的方法。季度终了后十五日内预缴; 年度终了后五个月内汇算清缴。5: 使用客户端软件的网上申报 ( 这个需要使用过的人才会知道，不过你将我下面写的背下来，面试的时候想必也来通过

15、滴 )网上申报是指纳税人经税务机关批准，纳税人使用网上申报软件，通过网络或专线接入等形式与国税局报税服务器连接，直接办理国税征收各税的纳税申报电子数据传输，完成纳税申报的过程。纳税人采用网上纳税申报方式的，应当按照规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。1、系统维护 :纳税人首先需进行信息维护( 企业的基本信息 ) ，然后在用户密码管理中添加一个法人用户账号，只有用法人用户登陆电子报税软件才可以申报和接收税务局的回执。2、抄税 : 网上申报纳税的一般纳税人每月1-6 日内必须先到主管国税分局报税窗口进行报税，然后才能进行网上申报。3、发票录入 :(1) 首先上网接通国税网上申

16、报系统，对申报软件进行升级，然后每月3 日起接收本单位的“税目编码”和“应报申报表的种类”、“已认证进项抵扣税”等信息。 ( 数据上报网络上报接收)(2) 在系统维护的商品资料维护中增加税目编码 ( 按 F1 键) ，保存。(3) 手工填写专用发票抵扣 ( 也可导转 ) ，发票类别是发票左上角的十位号码，发票号码是发票右上角的号码，发票备注是允许抵扣，开票日期是发票上的日期( 不是录入发票的日期 ) 。货物或劳务名称 ( 三行填不下的话 ) 可以合成一行总的填，规格、单位、数量、单价可以不填，填一个不含税的总金额，供应商单位同一家的话第一次填过以后第二次可以按F1 选一下。点击增加填写下一张发

17、票，最后保存。(4) 其他抵扣凭证填写的是运费、免税农产品、废旧物资、海关完税证。(5) 手工填写专用发票存根联 ( 可导转 ) ，发票类别是发票左上角的十位号码，发票号码是发票右上角的号码，发票备注选计税或作废 ( 缴销也为作废 ) ，开票日期是发票上的日期 ( 不是录入发票的日期 ) 。货物或劳务名称 ( 三行填不下的话 ) 可以合成一行总的填，规格、单位、数量、单价可以不填，填一个不含税的总金额。点击增加填写下一张发票，最后保存。(6) 单张普通发票录入和专用发票录入基本相同 ( 金额可在含税与不含税之间切换 ) 。用票量大的企业，手写版发票可按本汇总录入，电脑发票可连号汇总录入。(7)

18、 同号发票 ( 一票四幅或一票七幅 ) 录入需注意起始号码和结束号码 ( 只要同一号码的发票其中有一张没有开具的话，就放到下月录入计算 ) 。(8) 外销发票手工填写和普通发票录法相同 ( 有南京擎天免抵退软件必须导转 ) 。(9) 无发票视同销售。4、数据导转 ( 发票录入 ):(1) 金税销项数据导入 : 针对电脑开票是老的 DOS版开票系统(2) 金税进项数据导入 :DOS版开票系统录进项的客户(3) 抵扣发票数据导入 ( 认证进项 ): 税务机关认证的发票数据在申报期的时候税务局通过网络会传送给各企业，企业数据上报 ( 接收到税务局的认证进项 ) ，就可导入。(4) 接入擎天数据并导入

19、外销发票 : 从擎天 ( 上报数据 ) 软盘导转，两张免税的报表是通过电子报税软件申报的 ( 一定要导转 ) ，金税销项数据 (WINDOWS版) 导入针对开票系统是 WINDOWS版开票系统，客户单位需要补全。5、申报表填写 ( 税务局发应申报内容回执):(1)012 抵扣明细表 : 每次都自动计算，然后需保存。(2)013 销项明细表 : 每次都自动计算，然后需保存。(3)010 增值税一般纳税人申报表: 需自动计算，然后保存。(4)015 发票领用存月报表 : 第一次使用一定要填好期初库存，以后每月填写本期领购，其他的自动计算就可以了。(5)005进销项税额明细表 : 手工填写，进项 1

20、2、13、 14 行都需有数字 ( 包含份数、金额、税额 ) 。(6)140和 060 季度所得税申报表 : 所得税税目和增值税税目不同，按 F1 选择。(7)326申报附表 (107 项): 手工填写。(8)301零负申报原因说明 : 若为零负申报需填原因，不是零负申报的直接保存。(9)337稽核原因不符说明表 : 抄税、认证的数据和进销项税额明细表中数据不符时需填写。6、数据审核 :打绿色的勾就可以了，出错的需要修改，再重新审核一下。7、数据上报 :选择网络上报 ( 先上网 ) ，全选发送，过一分钟点击接收，过十几分钟再接收一下 ( 中间可下网 ) ，也可以隔天接收。一定要接收到税务局的申报成功或申报失败，接收到的回执在浏览回执中看。若回执是申报失败，应修改后全选发送，不能只发送失败的报表。 ( 收到网上“发送成功”信息并不是申报成功，必须收到网上“申报成功”的二次回执信息才算成功 )8: 报表打印 :( 申报成功后才能打印，这样申报表上才有条形码 )用 A4 打印纸打印，按税务机关规定的报送日期将打印的纸质申报资料和每月财务报表报主管税务机关。6: 写给新手会计 IC 卡国税报税工作流程一 : 小规模纳税人 :1. 首先作帐，出报表，这个是必须的。2.