企业信用管理存在问题与解决对策

1、企业信用管理存在问题与解决对策摘要:随着我国市场经济的不断深入发展,信用管理问题已成为影响和制约企业发展的一究其原因,是我国企业内部在信用管理上缺少防范信用风险的知识和制度,缺少依靠信用工具去开拓市场的方法和技术,缺少信用管理方面的专门人才.正如大家所了解的,短缺经济状况结束后,“三角债”就长期困扰着企业,特别是国有企业.虽然经历一次大规模的“解扣清欠”,但是问题并未从根本年来,企业相互拖欠货款,应收账款长期居高不下,已成为经济运行中的一大顽症,严重影响了企业资金的周转、经济效益的提高,为国有企业改革设置了很大障碍,甚至连简单的生产经营活动都难以为继.因此,提高企业各级管理人理干部的风险防范意

2、识,加强企业信用管理工我国企业改革与发展的当务之急. 我国企业无论是在国际市场上,还是在国内市场上都越来越感到严重的竞争压力.这种竞争的压力来自两个方面:一方面,在目前买方市场为主的竞争环境中,企业为扩大市场销售份额,必须向客户提供有和服务,其中包括优惠的交易结算方式,例如赊销.另一方面,企业也必须时刻注意防范和减少交易风险,提高资金周转率和应收账款回收率,降低管理成本.关键词:信用管理;存在问题;解决对策Enterprise credit management problems and countermeasuresAbstract: With the deepening developme

3、nt of China's market economy, credit management problem has become the influence and restrict the development of the enterprise a , investigate its reason, is our country enterprise internal lack of guard against credit risks in the credit management system of knowledge and the lack of the metho

4、d of credit tool to expand the market and technology, lack of credit management. As you know, after the shortage economy, "zombie" plagued by enterprise for a long time, especially the state-owned enterprises. While undergoing a massive "trip off", but the problem is not a fundam

5、ental over the years, enterprises default payment for goods to each other, accounts receivable is high for a long time, has become a persistent ailment in the economic operation, seriously affected the enterprise capital turnover and increase of economic benefit for the reform of state-owned enterpr

6、ises set up a big obstacle, even the simple production and business operation activities are unsustainable. Therefore, improve the enterprise managers at all levels manage cadre's risk awareness, strengthen enterprise credit management work the priority of our country enterprise reform and devel

7、opment. Our country enterprise in the international market, or in the domestic market is becoming more serious pressure of competition. The competition pressure from two aspects: on the one hand, in the current buyer's market competition environment, enterprise to expand market share, must be an

8、d the services provided to clients, including preferential trading settlement way, such as credit sales. On the other hand, the enterprise also must always pay attention to prevent and reduce transaction risks, improve the capital turnover and accounts receivable recovery and reduce management cost.

9、 Key words: Credit management; There is a problem; countermeasures目 录一、 企业信用管理概述5（一） 信用的基本内涵及职能51、信用的基本内涵52、信用的基本职能与形式。5（二） 信用风险61、信用风险的界定62、信用风险的分类63、信用风险的来源。6（三）企业信用管理的内容71、制度信用管理政策72、协调信用管理部门和交叉业务部门的关系。73、进行信用管理效果评价。74、整合内外部信用管理资源7二、 企业信用管理存在的问题8（一） 企业信用管理的外部环境中存在的问题81、信息不对称。82、制度因素93、企业信用缺失11（二）

10、 企业信用管理在企业内部管理上存在的问题121、小企业信用危机的内部原因。122、 经营者及员工素质不高。12三、企业信用管理存在问题的对策13（一） 企业外部管理所采取的措施13（二） 企业内部管理所采取的措施151、加强对客户信用管理。152、加强应收账款的管理和追收16结论18致谢18参考文献19信用是市场经济的基础和灵魂。正如吴敬琏教授指出的：“现代市场经济是信用经济。”近三十年来，随着金融环境的多变和复杂程度的加深，企业的信用风险日益增大，如何对信用风险进行更准确地分析、控制和管理已成为企业面临的最大挑战之一。在西方发达国家，信用和信用管理已得到了极大的发展，信用经济也较为成熟。而我

