关于应收账款质押问题的法律浅见

1、关于应收账款质押问题的法律浅见 目 录 应收账款的概念与范围 特殊的应收账款类型 应收账款质押权的设立 应收账款质押权的实现与消灭 应收账款质押的风险 风险的防范应收账款概念与范围应收账款概念与范围 应收账款质押登记办法第四条规定：本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。本办法所称的应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公

2、路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。应收账款性质与特性应收账款性质与特性 性质：应收账款是债权。 可以出质的应收账款需具备如下特性：1、必须具有可让与性；2、仅限于金钱债权；3、原则上债权已经发生，债务人和债务内容确定，易于公示。以未来的债权作为出质标的，应当限于基础法律关系明确，有可预期的稳定收益。应收账款范围的争议应收账款范围的争议 应收账款是否应包含“公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权”？ “知识产权的许可使用产生的债权”作为应收账款质押与“可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权”质押是否冲突？如何协调？法规沿革（一）法规沿革（

3、一） 1999年国务院关于收费公路项目贷款担保问题的批复（国函199928号文批复）规定：公路建设项目法人可以用收费公路的收费权质押方式向国内银行申请抵押贷款，以省级人民政府批准的收费文件作为公路收费权的权利证书，地市级以上交通主管部门作为公路收费权质押的登记部门。质权人可以依法律和行政法规许可的方式取得公路收费权，并实现质押权。 性质：公路收费权质押其他权利质押法规沿革（二）法规沿革（二） 2000年最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法 若干问题的解释第九十七条规定：“以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益权出质的，按照担保法第七十五条第四项的规定处理。” 担保法第七十五条：“下列

4、权利可以质押：（四）依法可以质押的其他权利。” 公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益权可以质押的其他权利法规沿革（三）法规沿革（三） 物权法（草案）第六稿明确列举“公路、桥梁等收费权”作为一项可以出质的单独权利,将其与应收账款并列。 2007年物权法正式颁布，未将“公路、桥梁等收费权”单独列入可以出质的权利。但究竟是直接予以删除还是并入了“应收账款”的概念，没有言明。法规沿革（四）法规沿革（四） 2006年12月24日，十届全国人大常委会法律委员会在关于物权法草案修改情况的汇报中提出：“有的常委委员提出，公路、桥梁等收费权可以纳入应收账款，而且目前收费情况比较混乱，哪些可以质押，哪些不能

5、质押，还需要进一步清理。如交通部2006年12月关于进一步规范收费公路管理工作的通知中要求全国各省、市、自治区暂停收费公路收费权转让，此时的收费权便不能质押。因此，在这一条中规定应收账款即可，不必明确列出公路、桥梁等收费权。” 思考思考 两种不同立法思路的区别？ 对业务操作的影响？ 法规不明确甚至冲突的风险？ 如何防范、降低风险？ 公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； 学生公寓收费权质押； 中国人民银行、教育部关于进一步解决学生公寓等高等学校后勤服务设施建设资金问题的若干意见（银发2002220号）规定:“商业银行要积极开展学生公寓收费权质押贷款业务，应与借款人签定书面质押合同。质押合同必须

6、经省级教育行政部门审批和统一登记，自登记之日起生效。”“各省、自治区、直辖市教育行政部门要从严审批用于银行贷款质押的学生公寓收费权，并对学生公寓收费权质押进行统一登记。同时，建立相应的管理制度，防止重复审批和重复登记。” “高等学校应为发放学生公寓收费权质押贷款的商业银行，出具贷款年限内学生公寓月平均入住率不低于90%的保函，并承担相应的责任。”特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型 农村电网建设与改造工程电费收益权； 国务院办公厅关于农村电网建设与改造工程贷款担保和贷款偿还期限问题的复函（国办函199964号）规定: 同意农村电网建设与改造工程项目法人可以用

7、电费收益权质押方式向国内银行申请抵押贷款，以省级物价部门批准的销售电价文件作为电费收费权的权力证书，地市级以上电力主管部门作为电费收益权质押的登记部门。质权人可以依法律和行政法规许可的方式取得电费收益权，并实现质押权。 国家计委、人民银行关于印发农村电网建设与改造工程电费收益权质押贷款管理办法的通知（计基础2000198号）规定：“本办法所称电费收益权，是指电网经营企业，按国家有关规定，经国家有关主管部门批准，以售电收入方式获取一定收益的权利。电费收益权质押，是指电网经营企业以其拥有的电费收益权作担保，向银行申请贷款用于农村电网建设与改造的一种担保方式。”“借款人和贷款人应以书面形式订立电费收

