基础会计实训资料及答案

1、基础会计实训资料及答案基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司20XX年12月1日的相关资料如下：（一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目库存现金银行存款应收账款其他应收款原材 料生产成本库存商品长期待摊费用固定资产应付账款 应付职工薪酬应付利息应交税费其他应付款应付票据 应付股利长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配 累计折旧 合计5 820 940 期初余额 借方4 140 20XX00819 000 5 000 970 000 11 200 900 000 260 000 2 650 400-5 820 940 贷方 491 400 132 000 55 000 24

2、960-1000000 20XX000 719560 469540 232480 696000 5 820940 （二）有关明细分类账户期初余额如下：应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000元其他应收款一汪琴5 000元原材料甲材料：8500公斤 单价100元， 计850000元 乙材料：2 400公斤 单价50元，计120 000 元生产成本一一B生产成本一一直接材料：5 000元 一 直接人工：3 000元制造费用：3 200元库存商品一一 A商品，4 500件，单价200元 计900 000 元 长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260

3、 000元应付职工薪酬工资：108 000元社会保险费：18 000元一一职工福利费：6 000元 应付利息一长期借款利息：55 000元 应交税费一一应交增值税：18 960元 一一应交消费费：6 000元实收资本一一兴业 公司：1 000 000 元实达公司：1 000 000 元 利润分配一一未分配利润：232 480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。（三）关损益类账户累计发生额如下：主营业务收入A其他业务 收入营业外收入营业税金及附加其他业务成本管理费用一一工资 一一社会保险 一一折旧 一一

4、房屋租赁 一一 办公费一一水电费一一物料消耗一一保险费销售费用： 工资一一社会保险费一一广告费一一运杂费财务 费用利息 175 200 31 000 193 000 27 000 70 000150 000 5 000 58 000 10 000 56 800 55 000 8 000 79 5004 800 77 500 3 400 000 47 000主营业务成本 A 1924 800 2（四）200年月发生了如下经济业务1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归 还前款234 000元收存银行。2、4日，以现金2 186支付 职工困难补助。3、4日从银行提取现金 5000元。4、

5、5日，生产车间领用甲材料 400公斤，乙材料100公 斤。领用单号码为 20XX01。5、 5日，向上海全网公司买入材料 4000公斤，单价98 元，价款为392 000元，增值税为 66 640元；乙材料20XX 公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元， 款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、 6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960兀和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000丿兀。10

6、、8日，生产车间领用甲材料 2700公斤，其中用于 A 产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为 20XX02/20XX03。11 . 9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 885 元。12 . 9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为 30021。13 . 10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元， 款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。14 .12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股 份有限公司，货款 480000元及增值税81600元尚未收到， 出库单号为40037。15

7、 . 12日，接受损赠机器设备一台，价值20XX00元。16 . 13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345,以银行存款支付运费120XX丿元。日,生产车间领用甲材料 1800公斤，乙材料1000公斤， 用于生产A产品，领料单号为 20XX04。18 . 17日，销售部门领用甲材料 100公斤，领料单号为20XX305 19 . 18日，以银行存款发放工资 108000元。20 . 19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司， 货款20XX0元及增值税3400元未收到，出货单号为 40038。21 . 19日，以银行存款支付销售 B产品运费1200元。22

8、. 20日接银行付款通知，付电费 18100元，其中车间 应负担16540元，行政管理部门应负担 1400元，销售部门 负担160元。23 . 21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。24 . 21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200 公斤，用于A产品生产，领料单号为 20XX06,行政管理部门 领用假材料20公斤，领料单号为 20XX07。日,以银行存款 支付本月产品广告费用 5000元。26 . 23日，销售甲材料100公斤，贷款120XX元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。27 . 25日，以银行存款支付违章罚款 20XX元。28 .

9、28日，以银行存款 9500元支付租入办公用房屋租金。29 . 29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。30 . 29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。 期末其他相关资料31.本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率 5%。城建税率1%教育费附加率3%所得税率25%。2 .本月应付职工工资 118000元，其中生产 A产品生产 工人工资50000元，生产B产品生产工人工资 40000元，车 间管理人员工资 6000元，行政管理人员工资 20XX0元，销 售人员工资20XX元。3. 本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老 保险和医辽保险。4. 本月应计提固定

10、资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。5. 制造费用按 A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产 A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6. 长期借款年利率 6%利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7 .本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1.现金日记账页：1张。2 .银行存款日记账页：1 张3 .总分灯账页：20张。4 .三栏式明细账页：15张。5.数量金额式明

11、细账页：2张。6 .普通多栏式明细账页：12张。7 .应交增值税明细账页：2张。8 .生产成本明 细账页：3张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：0202 20XX年12月31日 币种：人民币 单位：元 20XX 年 12 月 12 12 12 12 12 12 12 1212 12 12 1 2 4 5 6 6 13 14 14 20 20支支支 委收 支支支支支支委收 7542 05 3200 14 3201 14 0121 092851 05 2561 05 320