11、国则正处于由计划经济向市场经济转型的过程中，脆弱的信用制度基础仍严重制约我国经济健康稳定的发展。这种状况一方面造成了大量失信行为的泛滥，使国家、企业以及消费者个人蒙受了巨大的经济损失;另一方面也难以发挥信用对于经济的各种促进作用。因此，加强企业的信用管理就成为中国企业的必然选择。但是，目前我国的企业信用管理研究还停留在吸收、消化国外先进信用管理经验的阶段，其实践性和针对性都比较差，对我国企业实际的信用管理缺乏行之有效的解决方案。本文尝试从我国企业的信用管理实际出发，对我国的企业信用管理体系建设提出一些建议，从而为企业提供有益的指导。一、 企业信用管理概述（一） 信用的基本内涵及职能1、信用的基

12、本内涵。商品货币经济的存在是信用产生和发展的客观经济基础，信用是商品货币经济发展的必然产物。人类历史发展到今天，“信用”这个词已经包含着极其丰富的内涵，它可能是人类认识中最为复杂、最难以捉摸的概念之一。从社会伦理的角度理解“信用”，实际上是指“信守诺言”的一种道德品质，是人们普遍奉行的道德准绳之一；从经济的角度理解“信用”，它实际上是指“借”和“贷”的关系。这至少可以从国家、银行、企业、个人几个层次来理解；从法律的角度理解“信用”，它具备两层含义，一是指当事人之间的一种契约关系，但凡“契约”规定的双方的权利和义务不是当时交割的，存在时滞，就存在信用，第二层次是指双方当事人按照“契约”规定享有的

13、权利和肩负的义务；从货币的角度理解“信用”，历史上诸多货币金融学家在其著作中将信用与货币的概念紧密地联系在一起。2、信用的基本职能与形式。 （1）信用的基本职能是信用创造和资本再分配。从历史上看，信用的基本职能有两个方面：第一，创造信用流通工具，节省现金的使用；第二，再分配社会资本。前者属于信用的流通职能，后者属于信用的分配职能。马克思说：“现代银行制度，一方面把一切闲置的货币准备金集中起来，并把它投入货币市场，从而剥夺了高利贷资本的垄断，另一方面又建立信用货币限制了贵金属本身的垄断。” （2）信用形式A、个人信用（亦称消费信用）。个人信用是指个人通过信用方式，向工商企业、银行等金融机构获得自

14、己当前所不具备的预期资本后消费支付能力的经济行为。B、企业信用。企业信用是企业在资本运营、资金筹集及商品生产流通中所进行的信用活动。企业信用中包括银行信用和商业信用。银行信用是指银行及其他金融机构以货币形式，通过存贷款等业务提供的借贷等信用活动。银行信用是商业信用发展到一定水平时产生的一种间接信用，它促使商业信用得到进一步的发展和完善。商业信用是指企业相互之间在进行商品交易时，以契约作为预期的货币资金支付保证的经济行为。其具体形式很多，如赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、预付贷款等。商业信用的核心是企业间的直接信用。商业信用始终是一切信用制度的基础，也是本文论述的出发点。C、国家信用。国

15、家信用至少包含着这样的两层意思，首先是国家和国家之间的借贷关系，即所谓的主权债权，如我国对亚洲和非洲一些国家和地区的低息贷款等。其次。表现在国家政府与本国的企业和居民之间的借贷关系，如政府发行国债等。（二） 信用风险1、信用风险的界定。在现代市场经济中,随着信用关系的不断发展、扩大，给交易双方带来了更大的不确定性，这就是信用风险。信用风险有广义和狭义的界定之分。广义的信用风险是指信用关系的一方因为另一方没有履行约定而导致的可能的损失；而狭义的信用风险通常界定为债权人的一项债权因为债务人违约而不能收回或者不能够及时收回而给该债权人带来的可能损失。本文采用的是信用风险的狭义界定。2、信用风险的分类

