财会人员职权条例

1、一、 财会人员职权条例1目的明确财会人员的职责权限， 充分调动财会人员的积极性， 使其自觉执行国家财经政策，做好财会工作、加强财务管理、提高管理水平，促进公司经济高速发展。2 适用范围适用于本公司全体财会人员。3 职责3.1 公司财务部门负责本条例的制定、解释；3.2财会人员负责本条例职权的履行。4 措施和方法4.1总则根据国家法律规定，公司必须独立设置会计机构，根据工作需要配备必要的财会人员，并保持相对稳定。财会人员的调动必须经公司分管财务的领导同意，财务部门负责人、公司财务分管领导调动须经董事会同意。公司领导应从政治上、工作上、生活上关心财会人员，帮助他们解决实际问题，保证他们从事财务工作

2、的时间，支持他们依照国家法律法规和公司制度从事财务工作。财会人员要努力学习，敬业爱岗，努力钻研业务，了解公司的生产经营活动及管理状况，熟悉公司的业务处理程序及方法，不断提高自己的业务技能和思想素质。工作中要不断创新，善于听取、接受和采纳有关部门、员工的合理意见和建议，做好本职工作。财会人员应熟悉掌握各种财会法规和本公司的各项规章制度，依法办事，客观公正，对各种违反财会法规和财务制度的行为，要加以制止。并经常向有关业务人员宣传，保证财会法规和财务制度的有效执行。财会 人员要及时向有关领导反映企业生产经营活动中存在的各种问题，并提供各种会计信息协助公司领导作出决策。财会人员无论在职还是离职均应遵守

3、职业道德，保守本公司的机密，不得私自向外界提供和泄露本公司的会计信息，违者将追究有关责任。4.2财会人员的基本职责按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划、预算；遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，合理使用资金，保证经营效益目标的实现。按照国家会计制度的规定，结合企业实际，及时记账、算账和报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清晰，日清月结，按期报账。按照银行制度的规定，及时筹集资金，加强资金管理，做好结算工作。按照经济核算原则，定期检查，分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支、增产节约的潜力，考核资金使用效果，披露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。按照会计档案管理

4、办法的要求，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。遵守、宣传、维护本公司财务管理制度，及时制止、报告侵害公司财产、利益的行为。办理工商、银行、税务、财政、审计部门要求的有关手续。4.3 财会人员的工作权限有权要求本公司各部门、员工认真执行公司的财务计划、预算，遵守国家财经纪律、会计法规和本公司的财务制度。有权参与本公司编制计划、制定定额、签定经济合同，参加有关的生产、经营管理会议。有权监督、检查公司本级及下属公司的费用开支、资金使用和财产物资保管、发放、计量、检查等情况，有权要求有关部门提供财会工作有关的情况和资料。对违反国家法令和财经纪律的经济往来，有权拒绝付款、 拒绝报销和拒绝执行，对违

5、反规定、弄虚作假、营私舞弊、欺骗等行为有权向公司领导报告，并拒绝执行。对有滥用职权，弄虚作假，贪污盗窃等违法行为的会计人员，要依法严惩，造成损失的要负责赔偿。4.4 公司分管财务领导的职责参与企业的生产经营等重要决策和生产、物资、产品销售、技术改造、基建、投资等计划制定和主要经济合同的评审，检查计划、经济合同的执行情况，考核生产经营成果。组织有关部门编制财务计划、落实完成计划的措施， 对执行中存在的问题提出整改措施。组织群众性经济核算工作，建立各级经济活动分析制度，挖掘增产节约、增收节支的潜力。监督本公司执行国家财经政策、法令、制度，遵守财经纪律和会计法规。审查财务计划的执行、会计核算、会计监

6、督情况以及会计报表、财务分析反映的真实性、完整性。4.5 财会人员调离的交接手续财会人员调离岗位时，必须将经管的工作情况，以及未办完的事项、文件和今后的工作建议等向接收人作详细介绍，工作建议要以书面形式交接收人。对经管的有关资料、文件、凭证、账表、现金、支票、公章、专用章、价格本、定额本、公物等编制移交清册，并在监交人在场时办理交接手续。办理交接工作时，必须认真核对有关账簿的余额，并由移交人在账簿金额上加盖印章。 出纳员经管的库存现金日记账和银行存款日记账或财产物资及会计经管的财产物资账簿的余额要分别核实，必须账账相符，账实相符。财务部门负责人员离职移交， 还应将本部门人员政治思想及工作情况作

