北语16春《审计学》作业1讲述

1、北语16春审计学作业1一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V 1. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_D_。A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D. 注册会计师的配偶是被审计单位的董事长 满分：5 分2. 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是C_。A. 内部审计是注册会计师审计的基础B. 政府审计是独立性最强的一种审计C. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 满分：5 分3.

2、如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成C_。A. 或有收费B. 执行不相容的工作C. 购买审计意见D. 义务豁免 满分：5 分4. 如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表A_。A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 带强调事项段的无保留意见 满分：5 分5. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_C_。A. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 拒绝接受委托D. 减少业务收费 满分：5 分6. 2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10

3、日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_D_。A. 可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计B. 可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作C. 可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺D. ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员 满分：5 分7. 按照审计的方法不同，审计可以分为_C_。A. 财务报表审计和合规性审计B. 政府审计、内部审计和注册会计师审计C. 账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计D. 整体审计和局部审计 满分：5 分8. 下列说法不属于利害关系人

4、的是_D_。A. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票B. 因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回C. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券D. 某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失 满分：5 分9. 注册会计师在执业过程中，出现下列_B_情形，可以作为减责事由。A. 已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B. 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C. 验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D. 为登记时未出资或者

5、未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资 满分：5 分10. 下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_C_。A. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响B. 上期财务报表已由前任注册会计师审计C. 上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露D. 上期财务报表未经审计 满分：5 分11. 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（C）。A. 会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年B. 在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两

6、项进行检查C. 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组D. 参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务 满分：5 分12. 如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_C_。A. 与被审计单位管理层讨论B. 直接增加补充审计报告C. 在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D. 不用再进行任何处理 满分：5 分13. 1980年12月，财政部发布_B_，标志着我国注册会计师职业开始复苏。A.

7、会计师条例B. 关于成立会计顾问处的暂行规定C. 关于成立会计事务所的通知D. 中华人民共和国注册会计师法 满分：5 分14. 在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_B_类型的审计报告。A. 保留意见或无法表示意见B. 保留意见或否定意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见 满分：5 分15. 如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是_A_。A.

8、评价主要近亲属在客户中的职位B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平C. 评价主要近亲属在客户工作的时间D. 评价该成员在审计项目组中工作的时间 满分：5 分16. 会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（C）。A. 事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单B. 事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员C. 事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺D. 事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作 满分：5 分17. 甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同

9、年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_D_。A. 作为2011年财务报表日后事项的调整事项B. 作为2011年财务报表日后事项的非调整事项C. 作为2012年财务报表日后事项的调整事项D. 作为2012年当期正常事项，作销售退回处理 满分：5 分18. 在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_B_责任。A. 违约B. 没有过失C. 重大过失D. 普通过失 满分：5 分 二、判断题（共 2 道试题，共 10 分。）V 1. 注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报