16、。从风险的主体比较，信用风险通常可以被分为商业银行信用风险和企业信用风险两类。后者是本文研究涉及的内容。企业信用风险是指以信用方式销售商品或提供劳务的企业必须面临的各种风险，即客户可能无法全额支付贷款，或是在原先承诺的时间之后才能支付贷款给授信企业所带来损失的风险。在信用风险的所有层面上，企业间信用风险是核心和基础，如果这个层面的信用风险没有得到很好的控制，势必会影响到整个社会信用体系的建立。从这个意义上讲，控制好企业信用风险问题是构建企业信用管理体系的基本目标，这实际上也是本文的重要指导思想。3、信用风险的来源。 授信企业信用风险的来源不外乎于授信企业的各个信用风险要素。本文主张从六“c”要

17、素学说的角度分析理解企业信用风险要素内涵。六“c”要素学说是在原有五“c”基础上形成的，增加了Coverage insurance(保险)一项，体现了信用要素学说的日趋完善。 从信用管理角度来看，上述信用风险要素并不是企业自身能完全控制的，因此，信用风险不可能完全被消除。企业只能通过掌握一定的信用管理技术，对客户的信用进行合理的评估，运用适当的信用风险防范措施，必要时依赖外部资源的协助，将信用风险控制在适度的范围内。（三）企业信用管理的内容 从企业的管理职能上讲，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息收集和评估，信用额度的授予，债权保障，应收账款回收等

18、各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。从企业管理的目的上说，企业信用管理就是对各种规模的企业，力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险（坏账或逾期账款）降至最低和应收账款快速回收的管理措施。 企业信用管理是市场营销、财务管理和信息管理相互交叉的一个管理领域。发达国家中信用管理常被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理体系和政策，企业将缺失足够的市场竞争力。失去防范风险的能力、最终会被市场无情地淘汰，从这个意义上讲，信用管理是现代企业管理的核心内容之一。传统的企业信用管理内容可以分解为客户的档案管理、客户授信、应收账款管理、商账追收等四块内容，这里不一一列举。本人认

19、为它至少还应补充以下重要内容： 1、制度信用管理政策。没有规矩不成方圆，制定合理规范的信用 理政策能够保障信用管理工作有序的实施，传统的信用管理内容正是没有足够重视这点，因而显得凌乱；2、协调信用管理部门和交叉业务部门的关系。 这其中至少包括协调与客户部、财务部、销售部之间的关系，因为企业信用管理部门是一个责任大于权利的部门，协调多方关系，有时比“惨白”的书面文件更能发挥作用； 3、进行信用管理效果评价。传统的企业信用管理内容只重实施，不重评价。事实上，实施过程和效果评价结合起来相得益彰； 4、整合内外部信用管理资源。将企业信用管理的内容局限在企业内部是保守的、传统的观点。随着社会信用体系的不

20、断健全，将企业内部的信用管理资源整合到社会信用体系的大资源当中，是与时俱进的作法，应该纳入企业信用管理的内容。二、 企业信用管理存在的问题企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分,是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度,企业信用管理是指通过制定信用管理政策,指导和协调内部各部门的业务活动,对客户信息进行收集和评估,对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督,以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业,在力求达到企业销售最大化的同时,将信用风险降至最低。我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠,拖欠问题始终

21、是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知,拖欠问题的背后反映的是信用风险问题,它源于外部环境和内部管理两个方面,其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中,市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉,缺一不可,而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中,信用管理被认为是企业的生命,没有一个完善、有效的信用管理制度,企业将缺少足够的市场竞争力,将失去防范信用风险的能力,最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间账款拖欠现象的产生,其根本原因是企业内部管理机制不健全,缺少专门的信用风险管理制度。（一） 企业信用管理的外部环境中存在的问题1、信息不对称。在市场中，交易对手进行交易，订立合

22、同，都是建立在一定的信息基础上的。如在信贷市场上，银行是委托人，小企业是代理人，为了签定合约，以使和约可以履行，银行需要一定的信息。在完美市场条件下，信息是完全的，信息不成问题，新行可以免费获得，但实际上，市场是不完善的，信息在委托人和代理人之间分布不对称。签定合同前，委托人并不知道申请借款企业的经营的实际经营能力如何及项目成功和实际盈利的可能性，而企业自身实际经营能力和项目成功及盈利的可能性知道的更多，为了改变这种信息不对称，在签定合同前，银行可以通过一定的程序去获得这些信息，但是小企业市场上金融机构要获得这种信息比起大企业市场受到更多的限制，原因是因为企业规模小，其决策和交易的公开性相对较