7、详细的书面材料，移交给接收人。一般会计人员办理交接手续， 由单位的会计机构负责人或会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由公司分管财务领导负责监交。会计人员临时离职或因病暂时不能工作，接替人员同样需要按规定办理各种交接手续，由于因病或其它原因不能办理移交的，经单位领导批准，可由移交人委托他人办理移交手续。移交人对自己经办且已移交的会计资料的合法性、真实性，要承担有关责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。二、财务内部稽核制度1目的为了保证财务收支、资产增减等有关会计事项合法、合理和准确，防止会计核算差错和舞弊行为，努力提高会计工作质量。2 适用范围适用于公司专设会计

8、机构的内部财务稽核工作。3 职责3.1 公司财务部负责本制度的制定、解释；3.2 财务部门负责人负责落实本制度的各项规定和确定内部稽核人员；3.3 内部稽核人员负责日常稽核工作；3.4 考核、督察部门负责考核及抽查。4 措施和方法4.1 稽核范围及内容成本费用的稽核a 产品成本中各成本要素的构成是否正确， 材料的计价、各种构成产品成本费用、机物料的消耗的分摊是否准确、真实。b 费用的发生是否真实，金额是否准确，各种费用期限的划分是否正确。原始凭证的稽核自制原始凭证（包括材料出（入）库单、产成品出（入）库、借款单、各种申请单等全部自制原始凭证）的稽核内容：a 各自制原始凭证是否按要求使用，使用是

9、否妥当。b 填列的各项数据是否准确， 发生的业务是否真实、 合理、合法，时间是否准确，计算是否正确、准确。c 手续是否完备，审批人有否超越审批权限。d 如有积压和事后补制者应查明原因。外来原始凭证（包括各种发票、行政事业单位收据、银行进账单、及各种信汇凭证等全部外来原始凭证）的稽核内容：a 凭证是否真实，凭证与附件是否一致，盖章是否有效。b 凭证中的各项目填写是否清楚、准确、齐全，计算是否正确、准确。c 发生的业务是否真实、合理、合法。d 手续是否完备，审批人有否超越审批权限。记账凭证的稽核a 会计科目、子细目运用是否恰当，有无误用，填制是否规范，摘要是否简洁、明了。b 转账是否合理，借贷方数

10、字是否相符、正确。c 应加盖的戳记和编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。d 所附原始凭证是否合乎规定、齐全、真实，审批手续（具体审批权限见附表）是否完备。各种收付款原始凭证是否已加盖“清讫”戳记。e 凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。货币资金的稽核a 现金收支是否做到日清日结，与现金日记账是否相符。b 银行对账单是否与银行存款日记账相符。c 银行承兑汇票收付是否按规定办理，余额是否与账户一致。d报表的稽核a 各类报表是否按规定期限及份数编送。b 各类报表内容是否真实、准确、完整。c 数字计算是否准确，签章是否齐全。d 账表、表表之间是否相衔接。应收账款对账单是否规范有

11、效。账簿的稽核a 各种账簿的记载是否与凭证相符，应复核的是否已复核，每日应记录的账目是否当日记载完毕 , 各种账簿有无不按记账规则记账的。bc 科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对，相对应科目之余额是否相符，有无漏转现象。d 各种账簿记载错误的纠正划线、 结转等手续是否依照规定办理 , 误漏的空白账页有否划“×”形红线注销，并由记账会计及主管会计人员在“×”处盖章证明。e 各账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备，并加盖私章和单位公章。fg 旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。各种账簿的保存

12、方法及放置地点是否妥当，是否已登记备查簿，账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理h 总账与明细账的金额是否相同。i 账簿记录的内容是否准确、完整。l 钱、物的账簿是否分开保管。k 账簿登记的格式是否符合财务制度要求。仓储物资检查时，应注意下列事项：a 仓储物资的种类、 数量、价格是否与账簿 ( 册、卡) 记载相符，有无遗漏或短少。bce 有无损坏、待废物品，账簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。其它a 涉及调、用资金各种银行印鉴是否按相互牵制、相互制约的原则由出纳和会计人员分开保管。b 专用发票、专用收款收据、各类支票等重要的空白支票是否由专人保管。c 各种票据的领、调手续是否齐

