应付会计工作流程复习过程

1、应付会计工作流程一、供应商：采购1. 采购员根据采购计划选择供应商，确定供应商的类型：（1）预付供应商（2）货到付款供应商（3）账期付款供应商。2.与供应商对账，并催要采购发票:1）对账：（1）预付供应商：根据财务部的预付报表及时沟通供应商，与供应商对账，清理预付账款。预付报表如下表I(2)货到付款及账期付款供应商：根据财务部提供的AP清单中的发票信息，核对已从供应商处收到发票但未交给财务部的情况。ap清单如下表n与应付会计核对已暂估入库但财务未勾稽的情况，分1、发票已到采购处，采购未交至财务。2、供应商已发货但未开出发票。2）催要采购发票：根据与财务和供应商的对账结果，催要采购发票。并尽快将

2、已到采购 员处的发票交至财务部。二、采购,应付会计A.采购应付会计（一）外购原材料（采购部交来材料入库单和采购发票）1、将采购发票抵扣联单独留存认证。2、在K3系统进入供应链-采购管理-采购发票-采购发票-维护，审核发票并勾稽。3、进入K3系统存货核算-入库核算-外购入库核算，进行分配和核算。4、对于委外入库需要于月底成本模块产品出库后到委外加工入库核算中分配和核算。5、生成凭证：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款转主管审核对于已预付过款的，到K3财务会计-应付款管理-结算中，进行对等核销后生成凭 证：借：应付账款贷：预付账款-预付材料款 转主管审核对于未付过款（账期付款）的，

3、月初编制AP付款清单，等采购部编制了每次付款计划后，加工表格后需各事业部老总签字后交至财务，最后财务李总签字完毕后，按照领导要求的付款时间 交出纳进行付款。（二）外购研发样件（采购员交来研发样件的入库单、发票）此部分材料需要注明研发项目，并做其他应付单1、将采购发票抵扣联单独留存认证。2、进入K3系统财务会计-应付款管理-其他应付单-其他应付单新增：（1）改往来科目为：应付账款（2）写摘要：研发用样件-发票号（3）录入金额、税率、并检查自动生成的税额是否和增值税票一致。（4）录入业务员姓名3、生成凭证：借：研发支出-费用化支出 资本化支出应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款转主管审核4、

4、若是货到付款的供应商还要在付款新增付款单，并生成凭证：借：应付账款贷：银行存款 转主管审核（三）委外加工物资与外购原材料操作一致，重点需注意：所有委外单据的发票在仓存系统关账前需先审核发票。需要于月底仓存系统关账且成本会计做完成本核算后才能会计处理。（四）待还库，AP扣除（供应商不合格品处理）1、已收货且收票：已收到供应商盖章反馈的扣款确认函，直接从对该供应商的应付账款中 扣除，做红字入库单并生成红字发票，后核销应付账款。2、 已收货但未收到发票：直接在下次与该供应商对账新开发票时少开发票，做红字入库单。B.应付会计采购（一）外购暂估入库月底对各供应商已收货未收发票部分金额进行外购暂估处理，点

5、击外购入库暂估价入账，单击重新设置，选择日期，后单击确定，生成汇总凭证。（二）委外暂估入库月底进行委外暂估单据处理， 此部分单据在每月底产品出库后进行处理（否则无单价）点击委外加工入库（无发票），单击重新设置，选择日期，后单击确定，生成汇总凭 证。（三）委外加工材料发出月底根据委外加工原材料已发出的部分核算委外加工物资。（四）月底对账-详见补充应付会计月末工作流程（含 K3及Excel对账）.docx1、 选择财务会计-应付款管理-期末处理-期末总账对账，核对总账与应付模块，余额为零， 可以继续下面的步骤。2、 核对委托加工物资，在总账查找“1408 ”科目，与业务模块：委外加工核对。委外入库

6、的委外加工材料明细表金额 =1408科目的借方金额，表示委外发出的材料金额。 委外 力口工核销汇总表的核销金额 =1408科目余额表的贷方，表示委外入库单核销对应的委外 发出的材料金额。3、核对外购暂估入库和委外暂估入库。在财务会计-应付-帐表-往来对账。查找包括暂估的金额和不包括暂估的金额，包括委外暂估的金额和不包括委外暂估的金额，计算出暂估数。外购暂估与供应链的存货核算-入库核算-存货暂估汇总表的数据核对，委外暂估与供应链-委外入库-委外入库单维护（过滤条件：日期当月底最后一天；勾稽 标准：未勾稽）的加工费金额核对。存货暂估汇总表核算的是已入库但未收到发票的 材料暂估金额，未勾稽的委外入库

7、单核算的是已入库但未收到发票的材料加工费金额。以上三项均对账无误，则选择应付款管理-期末处理-结账，进行结账。（五）进项抵扣-详见增值税进项税操作手册.docx收受应付会计传来的抵扣联按发票抵扣联>30日前将当月收到的增值税票抵扣联通过中兴通抵扣联认证系统认证，认证不通过的送税务局验证按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联与财务系统核对当月进项税额装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册注：（1计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。（2）及时向各主管会计和领导岗位告知进项抵扣税额（月底的三个工作日天天上报）以便能及时抵扣。（六）输出给采购的报表1. 预付报表-

8、见表I:按照 预付账款采购管理规定（试行）.pdf对供应商预付账款的金额和时限进行管理，并监督采购与供应商对账，尽快冲账。2. AP清单-见表n：包括了本月及前期各供应商未付款的，且符合付款标准的金额、发票情况、账期情况等信息。采购收到后反馈付款计划，3. 外购暂估入库-仓存管理验收入库t外购入库单-维护I., r置RMI1 训lNH*bidl*KrtPi»iKftCi 时 ittT1 Ma> Hii<4蠶型下 rt>.|.< Vh"X扉;皿gR:k X C I5, M命电京“亡OR 刁Pm曰护壇鹹*恤 MHK上吏T-® 将* 品HE ir