23、低，相关的信息不易从市场上获得，就企业自身来说，由于规模小，承担聘用进行信息记录，整理和发布的人员的相对成本过大，大量小企业的信息都是未编码的，加之对小企业的贷款规模相应地较小，所以，金融机构专门进行信息收集与整理的相对成本较高，处理小企业信息的相对成本高和小企业的信息不透明，制约了信息不对称问题的解决。由于从小企业中获得有用信息的代价是高昂的，委托人可能不知道申请贷款的企业的经营者的实际经营能力如何及项目成功和实际盈利的可能性。合同签定前，小企业可能隐瞒信息，合同签定后，小企业可能隐瞒行动，不一定按计划履行。信息不对称的这种后果，对于企业融资和信用具有重要的影响。信息不对称时，银行不得不允许

24、低质量的企业进入到信贷市场。如果项目的质量和企业的努力相关，高质量的项目需要企业做出更多的努力，那么，允许低质量的项目进入信贷市场，刺激了更多的企业选择低质量的项目，市场中企业的信用就会普遍降低。“预期”的不确定。信用基础脆弱，国有企业产权改革不到位。产权明晰是社会信用体系赖以运转的基础和前提。多年来，小企业的信用体系基础之所以脆弱，一个重要原因在于国有小企业产权关系不明晰。而这种产权的不确定性，也最终决定了企业的意识包括信用意识，企业的行为包括履约行为的无约束和不确定性。例如当前在国有小企业信用问题中表现最为突出的逃废国有银行债务现象，其背后就存在典型的产权不明晰问题。逃债主体与被逃债主体属

25、于同一身份国有法人，资产同属一个代表者国家，不同的经营者事实上经营着同一个所有者的资产，使国有小企业信用的基本约束就无从谈起。政府干预扰乱预期，在我国经济转型时期，政府的干预有时会令人有政府多出门，朝令夕改之感，企业对自己前途命运的预期自然也就不稳定，一个经济主体，如果缺乏长期稳定的预期，那么它自然会倾向与选择短期行为，不讲信用也包括在其中。执法不严，预期不稳。我国法律不健全，对私有财产保护不明会大大影响人民对自己未来财产拥有权的长期预期，这也是企业的信用缺失原因之一。2、制度因素（1）我国小企业的信用支持体系发育不到位。一是小企业资信调查体系发育程度低。普遍缺乏对资信调查重要性的认识，资信调

26、查渠道较窄，困难较多，我国资信调查机构刚刚起步，金融机构等信用信息还不够通畅，会计信息的失真较为严重，落后观点保守陈旧，这样就减少了了解企业信用风险，加大企业信用成本，阻碍企业发展。二是小企业信用评估体系发育不健全。在信用管理全面解决方案中，能够根据不同行业或不同群体的不用情况采用科学的模型与指标加权体系，并结合中国企业的特点，对企业信用进行公正公开客观的评级，但是，这样并不能公正公开客观的评级。现在的风险管理的信用评估行业主要采取的是传统的手工操作方式，虽然评估人员有都是专家，有丰富的评估经念和理论知识，但评估工作受到评估人员的知识结构，业务水平，判断能力和个人偏好的限制信用评估到目前来讲只

27、能是有限的精确度下，揭示风险手工评级存在主观的因素多，数据不公享等缺点，影响那信用评级体系的发展。三是小企业的信用担保体系发育不良。由于信息的不对称，缺少对担保机构的了解，导致融资时无信用担保而无法融资，同时，小企业互助担保机构、信用再担保机构发展较少。四是小企业的信用服务工具体系发育不完善。目前，为小企业服务的信用工具很有限，融资渠道非常单一。（2）法制建设不到位。现行法律对失信行为约束乏力，小企业信用法制建设不到位。我国至今没有一部完整的规范信用的法律，特别是规范小企业信用的法律或法规。信用法制的不健全使一些地方政府、部门和企业的经济行为缺乏刚性约束，使失信者认为有空可钻，有利可图，利益驱