13、全；存根的保管及保存是否妥当；存根中作废的发票联次是否齐全，有否“作废”等标记。稽核人员的具体职责a 稽核人员对于所审核的事项应负责任，应在审核过的资料上签字或盖章。b 稽核人员有保守所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或透露给检查单位。c 稽核人员除依照规定审核所属单位上报有关资料外，应不定期地对下属公司进行实地稽查。d 稽核人员有权查阅有关文件记录、会计资料等；有权清查各项财产物资；有权制止各项违规行为；有权要求有关人员纠正错误。e 稽核人员对下属公司执行稽核事项时，如有疑问，可随时向有关部门详细查询，如涉及到其他部门时，应会同各有关部门办理，并作出会同报告，如遇意见不一致时，可以单独作出

14、报告，呈报公司领导。f 稽核人员应在稽核事项完毕后的三天内，据实作出稽查报告，报公司领导。三、财务收支审批权限程序一览表（一）审批金额财务经办审价质量稽公司分管公司上级公司上级公司项目部门部门部门核人员副总经理总经理分管领导总经理固定资5000 元以下审核审核检验签批批准产购置5000 元以上审核审核检验签批批准计划内付款核准审核批准计划内发票审核审核生产计划外采购10000 元以下审核审核核查批准用原计划外采购 1000050000元 审核审核核查批准辅材计划外采购50000 元以上审核审核核查签批批准料支付最后一笔货款审核审核签批批准半年度进货物资定价审核审核核查签批批准非生单件金额在50

15、0 元以下审核审核核查批准产性单件金额在500 3000 元 审核审核核查批准采购单件金额在3000 元以上审核审核核查签批批准3000 元 / 次以下的审核审核签批批准差3000 元/次以上 5000 元/审核审核签批签批批准次以下旅5000 元 / 次以上审核审核签批签批批准费乘坐飞机批准乘坐轿车超标批准公司外就餐800 元以下审核审核批准公司外就餐800 1500 元审核审核批准业公司外就餐1500 元以上审核审核签批批准务公司内就餐标准内审核审核批准招公司内就餐超标审核审核批准待其它零星招待支出审核审核批准费领用香烟二包以上审核批准领用香烟二包以下（含二包）审核批准出差3000 元以下

16、审核审核批准3000 元（含） 5000 元审核审核批准借款5000 元（含）以上审核审核签批批准其他500 元以下审核审核批准借款500 元（含） 2000 元审核审核签批批准2000 元以上审核审核签批批准财务收支审批程序权限一览表（二）审批金额财务经办审价质量稽公司分管公司上级公司 上级公司项目部门部门部门核人员副总经理总经理分管领导总经理养老、工伤、失业保险审核审核保险费支出审核审核电话费支出审核审核报刊费支出审核其他利息支出审核批准支出质量扣款审核审核批准宣传广告费审核审核批准其他： 500 元以下审核审核批准其他： 500 1000 元审核审核批准其他： 1000 元以上审核审核签

17、批批准基建5000 元（含）以下审核审核检查批准5000 以上审核审核检查批准支出最后一笔款项支付审核审核检查批准一次性 10万元以下审核批准产一次性 10 万元（含）以上审核批准20 万元以下品一次性 20 万元（含）以上发审核签批批准50 万元以下货50 万元（含）以上及非正常发货审核签批批准销售2%（含）以下审核批准2%以上 3%（含）以下审核签批批准基价3%以上 5%（含）以下审核签批批准调整5%以上审核签批签批批准抵货全年抵货占回款4%以下审核验收批准物资全年抵货占回款4%以上审核验收签批签批签批批准工资月度工资审核审核批准加班及夜餐及正常性奖金审核审核批准总额特殊奖金审核批准福利医

18、药费支出（工伤补差）审核审核批准支出捐款赞助审核审核批准抵出原价抵出审核审核签批批准物资低于原价抵出审核审核签批签批批准物资报废及短少 1000-3000 元审核审核签批批准物资报废 3000 元以上审核审核签批批准注：上一级审批者外出时，可以授权委托下一级审批（书面形式）；下一级审批者外出可直接由上一级审批者审批。 集团公司范围内费用支出比照下属公司审批权限办理。本审批权限若与其他公司规定不一致时，由上级公司总经理裁定。四、物资管理制度1目的加强物资管理， 确保公司物资安全、 有效和合理储存， 明确各物资管理部门的职责，提高物资的利用效率。2 适用范围适用公司各部门所有物资的进出存管理。3

