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1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435363738394041421.确定被审计单位的重要业务流程和影响重大账户的重要交易类别2.了解重要交易从发生到记入账目的整个流程3.与重大账户及其认定向结合，在重大交易整个流程中确定错报可能会在什么环节发生，即确定相应的控制目标4.根据确定的审计策略，对防止或发现并纠正重大错报的相关控制加以识别5.通过执行穿行测试，来证实相关内部控制是否执行6.对相关控制的设计和是否得到执行进行评价，以确定进一步审计程序4344454647484950515253545556575859该控制是否针对特别风险该控制在最近两年是否被测试过开始在本年度测试该控制考虑是否在本年度测试该控制：控制是否有变化 显示需要测试的因素，如复杂的人工控制为满足每年测试一部分控制的要求而测试是否否是60616263646566676869707172737475767778798081828384858687888990919293949596979899100101
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