目标成本管理学习教案

1、目标目标(mbio)成本管理成本管理第一页，共33页。第1页/共33页第二页，共33页。成本的目标管理成本的目标管理(gunl)，指导工程施，指导工程施工组织方案建立，让施工更具指向性工组织方案建立，让施工更具指向性第2页/共33页第三页，共33页。目标成本管理目标成本管理(gunl)的的作用作用第3页/共33页第四页，共33页。第4页/共33页第五页，共33页。第5页/共33页第六页，共33页。项目职能岗位项目成本管理职能成本管理1 1、目标成本测算和分摊、动态成本跟踪控制 2 2、生产成本（包括建设直接成本和间接成本）管控3 3、材料设备采购及认价 4 4、工程招标、合同、造价管理 5 5

2、、资金计划汇总工程管理1 1、目标成本框架下的工程进度、质量管理 2 2、施工技术方案、设计变更、现场签证管控财务管理1 1、项目成本财务指标的管控 2 2、分摊成本的管控 3 3、总体资金计划的管控 项目部的成本项目部的成本(chngbn)职能职能第6页/共33页第七页，共33页。第7页/共33页第八页，共33页。市场调研分析(fnx)报告（同类型项目）第8页/共33页第九页，共33页。目标目标(mbio)成本测算的方成本测算的方法法第9页/共33页第十页，共33页。第10页/共33页第十一页，共33页。项目项目(xingm)(xingm)论证阶段论证阶段目标目标(mbio)(mbio)成本

3、成本( (预测版预测版) )项目项目(xingm)(xingm)启动阶段启动阶段目标成本目标成本( (启动版启动版) )方案设计阶段方案设计阶段目标成本目标成本( (方案版方案版) )初步设计阶段初步设计阶段目标成本目标成本( (执行版执行版) )工程实施阶段工程实施阶段目标成本目标成本( (调整版调整版) )项目竣工阶段项目竣工阶段实际成本（评估版）实际成本（评估版）目标成本形成目标成本形成动态及责任成本执行动态及责任成本执行第11页/共33页第十二页，共33页。第12页/共33页第十三页，共33页。项目部项目部提供施工总平面图提供施工总平面图提供施工用水电平面布置图提供施工用水电平面布置图

4、初步初步(chb)(chb)施工方案施工方案提供方案、初步提供方案、初步(chb)(chb)设设计图计图提供产品建造标准提供产品建造标准成本成本(chngbn)(chngbn)控制部控制部目标成本分解目标成本分解进行成本敏感性分析进行成本敏感性分析编制合约规划编制合约规划设计部设计部财务运营部财务运营部财务指标计算财务指标计算第13页/共33页第十四页，共33页。第14页/共33页第十五页，共33页。第15页/共33页第十六页，共33页。第16页/共33页第十七页，共33页。方式方式(fngsh)之二，按项目实之二，按项目实体分解体分解方式方式(fngsh)之一，按合同计划分解之一，按合同计划

5、分解方式方式(fngsh)之三，按考核责任分解之三，按考核责任分解三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用“按合按合同计划分解同计划分解”目标成本的分解方式目标成本的分解方式第17页/共33页第十八页，共33页。分解依据分解依据(yj)：甲方的发包与招采计划甲方的发包与招采计划分解内容：分解内容：总目标分解为每个子合同项的目标总目标分解为每个子合同项的目标按合同按合同(h tong)计划分解：计划分解：第18页/共33页第十九页，共33页。第19页/共33页第二十页，共33页。项目部项目部现场签证现场签证(qinzhng)(qinzhng)、技术、技

6、术核定的现场控制、工程质量和核定的现场控制、工程质量和进度的管控、编制进度计划进度的管控、编制进度计划提供提供(tgng)(tgng)施施工图工图设计变更的控制、设计变更的控制、专项工程的优化专项工程的优化成本成本(chngbn)(chngbn)控制部控制部签证变更的费用审核、专签证变更的费用审核、专项工程的成本分析、动态项工程的成本分析、动态成本的跟踪和回顾、成本成本的跟踪和回顾、成本调整调整设计部设计部财务运营部财务运营部财务指标的动态跟进财务指标的动态跟进资金计划审核资金计划审核互动互动第20页/共33页第二十一页，共33页。动态动态(dngti)成本管成本管理理第21页/共33页第二十

7、二页，共33页。第22页/共33页第二十三页，共33页。第23页/共33页第二十四页，共33页。第24页/共33页第二十五页，共33页。第25页/共33页第二十六页，共33页。动态成本动态成本(chngbn)月报内容月报内容第26页/共33页第二十七页，共33页。第27页/共33页第二十八页，共33页。项目部项目部审核工程竣工资料审核工程竣工资料对合同相关条款进行对合同相关条款进行(jnxng)(jnxng)评估评估对供应商进行对供应商进行(jnxng)(jnxng)相关相关履约评估履约评估设计设计(shj)(shj)总结总结成本成本(chngbn)(chngbn)控控制部制部与供应商进行竣工结算与供应商进行竣工结算（含材料供应结算）（含材料供应结算）编制竣工成本并与目标编制竣工成本并与目标本（执行版）比较本（执行版）比较设计部设计部财务运营部财务运营部财务决算财务决算核算最终的财务指标核算最终的财务指标第28页/共33页第二十九页，共33页。第29页/共33页第三十页，共33页。进进行对比分析、发现问题行对比分析、发现问题编制