19、职责3.1 公司物资管理部门负责本部门职责范围内的物资的日常管理工作 （归口管理见附表）。3.2 公司财务部门负责对物资的核算和监督。3.3 公司财务部门负责本制度制定和解释。4 措施和方法4.1 入库管理需检验的外购物资 (包括原材料、产品配套件、辅料、包装物、半成品、成品等，下同 )进厂以后，仓管人员按规定存放在指定地点，放上标识“待检” 、“未检”等字样，以示区别（不需检验的辅料可直接办理入库手续）。库管员根据供货单位送货单或采购部门提供的计划等依据进行规格、型号的核对及大件数量的清点，并对其包装和货物的损坏情况以及随货提供的合格证明和其他有关质量标识及文件进行检查。有不相符的，应及时与

20、采购部门联系。采购部门根据供货单位送货单，填制“采购物资送检单” ，报检验部门检验，检验部门接到“送检单”以后，应及时对其进行检验，并填制“检验报告单” ，送仓库及有关部门。库管员接到检验报告单以后，对合格的，数量、型号、规格准确的物资及时办理入库手续，并在外包装箱上注明入库日期，不合格的应隔离存放，作暂保管，并放上标识加以区别。外购工装、模具、备件入库，经有验收资格的人员验证合格后，方可由库管员办理入库登记手续。自制的工装、模具、备件，加工完毕以后，应经有验收资格的人员验证合格后交仓库办理入库登记手续。物资入库单一式三份，由库管员填制，一份留存，一份交供货单位/部门（供货单位作为开票和结算依

21、据；自制部门作为加工完毕的依据），一份汇总后交财务部门。供货单位应根据入库单开具增值税专用发票（附入库单）交供应部门，经供应部门核对、登记后转财务部门，作为结账依据。产成品的入库，由库管员、生产车间统计人员及质检部门检验员相互清点数量、核对型号、规格、等级，确认无误后，凭检验人员签发、粘贴的产品合格证，和出具的产品检验合格书面证明，由成品库管员据此办理入库手续。成品入库单一式三联，由库管员填制，经办人签字后，一联留存，一联留车间统计人员，一联汇总后交财务部门。各种生产用和非生产用的零星物资购入后， 库管员应根据手续齐全的采购申请单办理入库手续（如有指定价格、质量验收人的，应在入库前验收确认）

22、；直接报销的，入库单二、三联连同发票交财务部门； 不直接报销的， 按规定办理。轴承公司的在制品管理按照Q/THY/G04.03-2001在制品的管理办法 执行。4.2 出库管理库管员接到各车间、部门手续完备的“领料单” ，按指定的物资发放并填列实际发放数、签字（或签章） ，对于未办理入库手续或未按规定程序办理领用手续的物资，不得放行。机修工段不得将自制的未入库的工装、模具、备件直接发放车间使用，由工装、模具、备件库管员入库以后统一办理领发手续 。委托外单位加工的材料类物资凭手续完备的“委托加工物资交接单”办理出库手续（详见委托加工管理办法 ）。公司规定必须调换领用的物资，必须以旧换新，并填写领

23、料单，在领料单中注明“以旧换新”“调换”等字样，确因生产需要或新增数量，必须办理相关的领用新增手续。对于各种需要准确计量的物资发放，发放前应校对计量器具的准确性。设备部门自制工装、模具、备件等需用的材料，库管员凭使用部门加工图纸及领料单发放。领料单由领用部门填写，一式三联，一联作为领用部门耗用材料报表及台账登记的依据，一联作为仓库入账及发料的依据，一联由仓库汇总后上交财务部门入账。产成品出库按销售部门的“发货通知单”的要求准确地安排发货。发货时，库管人员应仔细清点数量，核对产品的规格、型号、等级，确认无误后，在产品包装箱上注明发出日期，并在“发货通知单”上盖上“已发”或表明已发的章，发货人签名