8、益权质押合同,并于合同签订后10日内到登记部门办理登记手续。质押合同自登记之日起生效。” “各省（自治区、直辖市）计委（计经委）为电费收益权质押登记部门。”特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型 城市供水、供热、公交、电信等城市基础设施项目收益权；污水处理和垃圾处理等城市环保项目收益权；水利开发项目收益权； 2001年8月28日国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施的实施意见第五条(十三)项规定：“扩大以基础设施项目收益权或收费权为质押发放贷款的范围。继续办好农村电网收益权质押贷款业务，开展公路收费权质押贷款业务，创造条件逐步将收费权质押贷款范围扩大到城市

9、供水、供热、公交、电信等城市基础设施项目。对具有一定还贷能力的水利开发项目和城市环保项目（如城市污水处理和垃圾处理等），探索逐步开办以项目收益权或收费权为质押发放贷款的业务。” 国务院办公厅关于加快发展服务业若干政策措施的实施意见（国办发200811号）第五条（十三）项：“加大金融对服务业发展的支持力度。人民银行、金融监管机构等要引导和鼓励各类金融机构开发适应服务企业需要的金融产品，积极支持符合条件的服务业企业通过银行贷款、发行股票债券等多渠道筹措资金。逐步将收费权质押贷款范围扩大到供水、供热、环保等城市基础设施项目。” 景区经营权和门票收入； 国务院关于加快发展旅游业的意见（国发200941

10、号）规定：“进一步完善旅游企业融资担保等信用增强体系，加大各类信用担保机构对旅游企业和旅游项目的担保力度。拓宽旅游企业融资渠道，金融机构对商业性开发景区可以开办依托景区经营权和门票收入等质押贷款业务。”特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型 一般账户质押、出口退税专用账户质押 担保法司法解释第八十五条规定一般账户符合“特定化”的要求可以质押，属于金钱动产质押的范畴。 出口退税专用账户质押是最高法院司法解释规定的账户质押形式。个人认为不宜作为应收账款质押的范畴。 1、非民事债权；2、特定化后实为金钱动产质押特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型 医疗收费权等公益服务收费权 2008年4月29日，最高

11、人民法院民二庭庭长宋晓明在“物权法担保物权国际研讨会”上的讲话物权法担保物权编实施中的几个重要问题：“虽然物权法规定了应收账款可以设定质权，但无论在理论解释上还是实务操作中，皆面临比较棘手的问题。第一，应收账款的范围是否应当有所限制？（公益服务领域中例如医院对患者的医疗收费等应收账款，直接关涉这类公益机构的利益与国民基本权益之间的“公平与效率”方面的价值权衡，事关公共政策选择，触及社会稳定，是否适合设定质押？）”特殊的应收账款类型特殊的应收账款类型应收账款质押权的设立应收账款质押权的设立 签署应收账款质押合同 办理质押登记 移转债权凭证 通知第三债务人应收账款质押权设立模式应收账款质押权设立模

12、式 书面合同+债权凭证交付模式； 书面合同+通知第三债务人模式； 书面合同+通知第三债务人+债权证书交付模式； 书面合同+登记模式。我国物权法即采用这一模式。 物权法第二百二十八条：以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。应收账款质押权的应收账款质押权的实现实现 物权法对于应收账款质押权的实现没有特别规定。 物权法第二百二十九条：权利质权除适用本节规定外，适用本章第一节动产质权的规定。 物权法第二百二十一条：质押财产折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归出质人所有，不足部分由债务人清偿。 思考：质押权人对应收账款是否有直接收取权？ 担保法司法解

13、释第一百零六条规定：“质权人向出质人、出质债权的债务人行使质权时，出质人、出质债权的债务人拒绝的，质权人可以起诉出质人和出质债权的债务人，也可以单独起诉出质债权的债务人。”应收账款质押权的实现应收账款质押权的实现应收账款质押权的实现应收账款质押权的实现日本民法典第367条规定，质权人得直接收取为质权标的的债权；债权的标的物为金钱时，质权人以对自己的债权额部分为限得收取；上述债权的清偿期，在质权人的债权清偿期前届至时，质权人得使第三债务人提存其清偿金额。此场合质权存在于其提存物之上；债权的标的物非金钱时，质权人在作为清偿的受领的物上有质权。应收账款质押权的实现应收账款质押权的实现 特殊类型的应收

14、账款质押权如何实现？质押权设定后，是否允许出质人自行收费？收取的费用是否需要进入特定账户监管、提存？债权到期不能清偿时，收费权如何处置？ 借鉴：1999年10月11日国家开发银行公路收费权质押贷款管理暂行办法 被担保债权与入质的应收账款清偿期不一致被担保债权与入质的应收账款清偿期不一致 入质的应收账款清偿期先行届至 是否可以提前清偿或提存？ 参考物权法第二百二十五条、第二百二十八条第二款。 被担保债权的清偿期先行届至 质权人无权剥夺第三债务人的期限利益，不能强迫第三债务人提前清偿。应收账款质押权的实现应收账款质押权的实现应收账款质押权的消灭应收账款质押权的消灭 应收账款质押登记办法第十七条规定

