高新技术企业认定专项审计报告要求 - 广东省国家税务局

1、高新技术企业定期减免涉税鉴证报告要求报告要求鉴定以下内容，计算、填报口径参照高新技术企业认定管理工作指引的有关规定执行：一、企业基本情况、取得高新证书时间、编号、年审时间。二、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 三、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；1. 高新技术产品（服务）收入及其分项明细（见附表1）；2. 技术性收入及其分项明细(包括：技术转让收入、技术承包净收入、技术服务收入、中试产品收入、接受委托研究开发收入等)；3. 高新技术产品（服务）收入与技术性收

2、入之和；4. 高新技术产品（服务）收入与技术性收入之和占企业当年总收入的比例。四、近三个会计年度的研发费用分年度分项鉴证1. 近三个会计年度的研发总费用、在中国境内发生的研究开发费用总额；2. 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例；3. 研究开发经费及其分年度分项明细。报告参考格式标准报告高新技术企业定期减免涉税鉴证报告××××：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号： ，对贵单位XXXX年度申请享受高新技术企业定期减免的情况进行审查鉴证，对贵单位的××××（以下简称×××

3、×公司）20××年度的企业高新技术产品（服务）收入明细表、20××至20××年度企业年度研究开发费用结构明细表出具鉴证意见。贵单位的责任是，对所提供的与市新技术定期减免相关的会计资料、报备资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是按照注册税务师涉税鉴证业务基本准则、高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函2009203号）以及其他税收法规的规定对贵单位的企业年度研究开发费用结构明细表、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业

4、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据高新技术企业所得税优惠有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、公司基本情况 提示：介绍公司基本情况（如：××系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登

5、记注册，取得注册号为××的企业法人营业执照，现有注册资本××元。公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。公司下设××、××等分支机构。）取得高新证书时间、编号、年审时间。取得知识产权证书（包括发明、实用新型、外观设计等的专利证书，软件著作权证书）或独占许可合同、生产批文、新产品或新技术证明、产品质量检验报告、拥有的省级以上科技计划立项证明以及其他相关证明材料。二、会计政策提示：简单说明所执行的基本会计政策，高新技术收入与研发费用核算情况

6、，是否单独核算，本年度会计核算相关科目本期发生额名是多少，贵单位已就高新技术收入及研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。高新技术收入及研究开发费用的财务核算健全、完整；对高新技术收入核算建有区分不同产品归类的专项制度和分类方法，对公司同时研究开发多个项目或者研究开发项目与其他项目共同使用资源的情况，有关费用已在项目间进行了合理分摊。高新技术收入相关科目本年度贷方发生额是 元；研究开发费用科目本年度借方发生额是 元。三、机构、人员情况：贵单位是（否）设置了研发机构，具体研发机构名称，企业具有大学专科以上学历的科技人员年人数（各月平均后再计算年平均数），企业年平均职工总数，研发

7、人员年平均数，具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例。审核确认贵单位具有大学专科以上学历的科技人员XX人，占企业当年职工总数的XX%、其中研发人员XX人，占企业当年职工总数的XX%。四、高新技术产品和研究开发项目基本情况：高新技术产品：1、 ，是属于国家重点支持的高新技术领域中第 条第 项第 目的产品。（可引用其他审计报告或科技部门、相关专家的意见。）2、近三个会计年度的研究开发项目包括：1、 ，是属于国家重点支持的高新技术领域中第 条第 项第 目的研发项目。（可引用其他审计报告或科技部门、相关专家的意见。）2、五、高新技术产品（服务）收入情况

8、贵单位本年度高新技术产品（服务）收入XXXXXXX元，占企业当年当年总收入的XX%，经审核确认为XXXXXX元，占企业当年当年总收入的XX%。调整的原因及金额如下：1、本年度高新技术产品（服务）收入审核情况见下表：企业高新技术产品（服务）收入明细表 年度 单位：万元项目帐载金额审核确认金额一、产品收入123小计二、技术性收入1技术转让收入2技术承包收入3技术服务收入4接受委托科研收入5小计三、高新技术产品（服务）收入合计六、研究开发费情况贵单位近三个会计年度的的研究开发费用总额： 元；（如引用其他鉴证报告应详细注明）其中： 年度研究开发费用总额： 元； 年度研究开发费用总额： 元； 年度研究开

9、发费用总额： 元；近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例是 ；经审核确认为XXXXXX元，占销售收入总额的XX%。调整的原因及金额如下：1、本年度研究开发费用详见下表：企业年度研究开发费用结构明细表 年度 单位：万元 研发项目编号科目 累计发生额RD01RD02RD03RD合计 内部研究开发投入额其中：人员人工直接投入折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额（80%计入）其中:境内的外部研发投入额研究开发投入额(内、外部)小计四、其他事项说明（一）有/没有委托开发项目。贵单位本年度无委托开发项目。 Or:如有，补充：受托开发方为 ，受托方提供的研究开发费用支出明细账面反映 0.00元，审核后，贵单位符合条件列入研究开发费允许税前扣除的费用0.00元，不属于研究开发费的费用0.00元。，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额0.00元。（二）其他费用。贵单位本年度其他