24、（或盖章）。库管员对各种不规范的发货、领用手续有权拒绝办理物资出库。物资出库应遵循 “先进先出” 原则，对有保管期限要求的物资应在规定期限内发放完毕。对于超过保管期限的物品的发放，发放前库管员应通知检验部门重新检验，合格的方可放行。车间及部门领用材料类物资，本着节约、降耗原则，合理领用，合理使用。4.3 退库管理外购材料物资入库后退货， 库管员应根据手续齐全的退货证明，开具“红字”入库单，冲转入库数。退库物资由原领用部门交检验部门重新检验确认，合格的，经库管员清点、核实后 (假退料的除外 )，填制“红字”领料单，办理退库手续，不合格的，另行处理。产成品发出后退货应凭检验部门对产品质量重新确认的

25、证明和公司分管领导签批同意退库的依据办理退库手续（产品已使用过或不是本公司的产品，有权拒绝退货），否则，不得办理退货手续。退库产品内外包装已破或需车间重新加工的应发回车间，由车间办理领回手续或按规格、型号、级别如数在当日入库数中扣除。轴承公司的成品退货管理可按该公司的质管体系要求办理。4.4 废品和其它废旧物资的管理物资的报废，应查明原因，由经管的车间(部门 )或库管员提出申请，并填写“物资报废处理单” ，经质检部门检验确认以后，经物管部门负责人审核，按公司审批制度和权限上报审批。产品加工过程中出现的废品，轴承公司按质量体系要求办理。废旧物资的回收、保管、利用和处理按公司废旧物资管理规定执行。

26、4.5 搬运和贮存的管理物资在搬运过程中应根据各物资特点选择合适的搬运工具。搬运时，必须做到轻拿轻放，不磕碰，不超高，摆放整齐，应保护好产品的各种标识，不得损坏和丢失。不同时间进货（或加工）和不同型号、规格的物资在搬运时，不能相互混合搬运，严防在搬运过程中产生混料现象。财产物资应按要求贮存在指定的仓库。各库管员按照物资的类别、规格、型号等特点，根据库容合理安排存放，做到标识清晰（数量清、质量清、规格清） ，摆放整齐，状态明确，账、卡、物一致。库房应整洁、通风、舒适、安全。确保房间宽敞、通风，温度、湿度符合要求，防止有腐蚀气味。对放置时间较长的在制品，各种有防锈要求或保质期要求的材料物资，应定期

27、检查、养护，并且做好检查记录，同时应在检查中采取相应的防锈措施，发现问题及时向部门负责人或主管领导汇报。各种易损、易燃、贵重物资要重点管理、分类贮放，做好隔离，并经常性检查。以防止积压、损坏。车间领用的各种材料类物资保管及贮存,亦按上述规定执行。库管员应配合物管部门做好物资的优化库存工作，以及公司下达的各项资金占用的定额工作。4.6 抵货物资的管理入库抵货物资凭销售人员手续齐全的“抵货物资审批表” ，库管员经清点（不能开箱清点的，可按件数清点） ，核对型号、规格以后，办理入库手续。抵货物资入库单一式三联， 一联留存，一联报销售内勤随发票交财务部门，一联直报财务部门。销售内勤凭抵货物资发票及抵货

28、物资入库单冲销抵入单位应收账款。财务部门依据抵货物资发票及抵货物资入库单，冲销此批抵入物资单位的应收账款或登记备查账。对于抵货的物资不能提供发票、有关证件（使用说明书、保修卡、合格证等）及物资本身残缺不全的，抵入部门（人）在抵货物资审批表中必须说明，否则，将追究责任，库管员有权拒绝入库。销售及抵出抵货物资销售，凭销售部门开出的“发货通知单”或由销售部开具领料单办理出库手续，据以登记台账。抵货物资抵出，由供应部门办理相关抵出手续，经主管领导批准后，办理出库手续。出库单一式二份，一份留存，一份交财务部门。财务部门根据抵出发票或对方收据等有效票据及出库单冲销抵给单位的应付账款及登记台账。4.7 外购