15、：有下列情形之一的，质权人应自该情形产生之日起10个工作日内办理注销登记：（一）主债权消灭；（二）质权实现；（三）质权人放弃登记载明的应收账款之上的全部质权；（四）其他导致所登记质权消灭的情形。 应收账款被清偿或者应收账款债务人丧失主体资格，应收账款随之消灭。u特别关注：登记期限届满、出质人名称变更等原因导致的消灭。详见应收账款质押登记办法第十二条、第十五条。应收账款质押应收账款质押的九大风险的九大风险 应收账款真实性、合法性的风险； 应收账款是否特定化的风险； 应收账款可转让性的风险； 应收账款债权在时效性、期限性上的风险； 应收账款的基础合同纠纷或管理不善带来的风险； 出质人的危害行为带来

16、的风险； 第三债务人的信用风险； 应收账款存在在先权利的风险； 法律规则不健全甚至冲突带来的风险。风险一：不真实、不合法风险一：不真实、不合法案例案例1：浙江省杭州市中级人民法院(2013)浙杭商外初字第110号民事判决书，原告渣打银行（中国）有限公司杭州分行（以下简称渣打银行杭州分行）与被告杭州中川建筑装饰有限公司（以下简称中川公司）等金融借款合同纠纷案。 根据法律规定，质押合同应当包括质物的名称、数量、质量、状况，以应收账款出质的应当订立书面合同。考虑到应收账款质押的特殊性，本院认为，合同应当详细载明应收账款的有关要素：包括金额、期限、支付方式、产生应收账款的基础合同以及合同履行程度等，同

17、时，合同也应当明确质押时应收账款确实存在。由于渣打银行杭州分行在合同签订后与廊坊新奥房地产开发有限公司、振石大酒店有限公司就应收账款存在与否进行核对并得到对方确认，故渣打银行杭州分行与中川公司就该部分应收账款设立质押的合同内容成立，质权自登记时设立，本院对渣打银行杭州分行就此提出的相关诉讼请求予以支持。由于渣打银行杭州分行没有证据证明中川公司对其他16家单位曾经、现在或者将来享有应收账款，故双方订立的该部分质押合同内容不成立，质权未设立，渣打银行杭州分行要求对其他16笔应收账款享有质押权的诉讼请求不能成立，本院不予支持。案例案例2：苏州市相城区人民法院(2013)相商初字第1029号民事判决书

18、，中国农业银行股份有限公司苏州相城支行诉郑国荣等金融借款合同纠纷案。 关于原告要求享有绍锦贸易公司在被告江苏建兴公司、浙江欣业公司、江苏鼎峰公司、利波紧固件公司、达威机械公司应收账款优先受偿权诉请，本院审核认为，被告郑国荣在借款时提供给原告的绍锦贸易公司与江苏建兴公司、浙江欣业公司、江苏鼎峰公司、利波紧固件公司、达威机械公司应收账款确认函及权利质押清单（应收账款）系虚假，系原告在放贷时审核不严所致，所产生的法律后果应当自负，故原告的该项诉讼请求本院不予支持。案例案例3：上海市浦东新区人民法院(2013)浦民六(商)初字第8759号民事判决书，中信银行股份有限公司上海分行诉上海孟昊钢铁有限公司、

19、帝增（上海）融资租赁有限公司等金融借款合同纠纷案。 原告与被告帝增公司签订的权利质押合同（应收账款质押），因原告未能提供证据证明被告帝增公司对案外人福安市安居住宅建设开发中心享有债权，本院对原告的该项主张不予支持。风险一风险一：不真实、不合法：不真实、不合法风险二：未特定化风险二：未特定化 用来质押的应收账款债权, 必须进行特定化， 即包括产生应收账款基础合同的总价款、履行期限、支付方式、债务人的基本情况等等这些重要因素必须明确、具体和固定化。 特殊类型应收账款的允许部分例外，但法律关系指向也必须明确。风险二：未特定化风险二：未特定化案例：案例：河南省郑州市中级人民法院(2014)郑民四终字第

20、217号民事判决书，河南环宇电源股份有限公司与河南九信中小企业投资担保有限公司追偿权纠纷上诉案。 2011年9月21日，方欣米业与九信公司签订反担保质押合同、应收账款质押登记协议载明方欣米业向九信公司提供反担保，以及反担保的范围，同时方欣米业用未来18个月内到期的应收账款向九信公司提供质押，两份协议均未明确约定应收账款的具体事宜及金额。 一审观点：九信公司要求依法判令其对方欣米业在2011年9月31日至2013年3月20期间内到期的全部应收账款享有优先受偿权，双方合同虽然有约定，但因对种类和金额约定不明，本院不予支持。 二审观点：九信公司与方欣米业签订的应收账款质押登记协议，协议双方虽就应收账

