税务管理（税务违法及法律责任）习题与答案

1、一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长:如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机 将其撞死。张某的这种行为属()。a. 抗税行为b. 逃税行为c. 偷税行为d. 骗税行为正确答案：a2、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。a. 责令限期改正，处2000元以上罚款b. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款c. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款d. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款正确答案：d3、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以 处()的罚款。a. 10000元以上b. 2000元以上5000元以下c.

2、2000元以上10000元以下d. 2000元以下正确答案：c4、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任 时，税务机关应()oa. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款b. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款c. 责令限期改正,可以处2000元以下罚款，d. 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款正确答案：c5、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的，（）a. 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款b. 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款。c. 由税务机关

3、责令改正，可以处5000元以下罚款d. 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。正确答案：b6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）a. 由税务机关注销税务登记。b. 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款c. 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款d. 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款正确答案：b7、银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营 的纳税人的帐户帐号的，（）a. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款b

4、. 情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款c. 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。d. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款正确答案：a8、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10 , 00。元以下的罚款。a, 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查b .纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记c .纳税人涂改税务登记证件内容d,扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表正确答案：a9、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。a. 采取税收强制执行措施b. 责令改正，并按规定实施行政处罚c. 移送公安机关按治安管理条例处

5、理d. 按抗税的相关规定处理正确答案：b10、对（）的行为,除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。a. 被税务机关给予二次行政处罚又违法b. 偷税数额在10 , 000元以上c .偷税数额占应纳税额的10%以上d.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上正确答案：d11、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。a. 10 , 000元以下b. 1倍以上5倍以下c. 50%以上5倍以下d. 5倍以下12、税务机关查实某公司2009年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对

6、该公司（）。a. 处5000元以上50000元以下的罚款b. 不得处以罚款c. 处5000元以上30000元以下的罚款d. 处50000元以下的罚款正确答案：c13、下列论述中正确的是（）。a. 对未按规定办理税务登记的纳税人,税务机关应责令改正,不能处以罚款b. 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。c. 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000 至10000元的罚款。d. 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请, 由工商行政机关吊销其营业执照。正确答案：d14、某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据

7、，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）oa. 责令限期改正，并处10000元以下罚款b. 应责令限期改正，不得实施行政处罚c. 责令限期改正，并处2000元以下罚款d. 责令限期改正，并处50000元以下罚款正确答案：d15、个体饮食户李某于2009年5月开始营业，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。a, 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款b. 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以 下的罚款c. 对其以偷税论处d. 追缴税款、滞纳金正确答案：b16、下列行为中，税务机关除追缴税款、

8、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。a. 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的b. 扣缴义务人应扣而未扣税款的c. 不进行纳税申报，从而未缴税款的d. 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的正确答案：a17、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。a. 10000元以下b. 未收税款50%以上3倍以下c. 未收税款3倍以下d. 2000元以下正确答案：b18、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款。a. 10 , 000元以下b. 50 , 000元以上100 , 000元以下c. 100 , 000元以上5

9、00 , 000万元以下d. 10 ,000元以上50 , 000元以下19、下列行为中属于抗税行为的是（）oa. 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款b.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款c. 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款d. 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款正确答案：c20、下列叙述符合税收征管法的是（）oa. 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任b. 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理c. 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分d. 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政正确答案：c二、多

10、选题1、2009年6月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款1 5万元，占其应纳税额 的20% ,下列处理中的（）是符合法律规定。a. 责令限期改正，并处5万元罚款，b .移送司法机关追究其刑事责任c. 由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金，d. 认定其违法行为是偷税行为， 正确答案：b、c、d 2、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款,造成 税款流失,税务机关应（）oa. 对直接负责的主管人员处1000元以上10 , 000元以下的罚款，b. 对开户银行负责人处1000元以上10 , 000元以下的罚款,c. 对该银行处100 , 000元以上500 , 000万元

11、以下的罚款d. 对其他直接责任人员处1000元以上10 ,000元以下的罚款,正确答案：a、c、d3、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。a. 税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分b. 协助纳税人逃避追缴欠税,构成犯罪的，依法追究刑事责任,c. 对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位,d. 对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分，正确答案：a、b、c、d4、税务人员在（）情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。a. 对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报 复b. 利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴

12、义务人财物或者谋取其他不正当利 益，c. 与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的，d. 徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受损失，正确答案：a、b、c、d5、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。a. 延缓征收税款，b. 提前征收税款，c. 截留税款d. 摊派税款，d截留税款正确答案：a、b、d6、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()oa. 依法给予行政处分或者行政处罚，b. 依法承担赔偿责任，c. 移送司法机关依法追究刑事责任d

13、.责令该单位退还收取的财物，正确答案：a、b、d7、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()oa. 责令退还，b. 依法给予行政处罚，c. 依法给予行政处分，d .移送司法机关依法追究刑事责任正确答案：a、c8、新税收征管法赋予了纳税人()权利。a. 享有检举、控告征税人的违法行为的权利，b. 享有少缴滞纳金的权利，c. 享有要求税务机关为其情况保密的权利d. 享有补偿多缴税款利息的权利，正确答案：a、c、d9、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。()a. 未将全部银行帐号报告给税务机关b. 扣缴义务人未按规定设置代扣代

14、缴税款帐簿，c. 未按规定使用税务登记证件,d .纳税人未按规定期限办理纳税申报正确答案：a、b、d10、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10 , 000元以下的罚款（）oa. 扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款帐簿，b. 纳税人伪造税务登记证件c. 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料d. 纳税人未按规定保管帐簿，正确答案：c、d11、纳税人同时存在下列哪些情形,税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。（）a. 妨碍了税务机关对所欠税款的追缴b. 有欠缴应纳税款事实,c. 采取了转移或隐匿财产的手段，d妨碍了税务机关对所欠税款的追缴d. 向税务

15、人员行贿， 正确答案：a、b、c12、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（)oa. 并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款b. 追缴其骗取的退税款c. 处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款d. 可以在规定期间内停止为其办理出口退税正确答案：a、b、d13、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务 机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）a.依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款b. 经县以上税务局（分局）局长批准,书面通知银行从其存款中扣缴税款,c. 经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款,d .依法冻结纳税人金额相当

16、于应纳税款的银行存款，正确答案：a、b、c14、2009年6月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。同年9月地税局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的营业税，而未扣缴歌舞团收 入的营业税。对此，地税机关应（）oa. 向歌舞团追缴未扣缴的税款，b. 向歌舞团追缴未扣缴的税款，并处未缴税款50%以上3倍以下的罚款，c. 对县剧院处未扣税款50%以上3倍以下的罚款d. 向县剧院追缴未扣缴的税款，正确答案：a、c15、税务机关可以进行10000元以下罚款的：（）a. 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。，b. 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。，c.

17、银行和其他金融机构不按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的帐 户中登录税务登记证件号码的。，d. 税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有 关单位拒绝的。正确答案：a、d 三、判断题1、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。(v)2、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税 人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。（x ）3、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。 （x ）4、纳税人偷税

18、数额超过10 , 000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（x ）5、对偷税和逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50% 以上5倍以下的罚款。（v）6、对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。（x ）7、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,都应移送司法机关依法追究刑事责任。（x ）8、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一 倍以上5倍以下的罚款。（v）9、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税 款50%以上5倍以下罚款。（x）10、对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处10 , 000元以下的罚 款。（v ）11、对非法印制发票的行为，