29、物资的价格管理公司受控外购物资的价格管理公司的受控外购物资包括：套圈、保持架、密封圈、防尘盖、成品轴承。公司批量在千套以上的外购轴承属受控物资。公司固定资产的购进和五万元以上的基建工程使用的三大主材和地方建材属受控物资。受控物资的询价和评价受控物资的询价由物资采购部门进行，初次采购或间隔三个月以上未进行采购的受控物资。采购部门要收集三个以上供货单位的报价、质量、服务情况，分析、整理后报物资管理部门和公司总经理。公司连续采购受的控物资， 物资采购部门每月要进行价格和供货情况分析和预测，送物资管理部门和公司总经理。受控物资的采购价格由公司总经理批准执行。物资管理部门的专 （兼）职审价人员对采购部门

30、的受控物资采购价格和合同执行情况进行评审，发现异常情况应及时了解并向公司总经理汇报。非受控物资采购价格的管理公司批量订购的劳保服装价格由公司总经理批准。生产、科技开发使用非受控物资的采购价格由公司总经理批准。4.8 出厂物资的管理物资出厂， 须持公司统一印制的出厂证 （其它凭证一律无效） 。经保卫值班人员检查、清点后，方可出厂。物资出厂，一般应在白天上班时间。 如遇特殊情况需在上班以外时间出厂的，必须由公司领导批准或值班干部签字认可，方可出厂。门卫要妥善保管好物资出厂证，并按时间顺序、按月装订，便于查对。4.9 帐表管理公司所有涉及物资进出存的部门和车间均应设立台账和编制报表。登记台帐时，应当

31、将有效的材料进出原始凭证中的日期、编号、发生业务、摘要、数量（数量及金额）和其他有关事项清楚记入账内，登记完毕，注上已记符号（如打“”）。各种台账要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应划线注销，或盖上“此行空白” 、“此页空白”等字样。除制度规定允许用红色墨水登账的情况外，登记账簿必须用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔或者铅笔书写。账簿中书写的文字和数字一般应占格距的二分之一，以便改错。阿拉伯数字书写按财务制度要求。下列情况下可用红色墨水填制收发料单和记账：a 进货入库的退出；b 领料未用退库；c 隔月发现数据记录错误的调整；d 台账余额栏内，未注明借贷方的，可用红

32、字登记负数。数字记录错误，可采用“划线更改法”改错，不可采用涂改、挖补等手段。月末应结出余额的账户，应当定期结出余额。每一页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“转下页”、“过次页”和“承上页” 、“承前页”等字样。经管人员应按各种原始资料按时编制有关报表， 数据来源必须真实， 数字填制必须清楚准确无误。报表内各数据项目按业务延续，核算口径一致， 数据前后衔接原则编制， 时间前后必须一一对应。4.10奖惩材料物资经清查盘点，发生短缺，由财务部门会同物管部门、督查部门查明原因，按主要责任人、相关责任人分别处理。由于手续不齐或日常管理不善或

33、有关人员不按规定办理造成物资损失，主要责任人和相关责任人员按材料物资价值一定的比例赔偿。领用物资假公济私或将公司内物资擅自携带回家，一经发现，追回货物，另处以材料物资价值 1-10 倍罚款。各种需“以旧换新”的物资，如使用者丢失旧物资的，按新价的30追查丢失者的责任，虚报丢失的，加重处罚。在使用过程中造成物资丢失或提前损坏，酌情处罚或赔偿。4.11 其它物资清查管理具体按财产清查制度规定执行。附：归口管理附表部门相 关部 门项 目直接部门原材料、辅助材料的管理物管部门制造部门、采购部门产成品的管理物管部门销售部门、制造部门在制品的管理制造部门委托加工材料管理采购部门物管部门工装备件模具管理设备

34、部门物管部门计量工具管理计量部门物管部门制造部门抵货物资管理物管部门销售部门、供应部门试验（制）用物资管理技术部门办公用品的管理公司办公室五、固定资产管理办法1目的正确核算和反映固定资产现状，充分发挥固定资产投资效果, 确保资产安全。2 适用范围适用于公司固定资产的管理工作。3职责3.1 财务部门负责固定资产的核算负责固定资产增、减变动的核算以及折旧的计提；负责进行固定资产的定期清查、盘点，确保账账、账实相符。3.2 固定资产主管部门负责固定资产完整的管理负责固定资产的采购计划和大、 中、小修计划的审查汇总及费用预算的编制；负责固定资产的验收、建档、保管、发放、调拨、清理报废，配合财务部门做好