28、动又导致小企业信用机制日益弱化，由“失信”甚至走向”无信“。更为严重的是，目前还存在着有法不依和执法不严的现象，银行在维护合法债权工作中往往是“赢了官司赔了钱”，“执行难”已成为治理小企业“失信”行为的一个顽症，更加剧了小企业的信用危机。（3）失信机会成本过低。从经济交往的角度来看，守信与不守信是一种经济行为选择，社会经济信用程度低的根本原因在于不守信用的机会成本过低。经济交往中，违约一般能取得短期的直接利益，如违反经济合同借款不还、收货不给钱或收钱不发货、销售伪劣产品等，而对这种违约行为，在中国目前法律不够健全、执法效益不高、地方保护主义严重等不良司法环境下。受害者难以追究其责任，破坏信用的

29、一方在经济上、法律上没有受到应有的追偿和处罚，造成失信成本过低的局面。政府部门一般不会介入这种经济纠纷中，就是想管也管不过来。由于信息不对称，不守信用者可以继续与其他人交往，或者干脆注册新的公司，改头换面卷土重来，收益高于成本，风险又很低，使得部分道德修养较低的人自然就选择了不守信用。更有甚者，其中部分靠违约失信、坑蒙拐骗发家，而后改邪归正走上正常经营的“企业家”们成为市场经济的“英雄”，其发财的劣迹被一些人模仿，“资本的原始积累是血腥的”成为了一种既往不咎的借口，大大扭曲了信用秩序，从违约走向了违法，走向了犯罪。不仅如此，失信者还通过各种经济手段攫取了政治头衔和荣誉。按“经济人”的假设，在这

30、种环境下，选择不守信是合理的。此外，各类经济欺诈犯罪行为，只要没有发生群死群伤或严重危害国家利益和社会稳定的恶性事件，也难以得到应有的惩处，更助长了不守信用风气的滋长蔓延。以上这些都是失信法律和经济成本过低的典型表现。3、企业信用缺失（1）社会缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范。诚实守信虽然是我国传统文化的主流，是备受推崇的美德，但由于我们长期处在计划经济体制下，真正的市场经济信用意识和信用道德观念极为淡薄。加之我国信用管理体系不完善，相关的法律法规和失信惩罚机制不健全，使得许多企业对于信用与企业的生存和发展的重要关系认识不足。因此，在社会上没有树立起守信为荣、失信为耻的信用道德评

31、价和约束机制，信用的失衡也就成为一种社会普遍现象。这种情况正如国家工商总局市场司司长张经所说，有历史原因、经济原因、法律原因、文化原因，还有理念的原因。我们的民众由于多少年来一直受计划经济教育和熏陶，进入市场经济体制之后，只把市场经济理解为一个“钱”字，造成了很多恶果。 （2）信用管理体系不健全，缺乏有效的失信惩罚机制。国务院发展研究中心市场经济研究所研究员邓郁松谈到，在市场经济发展比较成熟的国家，一般都有较为健全的国家信用管理体系，包括立法和执法，政府对信用行业的监管、对全社会信用教育的研究开发等。我国在这些方面存在严重不足。在立法方面，我国的民法通则、合同法和反不正当竞争法、刑法中虽都有诚

32、实守信的法律原则，但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束，立法仍然滞后。在执法方面，中国人民大学公共关系学院副院长许光建教授指出，有法不依、执法不严问题相当严重。在对一些失信和诈骗案件的处理中，还存在严重的地方保护主义倾向，失信行为得不到应有的经济惩罚和道德惩罚。政府对信用领域监管薄弱，对从事企业信用服务的中介机构（包括会计、审计、法律服务和征信中介、资信评估等）缺乏监管，造成虚假信息盛行。 （3）企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度。邓郁松指出，我国企业很少设立专门的信用管理部门或人员，这首先易导致因授信不当使合约不能履行以及授信企业对履约计划缺乏管理而违约现象的频繁发生

33、，又会因对合作客户信用状况缺乏了解而受骗上当。 （4）信用中介服务市场化程度低。邓郁松还谈到，目前我国社会信用中介服务市场规模小，经营分散，市场竞争基本处于无序状态，没有发挥对信用行为的奖惩作用。这一方面因为信用中介市场供需严重不足，企业普遍缺乏使用信用产品意识；另一方面，信用信息的采集有很多障碍。因而，我国难以依靠商业化、社会化并且公正、独立的信用调查、征信、资信评估等方式提高社会信用信息的对称程度。 （5）信用信息的市场开放度低，缺乏正常获取企业和个人信用信息的途径。我国对征信数据的开放和使用没有明确的法律规定，更没有从理论上明确，政府部门和一些专业机构掌握的可以公开的企业资讯没有公开，增