12、3 14 3204 14 3202 14 3205 14 25 货 款房租备用金税款其他贷方货款货款工资货款货款水电费412 108117118105242464450202 0202 0202 0400 0202 0202 0400 0202日凭证字号交易代码摘要借方贷方余额网点号12 1212 12 12 12 24 24 25 27 30 30 支支 委收 委收 851205 3206 1406 25 42 货款货款收取利息罚款利息转账 代扣通讯费用 5 60 2237 0400 0202 02300202 0230 0202可动用的的余额：对账前企业银行存款日记账20XX年12月31日

13、 币种：人民币单位：元20XX 年 12 日 月 12 1 12 3 12 4 12 6 12 7 12 8 12 9 1213 12 18 12 19 12 20 12 22 12 23 12 25 12 28 12 29 1231凭证字号收回欠款提现零用销售商品收到押金缴纳税款归还货款付运杂费发放工资销售运费支 付水电费 广告费 销售材料 支付罚款 付租金 支付利息 本月合计应收账款库存现金主营业务收入应交税费其他应付款应交税费应付账款材料采购应付职工薪酬销售费用期间费用销售费用其他业务收入应交税费营业外支出管理费用应付利息- 122390234 12020201 4355 430 570

14、 57224547 117430 12 418108 3101 309 18 2915 286 300摘要会计科目收入付出结存收1付1收2. 收3付2 付3付4 付5付6 付7付8 收4 付 9 付 10 付 11 - - 2 298 9 288 60 228 362228根据以上资料编制银行存款余额调节表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；5借 应收账款_深圳网络公司贷 余额：585 000圍561发生额：561600发生额：-余额：1 146 600借应收账款_三勇建材贷 余额：234

15、 (20)23发生额：234000234 发生额：234000余额：2340 000借 库存现金 贷余额：45 2 (11) 885 (23)5 000 (50) 500发生额：8 571发生额：5000余额：569借其他应收款贷余额：5 (23) 5发生额：5000(30)5发生额：5000余额：5000借 其他应收款汪琴贷余额：5发生额：-发生额：-余额：5000借 其他应收款季群贷(23) : 5发生额：5000(30)5发生额：5000余额：0借 原材料 贷 余额：970 (13)1004527016(16) 500 000(17) 230 000 (18) 10 (24)62 (26

16、)10 000发生额：发生额：600 000余额:943借 原材料_甲材料 贷 余额：8500*100,850000(13)100 (16)400 40 2707180 000 (18)10 (24)52 (26)10发生额：:542 000发生额:500 000余额：:788借 原材料_乙材料 贷余额：2400*50120 (16)100 000发生额:100 000 5(17) 50 (24)10 发生额：余额:155 000借材料米购贷余额：0买价:488 (13)100 000(16)运费:12发生额:600(16)500 (13)100 000发生额:600 000余额:0借材料米购

17、_甲材料 贷 余额：0买价 4000*98, 3920XX (13)1000006运费:8000发生额:500 000(13)100 (16)400发生额:500 000余额:0借材料米购_乙材料贷 余额：0买价:20XX*48, 96000(16)运费:4000发生额:100 000(16)100 000发生额:100 000余额:0借生产成本贷余额：11 :材料:270(17)材料：230 000 (24) 材料:60 (32) 人工:90 000 (33) 保险:14 400 (35)制造费用77 500发生额:741(31) 238发生额：238余额:514借 生产成本_A 贷余额：材

18、料120材料：230 000 (24)材料:60 (32) 人工:50 000 (33)保险:8 000(35)制造费用46 500发生额:514500。00发生额-余额：514借 生产成本_B 贷余额：材料:5000:人工:3000 : 费用：3200 材料：150 (32) 人工 40 000 (33)保险：6 400 (35)制造费用31000发生额:238(31)238发生额:23818余额:0借长期摊待费用贷余额：260 发生额:-发生额:10余额:250借 库存商品 贷 余额：(31) 238 发生额：238(31)311 发生额 311余额:826借库存商品_A商品贷 余额：45

19、00*200900 发生额:-(31)发生额-余额:900借 库存商品_B商品贷余额：(31) 238 发生额：238(31)发生额余额:238借 固定资产 贷 余额：2(15) 200发生额:200发生额余额:2 850借应付票据_上海全网贷 发生额19570 960 发生额：余额:570借 应付账款 贷117发生额:117余额:491(13)117 发生额:117 000余额:491借 应付账款_上海全网公司贷 117发生额117余额:351 发生额:351余额:234借应付账款_深圳支联公司贷 发生额：余额:140(13)117 发生额:117余额:257借应付职工薪酬贷2 (19) 1