35、清查、盘点工作，指导使用单位合理使用，防止无故损坏。鉴定固定资产的有效使用年限、残余价值、清理费用、大修理费用定额，并于验收时详细填写验收单，转财务部门；及时填报启用（停止）报告单、大修理竣工报告单、固定资产报废清理单证及盘点报告表等；制定和修订固定资产的管理、使用、检查、修理等制度。3.3 固定资产使用部门负责固定资产的日常管理根据生产需要， 使用部门适时提出固定资产需用的申请报告，报固定资产主管部门；对本部门使用的固定资产建立登记、保管资料；各部门应合理使用固定资产，做好定期和日常的保养和维护工作，建立使用保养责任制度，实施固定资产现场管理。公司设备的保养和维修按Q/ZBH/G03.01-

36、2001设备维护制度执行。3.4 固定资产管理分工公司办负责房屋（含不可分割的附属建筑及附属设备， 如金属梯子、升降机、供给水管道、环保卫生设备等） 、建筑物（含道路、烟囱、围墙、蓄水池、油库） 、办公生活设备（包括电视、电话、计算机、复印机、保险柜等）的管理。设备部门负责动力设备（包括用于生产热能、电能、机械能、冷冻的各种机器及其附属设备）、传导设备（包括传送电力、动力和液体的各种装置）、生产设备（包括机座及一切附属品、工具、仪器等；如各种机床、加热炉等）及其他设备的管理。计量部门负责列入固定资产范畴的测量、检验和试验设备的管理。车辆管理部门负责运输工具及运输设备（包括各种生产运输车辆）的管

37、理。4措施及方法4.1划分固定资产的具体规定使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过两年的财物。凡不符合和规定的物品，列入低值易耗品。4.2 固定资产的编号固定资产须统一编号管理，公司办负责管理的固定资产编号前加“G”加以识别，设备部门负责管理的固定资产编号前加“S”加以识别，计量部门负责管理的固定资产编号前加“J”加以识别。固定资产编号应在实物明显处采用适当方法进行标识。固定资产编号即为本公司唯一的财产编号，财务部门、固定资产经管部门、使用部门在一切业务处理中都应使用该

38、号码。凡调出、报废时，该编号即行注销，任其空置，不得再将别的固定资产替补。4.3 固定资产增加的处理经批准购置的设备资产，统一由设备部门联系购买事宜。购置进厂的设备，由该设备管理部门会同使用部门按设备装箱单逐一清点主机、辅机、随机附件、工具、备件及技术文件，并填写“设备开箱验收单”，同时，该设备管理部门负责检验设备的性能及质量等是否符合技术要求。经验收合格的设备， 移交给使用部门， 并填制“设备移交单”。“设备移交单”一式三份，一份固定资产主管部门，一份使用部门，一份附发票交财务部门。若验收不合格，由设备采购部门负责查询、处理。设备的随机附件、 工具、备件，在设备使用过程中马上要用到的由使用部

39、门的操作者保管，非立即使用的由仓库负责保管，技术文件由设备管理部门统一整理归档。仓库在保管此类物资时， 应按设备型号集中放置并登记，使用时，经设备管理部门批准即可领用。房屋、建筑物等土建工程竣工后， 公司办应及时办理竣工验收（验收要有规划局质检站的证明）结算，并将结算资料和建安工程专用发票移交财务部门。公司办负责房屋、 建筑物、土地使用权的办证及保管，并协助办理房屋及建筑物的评估。4.4 固定资产减少的处理固定资产报废和毁损固定资产报废和毁损的三种情况：a. 由于固定资产使用期限已满，实物磨损，不可再使用。b. 由于新技术的发展，原有的固定资产变得过时，要被淘汰只得提前报废。c. 由于火灾、水

40、灾等不可抗力，使固定资产遭受毁损。各种需报废的固定资产，由使用部门提出报废申请，说明原因，设备部门进行鉴定后，报主管领导批准。需报废的设备，使用部门应保持其完整性，不得拆卸，挪用零件和自行处理。报废的设备，经正式批准后，可估价外调或将可利用的零部件回收后作废料处理，同时注销该设备的卡片以及有关资料，并在设备台账中注明，办理报废的各种申请单及各种手续转交财务部门，以便注销固定资产明细账。固定资产出租、出借、销售以及对外投资等外调，由固定资产主管部门填制外调审批单，报总经理审批，外调时由固定资产主管部门办理结算手续，并转财务部门及使用部门注销固定资产账卡。盘亏的固定资产 , 各主管部门应查明原因，