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13、t 要求采购与供应商核对已暂估入库但未开发票的情况，对于供应商已开发票但是未传递到财务的单据，尽快传递，对于供应商仍未开发票的情况，尽快催促供应商交发票。4. 委外暂估入库-委外加工委外入库委外加工入库-维护5. 账龄分析表。定期出具应付账款账龄分析表，及时提示过期未付的数据。三、应付会计 <:出纳供应商付款类型包含预付款、货到付款和AP清单付款三种形式，AP清单付款每月初各事业部根据应付会计整理的 AP清单提交当月付款计划，经事业部老大和财务李总签字后可以安排。预付款和货到付款需要走 0A的审批流程（供应商付款流程）。（一）预付款预付款指在供应商发货开票前付款，该类付款的单据需要提供领

14、导审核的订单或合同，系统外的订单还需提供0A采购申请单。1、 预付款凭证接收时间为每周一、三（着急付款除外）。2、预付款额度审核：随时关注公司最新的额度审批权限的安排，审核单据。3、进入K3系统财务会计-应付款管理-付款-预付单-新增，录入预付单，核算项目为预付的供应商名称，源单类型选择采购订单，找到相应的采购订单后审核预付单并生成凭证：借：预付账款-预付材料款贷：银行存款 转主管审核对于采购部提交的研发样件的预付款，此部分研发样件采购走系统外订单，所以不能选原订单，于是直接在结算实付金额写明要预付金额并审核预付单生成凭证即可。F7选择）付款凭证现金流： 购买商品、接受劳务支付的现金（快捷键4

15、、将记账后的凭证写上凭证号，签字后交财务总监，主管审核凭证后，由出纳付款。5、手动更新预付未冲账明细及余额汇总表，并于月底整理后发财务总监，财务经理。采购经理及各相关采购员，进行对账。（二）货到付款货到付款指货物已经入库或业务已经完成，供应商已经开具发票之后再安排付款。模具、货到付款（一般单据上左上角标三颗星）、进口增值税进口关税收到单据做完AP转凭证，做付款凭证。将记账后的凭证写上凭证号，签字后交财务总监，主管审核凭证后，由出纳付款。（三）账期付款单据处理（AP清单），此部分是采购部（一般为下月初）向财务要AP清单，确定付款的供应商明细清单，财务人员加工表格后签字，然后需事业部老大签字确认，

16、最后财务李总签字完毕后，进行付款单填制。AP付款清单明细如下表川 nwff 3 3JfTHlr - MiliHtfllfHCritAfl'M lil (PZ *«A1Cfl»卸1阱砧mGHILL1UFF Ji FEMZZMS M-! n 9尹出-戸fwrms. nirmnn jx mer SK upocM-r?-i«A4 idSll? 0jTW 由沖1111号1（耳耀雷聖|h .叱吃|rt. M n5 Lm屮咼-I J-»t-Sfl¥«srvc呻io.祁 gaj ii' ijiBj-y-atA niHIXQJFf* -

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23、63; S四、出纳=:采购（一）对于采购询问付款信息后，与应付会计配合查询付款进展情况。（二）对采购在付款单据上写明“返回单”的付款单据，出纳在付款后，打印回单并传给采 购员。五、应付会计J 供应商（一）应付会计与供应商对账应付会计应统计供应商的到货以及付款信息，抽查发函与供应商对账；核对预付账款，应 付账款以及已暂估入库但供应商未开发票的情况。（二）监控供应商各物料的采购单价，并核查有较大变动的物料价格进入K3-供应链-采购管理-采购订单-采购订单维护中，导出采购订单数据，同一物料号对应的含税单价进行比对，有差异较大的数据需查找原因，向采购部核实后注明原因，并提交财务经理。（三）监控供应商的

24、付款条件，并核查有较大变动的付款条件进入K3-系统设置-基础资料-采购管理-付款条件中，导出各供应商付款条件信息表，将同一供应商本月的付款条件与上月的付款条件比对，有变动较大的付款条件与采购部核实并注明原因，并提交财务经理。（四）新增或修改供应商流程1、采购部通过 OA发起新增或修改供应商流程；2、财务首先判断供应商新增或变更情况，如下：（1）新增供应商需提供供应商的工商、税务注册登记证明以及税务登记证副本和一般纳税人证书的复印件。（2 ）变更供应商名称A、供应商名称变更， 税号未更改，需提供工商变更证明，并在系统中更改供应商名称。B、 供应商名称变更，对应税号等均更改，需在系统中新增新的供应

25、商名称，视同新增供应商。判断是否应该新增或变更供应商后，将财务信息页依次填写应付账款代码2202,预付账款代码1123.01，应交税金科目代码 3、提交IT部门。六、特殊问题（一） 医疗系统事业部-塔桥、基座款收到发票，生成其他应付单，摘要*报基座款-合同号并生成凭证 借：库存商品-半成品应交税费-进项税贷：应付账款月底时把本月记账的库存商品汇总的表发给成本会计，根据成本会计通知已结项的塔桥合同号，把已结项的合同标红已备成本会计将该项目转入主营业务成本。基座-库存商品汇总表如下表V |1 HE， f JL暫 Kfr-*吋肃腐SE|99=9£亍htS IL燃I号特崔乔蜒普吉词冈22KL

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