34、加了公众获取企业信用信息的难度。（二） 企业信用管理在企业内部管理上存在的问题1、小企业信用危机的内部原因。有些小企业在信用风险管理上职责不清，销售和财务相互扯皮，各级管理者在业务决策上往往重权而忽视那职能，出现问题相互推卸责任，深入的管理论断发现产生上述问题的原因在于企业内部的信用管理体制不合理，企业人员的信用意识淡薄，公司的高层缺乏对信用管理的合理授权，公司缺少专门的信用管理机构或人员，各相关部门的信用管理职责设计不科学等。2、 经营者及员工素质不高。经营者及员工的素质不高对小企业的信用管理具有很大影响，特别是经营者的素质对企业的信用管理起核心作用。一个企业的战略，经营方针是由经营者决定。

35、经营者的素质不高，道德意识、法律意识和社会意识不强，没有长远的眼光，对未来预期的不确定等，都会使经营者在经营管理中不重视信用，甚至恶意破坏信用，以获取短暂的短期利益。员工素质不高，在经济交往中，不讲信用，只顾个人利益，忽视集体企业利益，运用手中权利为个人获利，员工代表公司形象，这样就破坏了企业在社会中的形象，在经济交往中的另一方就对企业的信用产生置疑，甚至不相信企业，拒绝与企业合作或购买起产品等。二、 企业信用管理存在问题的对策（一） 企业外部管理所采取的措施关于如何进一步加强我国企业信用制度建设，与会专家提出了以下几点意见： 加快企业信用监管立法步伐。与会专家、学者将西方发达国家、发展中国家

36、的信用体系模式与我国的信用现状进行了比较分析，认为从当前实际情况出发，立法要突出解决以下问题： 要强制公开有关信用数据。明确数据公开的部门、单位、企业；明确公开的内容和范围；明确需要保密的内容和范围；明确数据公开的时限；明确有义务公开数据而采取多种方式拒绝公开者应承担的法律责任。 要保障数据公开的真实性。有法律义务公开信用数据的部门、单位、企业，要对其公开的数据真实性负责；对提供虚假信息给他人财产造成损失的，要承担相应的财产赔偿责任；未给他人造成损失的，也要承担一定的行政责任，严重者还应承担刑事责任。 要规范信用数据的使用行为。要明确信用数据使用的规则、信用数据失误的修复方法和信用数据允许公开

37、查询的期限等等。 要建立失信约束、惩罚机制。政府部门除对企业失信行为依法实施处罚外，还要对失信企业行为约束采取联动机制。如对有不良信用记录的企业，在荣誉授予、行政许可、贷款申请、用水、用电等需要其他机关单位、企业提供服务和帮助方面都受到限制，并对有义务实施限制行为而不作为的，规定其应承担的连带责任，加大其失信成本。 要明确失信企业责任人的法律责任。要把企业信用行为落实到具体人员身上，特别是企业法定代表人、负责人和负有直接责任的具体人员身上，并使这种不良记录跟随责任人相应的年限。 要明确民事赔偿机制。国家工商总局外资局局长杨竖昆提出，在惩罚机制和赔偿机制二者之间应更重视后者，对失信行为不能一罚了

38、之。这样才能有效增加失信成本和守信利益，进而从根本上增强市场主体诚实守信的自觉性和积极性。 加强信用监管。加大工商行政管理执法力度。建立企业信用管理体系是一项庞大的系统工程。根据发达国家的经验，有市场化运作和政府运作两种模式。鉴于国内企业信用信息多数集中于政府部门的实际情况，与会者认为采用由政府指导、推动，然后逐步转向市场化的做法较为适宜。在建立企业信用管理体系过程中，工商部门的作用至关重要。 江苏省工商局合同处处长孙宝贵认为，加强信用监管最重要的目标应当是“让失信者难以生存，让守信者发展壮大”。目前，工商部门应做且能开展的工作主要是准确记录（客观准确地记录企业涉及信用的各种信息）、分层披露（