20、08发生额:110余额:132 (32) 118 000 (33)18 880发生额：136余额:158 694借应付职工薪酬工资贷9108发生额：108余额:108 (32) 118 000发生额：118余额:118借应付职工薪酬_保险费贷 发生额：余额:18 (33)18 880 发生额：18 880余额：36借应付职工薪报酬福利 贷20基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司20XX年12月1日的相关资料如下：(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目库存现金银行存款应收账款其他应收款原材 料生产成本库存商品长期待摊费用固定资产应付账款 应付职工薪酬应付利息应交税费其他应付

21、款应付票据 应付股利长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配 累计折旧 合计5 820 940 期初余额 借方4 140 20XX00819 000 5 000 970 000 11 200 900 000 260 000 2 650 400-5 820 940 贷方 491 400 132 000 55 000 24 960-1000000 20XX000 719560 469540 232480 696000 5 820940 ( 二)有关明细分类账户期初余额如下：应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司:234 000元其他应收款一汪琴5 000元原材料

22、甲材料：8500公斤 单价100元， 计850000元 乙材料：2 400公斤 单价50元，计120 000 元生产成本一一B生产成本一一直接材料：5 000元 一 直接人工：3 000元1制造费用：3 200元库存商品一一 A商品，4 500件，单价200元 计900 000元 长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260 000元应付职工薪酬工资：108 000元社会保险费：18 000元一一职工福利费：6 000元 应付利息一长期借款利息：55 000兀应交税费-应交增值税:18960兀-应交消费费：6 000 元实收资本-兴业公司：1 000 000元-实达公司：1 000 000元利润

23、分配未分配利润：232 480兀长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%按年支出 利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 （三）关损 益类账户累计发生额如下：主营业务收入A其他业务 收入营业外收入营业税金及附加 其他业务成本管理费 用一一工资 一一社会保险 一一折旧 一一房屋租赁 一一办公费水电费物料消耗保险费销售费用:工资一一社会保险费一一广告费一一运杂费财务费用利息 175 200 31 000 193 000 27 000 70 000150 000 5 000 58 000 10 000 56 800 55 000 8 000 79 5004

24、 800 77 500 3 400 000 47 000主营业务成本 A 1924 800 2（四）200年月发生了如下经济业务：1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归 还前款234 000元收存银行。2、4日，以现金2 186支付 职工困难补助。3、4日从银行提取现金 5000元。4、5日，生产车间领用甲材料 400公斤，乙材料100公 斤。领用单号码为 20XX01。5、 5日，向上海全网公司买入材料 4000公斤，单价98 元，价款为392 000元，增值税为 66 640元；乙材料20XX 公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元， 款项以商业汇票支付

25、。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、 6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960兀和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000丿兀。10、8日，生产车间领用甲材料 2700公斤，其中用于 A 产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为 20XX02/20XX03。11. 9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885 元。12 . 9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为 30021o13 . 10日，向深圳支联

26、商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元， 款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344 o14 . 12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股 份有限公司，货款 480000元及增值税81600元尚未收到， 出库单号为40037 o15 . 12日，接受损赠机器设备一台，价值 20XX00元。16 . 13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345,以银行存款支付运费 120XX丿元。日,生产车间领用甲材料 1800公斤，乙材料1000公斤， 用于生产A产品，领料单号为 20XX04。18 . 17

27、日，销售部门领用甲材料 100公斤，领料单号为 20XX30® 19 . 18日，以银行存款发放工资108000元。20 . 19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司， 货款20XX0元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。21. 19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。22 . 20日接银行付款通知，付电费 18100元，其中车间 应负担16540元，行政管理部门应负担 1400元，销售部门 负担160元。23 . 21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。24. 21日，生产车间领用甲材料 500公斤，乙材料200 公斤，用于A产品生产，领料

28、单号为 20XX06,行政管理部门 领用假材料20公斤，领料单号为 20XX07。日,以银行存款 支付本月产品广告费用5000元。26 . 23日，销售甲材料100公斤，贷款120XX元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。27 . 25日，以银行存款支付违章罚款20XX元。28 . 28日，以银行存款 9500元支付租入办公用房屋租金。29 . 29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。30 . 29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。 期末其他相关资料31 .本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率 5%。城建税率1%教育费附加率3%所得税率25

29、%。2 .本月应付职工工资 118000元，其中生产 A产品生产 工人工资50000元，生产B产品生产工人工资 40000元，车 间管理人员工资 6000元，行政管理人员工资 20XX0元，销 售人员工资20XX元。3. 本企业按职工工资总额的 9囁口 7%:匕例分别计提养老 保险和医辽保险。4. 本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间 固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧 5000元， 销售机构固定资产折旧1000元。5. 制造费用按 A B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产 A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6.

30、 长期借款年利率 6%利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7 .本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%+提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1.现金日记账页：1张。2 .银行存款日记账页：1 张3 .总分灯账页：20张。4 .三栏式明细账页：15张。 5.数量金额式明细账页：2张。6 .普通多栏式明细账页： 12张。7 .应交增值税明细账页：2张。8 .生产成本明 细账页：3张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：0202 2