3-3纳税申报管理.中职课件电子教案

1、3-3 纳税申报管理任务三、纳税申报管理B相关税种申报C纳税申报注意事项D新成立企业享受税收优惠辅导A纳税申报业务流程说明任务三-纳税申报操作流程说明附加税申报（1）既销售货物，又提供劳务设备（2）全开增值税普通发票申报（3）全开增值税专票申报（4）既开普票，又开专票申报增值税申报（1）小微企业减免申报（2）全开普通票申报（3）全开增值税专票申报（4）即开普票，又开专票申报纳税申报业务流程说明纳税申报任务三-相关税种申报增值税申报-案例一 既有销售货物，又有提供应税服务【案例【案例 1 1】既有销售货物，又有提供应税服务】既有销售货物，又有提供应税服务某公司是市区小规模纳税人，按季申报，某公司

2、是市区小规模纳税人，按季申报，2019 2019 年第一季度销售服年第一季度销售服饰取得不含税销售收入饰取得不含税销售收入 2 2 万元，出租不动产不含税销售收入万元，出租不动产不含税销售收入 28 28 万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。案例分析：案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28+2=30 28+2=30 万元，未超过万元，未超过 30 30 万元免税标准，因万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。申报表填报：申报表填报：1.“1.“货物及

3、劳务货物及劳务”列第列第 9 9 栏、第栏、第 10 10 栏的填写栏的填写 2 2 万，第万，第 17 17 栏、栏、第第 18 18 栏填写栏填写 0.06 0.06 万（万（=2 =2 万万 3% 3%）2.“2.“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”列第列第 9 9 栏、第栏、第 10 10 栏的填写栏的填写 28 28 万，第万，第 17 17 栏、第栏、第 18 18 栏填写栏填写 1.4 1.4 万（万（= 28 = 28 万万5%5%）。）。任务三-相关税种申报增值税申报-案例二 全部开具增值税普通发票【案例【案例 2 2】全部开具增值税普通发票】全部开具增值税普通发

4、票某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计不含税销售收入共计 28 28 万元，全额开具增值税普通发票。本季度万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。无发生其他增值税应税行为。案例分析：案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28 28 万元，未超过万元，未超过 30 30 万元免税标准，且全额开万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。申报表填报：申报表填报：将开具普通发票销售额将开具普通发

5、票销售额 28 28 万元销售收入填列于主表万元销售收入填列于主表“服务、不动服务、不动产和无形资产产和无形资产”列第列第 9 9 栏、第栏、第 10 10 栏。同时，将对应的免税额栏。同时，将对应的免税额 1.4 1.4 万（万（=28 =28 万万 5%5%）填写于主表）填写于主表“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”列第列第 17 17 栏、第栏、第 18 18 栏。栏。任务三-相关税种申报增值税申报-案例三 全部开具增值税专用发票【案例【案例 3 3】全部开具增值税专用发票】全部开具增值税专用发票某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得某公司是市区小规模纳税

6、人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计不含税销售额共计 28 28 万元，全额自开增值税专用发票。本季度无万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。发生其他增值税应税行为。案例分析：案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28 28 万元，虽未超过万元，虽未超过 30 30 万元免税标准，但开具万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。申报表填报：申报表填报：1.1.主表主表“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”列第列第 4 4 栏、第栏、第 5 5 栏填写栏填写 28

7、 28 万。万。2.2.主表主表“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”列第列第 15 15 栏、第栏、第 20 20 栏填写栏填写 1.4 1.4 万（万（=28 =28 万万 5%5%）任务三-相关税种申报增值税申报-案例四 既有增值税普通发票，又有增值税专用发票【案例【案例 4 4】既有增值税普通发票，又有增值税专用发票】既有增值税普通发票，又有增值税专用发票某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额销售额 28 28 万元，万元，其中自开增值税专用发票其中自开增值税专用发票 5 5 万元

8、，开具增值税普通发票万元，开具增值税普通发票 23 23 万元。本季万元。本季度无发生其他增值税应税行为。度无发生其他增值税应税行为。案例分析：案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28 28 万元，未超过万元，未超过 30 30 万元免税标准，本季度可享受小万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。申报表填报：申报表填报：1.1.主表主表“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”列第列第 4 4 栏、第栏、第 5 5 栏填写栏填写 28 28 万。万。2.2.主表主表“服

9、务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”列第列第 15 15 栏、第栏、第 20 20 栏填写栏填写 1.4 1.4 万万（=28 =28 万万 5%5%）任务三-相关税种申报城建税及附加税申报-案例一 既有销售货物，又有提供应税服务【案例【案例 1 1】既有销售货物，又有提供应税服务案例分析：】既有销售货物，又有提供应税服务案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28+2=30 28+2=30 万元，未超过万元，未超过 30 30 万元免税标准，因此，本万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策，应缴纳增值税为零，应缴纳城建税及季度可享受小规模纳税人免税政策，应缴纳增值税为

10、零，应缴纳城建税及附加税为零。附加税为零。任务三-相关税种申报城建税及附加税申报-案例二 全部开具增值税普通发票【案例【案例 2 2】全部开具增值税普通发票案例分析：】全部开具增值税普通发票案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28 28 万元，未超过万元，未超过 30 30 万元免税标准，且全额开具增值万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策，应缴纳增值税为零，税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策，应缴纳增值税为零，应缴纳城建税及附加税为零。应缴纳城建税及附加税为零。任务三-相关税种申报城建税及附加税申报-案例三 全部开具增值税专用发票【案例【案

11、例 3 3】全部开具增值税专用发票案例分析：】全部开具增值税专用发票案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28 28 万元，虽未超过万元，虽未超过 30 30 万元免税标准，但开万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税，应缴纳增值税为应按规定全额缴纳增值税，应缴纳增值税为 14 000 14 000 元，应缴纳元，应缴纳城建税城建税 480 480 元，教育费附加及地方教育费附加为零。元，教育费附加及地方教育费附加为零。任务三-相关税种申报城建税及附加税申报-案例四 既有增值税普通发票，又有增值税专用发票【案例【案例 4 4】既有增

12、值税普通发票，又有增值税专用发票案例分析：】既有增值税普通发票，又有增值税专用发票案例分析：季度销售额合计为季度销售额合计为 28 28 万元，未超过万元，未超过 30 30 万元免税标准，本季度万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，应缴纳增值税但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，应缴纳增值税 2 2 500 500 元，应缴纳城建税元，应缴纳城建税 87.5 87.5 元，元， 教育费附加及地方教育费附加教育费附加及地方教育费附加为零。为零。任务二-纳税申报注意事项3无简易征收备案但有简易计税无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险销售额的预警风险4