39、对企业信用记录分别不同情况向社会披露）、约束惩罚（充分利用现行法律、法规赋予工商部门的职责，采取多种措施对失信企业进行制裁）、宣传教育（通过各种手段及各种媒体形成诚信为荣、失信可耻的良好氛围）。 上海市工商局合同处处长刘建德谈到，他们结合政府职能转变，将“重合同、守信用”评比活动中的政府评比改革掉，使它走向更高层次建立一个企业重合同、守信用评价体系。整个活动要社会化，只要使用工商法规认可的数字模型建立起评价软件系统的资信评估公司都可以做，不搞垄断，同时促使企业评估公司、行业协会等在该项活动中进行一个合理分工，并将评价的规则、标准、方法及评价结果全部向社会公开，实现有关信息的公开化。活动还要体系

40、化，即评价全过程有一个系统规则，自律体系、评价方法、中介机构提供服务等也都要有规则。同时，要使评比科学化，即运用先进技术，建立数据模型，形成合理流程。 北京市工商局的同志认为，加强信用监管，要建立失信惩罚机制，包括行政处罚和道德惩罚。如北京市工商局已经建立的向社会开放的“不良行为警示记录管理系统”（俗称“黑名单”），即是一种道德惩罚。还可以有很多其他的惩罚方式，如经营违规记分卡制度，对销售假冒伪劣商品的商店或摊位张贴黄牌警告等。建立企业信用管理体系，要求政府部门必须加强对市场的管理，除了加大处罚力度外，还必须根据经济发展的要求在监管内容、范围、方式上不断改革和创新。如北京市工商局加强全系统的信

41、息化建设，几年来，形成了三网一体的信息网络化格局，开展网上查询名称、网上注册、网上并联审批、网上年检、网上投诉、网络广告监测等工作，还开发了电子密码执照及企业身份、信誉管理系统，较好地拓展了工商部门的监管领域，增加了监管的深度和力度。 深化企业产权制度改革。与会代表一致强调，企业信用制度的建立，必须与深化经济体制改革尤其是企业产权制度改革结合起来。国有企业产权不清是造成企业浪费和银行巨额呆账、坏账的根本原因。另外，政府帮助产权不清的企业行政性上市，造成上市公司失信于股民，失信于社会。还有，国有银行产权不清，产权约束不力，也是造成银行在与产权清晰的非公企业贷款活动中“私对公贷款”失信的主要原因。

42、 尽快建立信息共享企业信用动态数据库。大家一致认为，政府各部门之间信息不能共享，社会信用信息不透明，是造成我国社会信用严重缺失的一个重要原因。 代表们建议，政府各部门应通过建立统一的企业信用信息数据库的方式公开企业信用信息。但这个信息库不宜由政府部门运作，否则会形成新的垄断。可以采取两种方式，一是由信用管理公司对政府有关部门的企业信息加以整合，建立统一的区域性企业信息库；二是可以通过政府部门数据库的开放式网上通道，使需求者能够便捷查阅各部门公布的企业信用信息。 大力推进信用中介服务行业的市场化发展并对其加强管理。邓郁松和联合资信评估公司的沈军都谈到，信用信息的市场化是信用服务行业发展的客观基础

43、，是建设信用体系的必由之路。为适应对信用信息公开化的要求，政府一方面应以法律的形式规范公共信息、征信数据的取得和使用程序，另一方面要建立行业或部门数据库，待条件成熟，可将部分内容提供给信用中介机构，为我国信用服务行业的发展提供支持。至于我国对信用产品的需求不足问题，刘建德处长认为，目前这种需求不足主要表现为潜在的需求，政府部门应当帮助中介机构把它开发出来。上海建立的企业重合同、守信用评价体系的目的之一就在于此。大家认为，政府还应当加强对信用中介服务行业的监管，使其真正成为体现公平、公开、公正原则和品格的信用中介机构。 关于如何加快我国企业信用制度建设问题，与会同志还提出以下建议：加强行业协会等