21、款的质押进行了约定，但并未约定应收账款的种类和金额，属于约定不明，原审判决对此不予认定并无不妥。风险三：不具有可转让性风险三：不具有可转让性 可转让性是应收账款设定质押的前提。否则，一旦债务人不履行债务, 质权人不能实现质权。 不得转让的债权主要有： （1）根据合同性质和法律规定不得转让的债权； （2）按照当事人约定不得转让的合同债权。 对收费权等要考量政策限制对质权实现的影响。风险三：不具有可转让性风险三：不具有可转让性 需要特别提防：出质人与第三债务人之间存在不得转让的补充协议，而不告知质权人；应收账款出质后，出质人与第三债务人补充约定债权不得转让，并将补充约定的时间进行“倒签”。风险四：

22、时效与期限风险四：时效与期限 债权是否超过诉讼时效？ 收费权是否已届期限或超期收费？ 应收账款质押登记办法规定了登记期限届满，质押登记失效，应关注登记期限届满失效的风险。风险五：基础合同纠纷或管理不善风险五：基础合同纠纷或管理不善 第三债务人依据基础合同行使抗辩权或抵销权。 收费权等因为管理不善被政府收回。案例案例：上海市浦东新区人民法院(2013)浦民六(商)初字第3085号民事判决书，中信银行股份有限公司上海分行诉上海成富经济发展有限公司、宝钢不锈钢有限公司等金融借款合同纠纷案。事实：事实：原告与被告成富公司签署了权利质押合同、应收账款质押登记协议，约定被告成富公司以其名下对被告宝钢公司享

23、有的10,085,000元应收账款向原告提供质押担保。2012年12月10日，原告和被告成富公司向被告宝钢公司发出应收账款回款付款通知书，通知书载明：因被告成富公司与原告签订了权利质押合同，被告成富公司将其与被告宝钢公司从2012年12月6日起至2013年12月31日止的应收账款1212CXN68368买卖合同，应收账款金额(合同金额)10,085,000元，合同到期日为2013年12月31日质押给原告，请贵方按相关合同约定按时足额将应付给成富公司的上述全部已质押应收账款付至指定银行账号。同日，被告宝钢公司在应收账款回款付款通知书(回执)上加盖公章，该回执载明：我司确认已收到贵行与成富公司共同

24、签发的应收账款回款付款通知书，知悉有关质押安排，我司同意并承诺，将上述应收账款回款付款通知书所列账款按时足额付至贵行指定的账户，并遵循应收账款回款付款通知书的全部要求，未经贵行许可不改变付款账户、金额及付款时间。2012年12月11日，应收账款质押在中国人民银行征信中心进行质押登记。登记载明质押财产为：宝钢公司与成富公司于2012年12月6日签订的1212CXN68368的买卖合同项下的全部应收账款收益权，包括但不限于货款，买卖合同产品名称高镍生铁，合同金额10,085,000元(不含税)；担保范围包括但不限于主合同项下500万元所产生的全部债务本金、利息、罚息、复利、违约金、实现债权的费用等

25、。判决理由：判决理由： 原告要求行使应收账款质押权，被告宝钢公司主张买卖合同未实际履行应收账款质押不成立，对此，本院认为，应收账款质押成立的前提是被告成富公司对被告宝钢公司存在债权。首先，原告提供的应收账款回款付款通知书应收账款金额一栏同时又注明该金额系合同金额，根据买卖合同约定该合同金额系暂定价格，最终结算时根据化验单及镍基价重新计算价格，合同价格并非最终货款金额，而且在被告宝钢公司确认收到该通知书的时间2012年12月10日，合同交货期没有届满，可见，被告宝钢公司在通知书回执上盖章是确认收到通知书，从通知书及回执的内容看，是原告要求被告宝钢公司按买卖合同约定付款时将货款支付至原告指定账户，

26、被告宝钢公司则承诺将相应账款支付至原告指定账户，但被告宝钢公司的债务金额是多少以及是否存在债务不能证明，而且因为交货期限未届满也不得而知，其次，中国人民银行征信系统的应收账款质押登记，仅是登记机关根据原告与被告成富公司提交的书面材料进行形式审查后做出，不能以此推定该笔债权实际成立。综上，根据原告现有证据，无法证明被告成富公司对被告宝钢公司存在债权，原告行使应收账款质押权的前提不存在，原告该项诉讼请求，本院无法支持。 恶意放弃债权的行为； 减免债务的行为； 向第三方转让或赠与出质债权的行为； 出质人变更名称、身份证号等不通知或不及时通知质权人，致使质权人不能及时办理质押登记的变更手续，质押权有消灭的风险。风险六：出质人的危害行为风险六：出质人的危害行为 质权人对应收账款的追索有赖于第三债务