41、分清责任，报总经理批准，转财务部门入账。4.5 固定资产封存、启封由于生产的变动或其他原因，设备暂时不用， 使用部门提出申请， 填制封存申请单，经设备部门检验，报公司分管领导批准后作为封存设备，同时报固定资产主管部门和公司财务部门备案。由于生产需要，对原封存设备需要继续使用，可由使用部门提出启封申请，填制启封申请单，报公司分管领导批准，由设备部门负责安装及启用检测，重新启用的固定资产，应及时报固定资产的主管部门和财务部门备案。需要封存或启封的设备， 都应分别填制封存申请单、 启封申请单， 申请单一式三份 , 经批准后一份留存，其他二份分别送设备部门和财务部门，以便核算。4.6 固定资产折旧核算

42、根据工业企业财务制度的有关规定，本公司采用平均年限法计提折旧。（折旧计算方法见附表）当月计提的固定资产折旧额，按月初固定资产的原值计算。当月增加的固定资产，本月不提折旧；本月减少的固定资产，本月照提折旧。固定资产清理报废时，如折旧尚未提足，不再补提。固定资产净残值率按3%计算，使用年限执行工业企业财务制度的有关规定。（各种固定资产使用年限见附表）4.7 其他设备的改装和改造、设备的项目修理，公司按质管体系要求执行。固定资产的清查盘点由财务部门负责组织，一年进行一次。附：1、平均年限法固定资产折旧计算方法：年折旧率 =（1- 预计净残值率） / 折旧年限月折旧率 = 年折旧率 /12月折旧额 =

43、固定资产原值×月折旧率2、各种固定资产的折旧年限：固定资产名称折旧年限固定资产名称折旧年限1、生产机械设备8年6、电子计算机5 年2、动力设备：发电机组12 年7、通用测试仪器设备8 年3、传导设备：8、工具及其它生产设备10 年变压器配电设施18 年9、电视机、复印机、文字5 年处理机、影碟机、功放变压器8年10、房屋：自来水设备15 年生产用房20 年4、运输设备：受强腐蚀的生产用房10 年轿车5年简易房8 年柳州五菱5年11、一般建筑物15 年其它运货汽车5年5、自动化、半自动化控制设备10 年六、货币资金管理办法1目的加强货币资金管理，保证货币资金的正常使用和周转，并确保其安

44、全、完整。2范围适用于公司现金、银行存款，各种信用卡，专户、有价证券、汇票等的管理。3职责3.1财务部门负责货币资金的核算、管理与控制。3.2保卫部门负责财务室安全措施的配置和大额现金存、取或需要配合、保卫时的安全防范工作，3.3各级领导负责权限范围内现金收支的审批。4 措施和方法4.1现金管理现金管理必须认真贯彻国家各项财经政策，严格遵守财经纪律，保证现金的运用和周转，防止经济犯罪的发生。现金收入的管理a. 销售人员收到的货款，指银行汇票、银行承兑汇票、现金，必须在到达公司的当天将货款上交到销售内勤，销售内勤登记入账后，应当即将款项交入财务出纳员。（节假日顺延，特殊情况例外）违者按挪用公款处

45、理。b. 货款和公司借款，一律不得坐支。c. 其他收入款项在收到后的当天后交财务出纳员。现金支出的范围a 支付职工工资；b 差旅费、福利费、医药费和各种补贴等；c 支付金额在 3000 元以下的零星开支。上述范围以外的往来支付，一律通过银行结算（特殊情况除外）。根据金融法及财务制度的规定，结合公司实际，核定最高库存现金，超限额的现金必须当日存入银行。公司核定的最高库存，经批准以后，报集团公司财务部备案。财务部门在收付现金时，要严格核对报销或借款凭证与原始凭证是否相符，如发现伪造、涂改的凭证单据应予以扣留，并及时报主管领导处理，出纳人员必须每日清点库存，核对账实，日清月结。发现库存与账面数额不符时，及时查明原因，并报告部门主管领导