44、民间机构的自律管理；防止外国征信公司对我国信用中介市场的垄断；发挥媒体的舆论监督作用。对一些企业违法、违约和失德行为的新闻曝光实际是一种特殊的公示，新闻媒体及其从业人员也应做到诚实守信、公正无私。与会者倡议，建立企业家信用的收集、整理、公示制度，使全社会形成一个崇尚诚信、优胜劣汰的企业家市场机制。（二） 企业内部管理所采取的措施1、加强对客户信用管理。对客户信用风险的中期监控不仅为应收账款 的回收提供预警信息，也为以后的信用销售提供依据。现实中大量的信用风险恰恰就是发生在一些老客户身上，企业按照长时间来得合作习惯和良好的人际关系进行发货，而忽略了已经产生的信用风险，无意中违背了企业的授信决策标

45、准，导致最终的错误。因此，对于这些客户的信用风险中期监控也是很有必要的，而且具有经济可行性。在这个阶段，监控管理的原则是分阶段、分类型地规划好危险信号和常规指标的分析，分阶段就是分正常账期和分正常账期，分类型就是分管理、财务、经营等风险影响型。采取积极而有效的信用风险监控手段能收到以下效果: (1)能够进一步促进公司与客户之间的关系。(2)能够正常期内解决一些争议。(3)能够及早发现争议的根源，并及时采取补救措施。(4)进一步提高客户服务水平。(5)减少销售人员追账而带来的对客户关系的不良影响。中期监控的重要任务是关注企业危险信号，在正常账期，尤其是非正常账期，一定要密切关注对方的变化，尤其要

46、关注下面的一些信号：a.管理方面的危险信号。如频繁的管理层变动；拒绝提供能够反映企业信用状况的资料；难以接触到管理层；经营者到期更换等。b.财务方面的危险信号。如供应商的催账力度增加、应诉次数增多；不能够提前付款以享受销售优惠折扣；开户银行频繁变动；销售额连续下降；利息支付达到极限水平；自有资本减少等等。c.企业运作方面的危险信号。设备买卖、频繁的资产处理；无正当理由退货；购买习惯发生重大变化；过度的快速扩张。最关键的监控指标是账龄分析指标和应收账款回收天数DSO(Days Sales Outstanding)。这些指标是对应收账款回收风险的监控指标，根据财富杂志500家公司调查经验，这两个指

47、标对了解客户信用状况具有重要意义。2、加强应收账款的管理和追收。企业对应收账款管理的基本目标是降低应收账款的成本，使企业因使销售手段所增加的销售收益大于持有应收账款的管理方法主要有：账龄分析法，所谓账龄分析，就是将应收账款的收回时间加以分类，统计各时间段内支付的或拖欠的应收账款情况，从而监督每个客户的应收账款情况和监督每个客户的应收账款支付进度，对不同时间段内的逾期账款采取不同的对策，衡量企业应收账款的管理水平；应收账款管理方法应收账款的跟踪管理就是从赊销过程一开始，对应收账款的整个回收天数DSO是检验应收账款管理成效的一种主要工具。企业的管理层都应该了解企业的业绩与主要竞争对手相比处于什么水

48、平，了解主要竞争对手的现金流量水平，如果知道了行业的DSO水平，每个公司都应力争超过它。 DSO的求法主要有两种，一是“穷举法”，一是“回算法”。穷举法是最可靠的DSO计算方法，它能够反映出销售的季节性变化，同时还能够将未清偿账款水平与产生该账款的销售联系起来（假设拖欠账款的清偿遵循先进先偿的原则）。应收账款的回收是应收账款全程管理的终点。因此加速回收应收账款保持最佳持有额的关键在于科学地制定回收策略。（1）制定可行的收款政策是企业针对应收。账款的控制和逾期应收账款催收而制定的政策。理想的收账政策是每个被选定的客户都是信用良好或有实力的客户，企业所持有的应收账款到期以前能够全部被收回，保证企业运转在良好的现金流量之下，同时，又能够让客户满意，使他们继续同公司做生意。(2)合作确定催账目标和催账方式。企业用管理部门对于每一笔逾期应收账款的处理都应该有明确的目标，既收账人员应达到收账效果和由客户应保持的关系，完整收回客户欠款。但实现这个目标是很不容易的，因为追讨效果和客户关系是两个相互矛盾的方面，因此，收账人员需要具备良好的心里素质和较强的逻辑能力和表达能力。(3