(完整word版)税务会计期末测试试卷(一)及答案

1、税务会计期末测试试卷(一)一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批 , 支付给农业生产者收购价格为 20000 元, 该项业务准许抵扣的进项税额为 ( ) 元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服 , 其制造成本 18 万元, 同类产品成本利润为 8%,按同类 产品售价计算的销售价格为 27 万元, 则该批加工服装计征增值税销项税的依据为 ( ) 万 元。A. 18B. 19.44C.

2、 19.8D. 274. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助 ,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售 价 5.85万元(含增值税 ), 按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为 10%)A. 5B. 5.85C. 10D. 125. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 委托加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税 ) , 委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品 , 用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房 , 工程造价 1000 万

3、元；建成后销售给某单位，取得销售收入8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元, 国库券利息收入 25 万元; 当年发生的成本费 用共计 5600 万元, 其中包括罚款支出 6 万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整， 该企业当年应纳企业所收税为 () 万元。9. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万 元。1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为A.105 B.109.027. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 (A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位C. 生产并销售集邮商品

4、的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位10%。该企业应纳营业税税额为 ( ) 万元C. 79.02D. 75)A.133.98B. 94.56C. 138.27D. 140.25企业准予扣除的业务招待费限额为 ( ) 万元。A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.6510.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000 元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000 元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000 元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000 元二、多项选择题(每题1分,共10分)1

5、.某农机厂为增值税一般纳税人 , 其本期发生的经济业务中 , 需作进项税额转处理的购进货 物有( )A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中 , 属于增值税征税范围的有 ( )A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的 , 其组成计税价格为 ( )A. 关税完税价格 +关税B. 关税完税价格 +关税 +消费税C. 关税完税价格 +关税+消费税 +增值税D.(关税完税价格+关税)十

6、(1 消费税税率)4.自产应税消费品用于 (), 应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工 B.连续生产应税消费品C.连续生产非应税消费品D.广告样品5.下列属于营业税计税依据的有( )A. 转贷业务取得的利息B.娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有 ()A. 稿酬B. 企业债券利息 C. 股票转让所得D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ()A. 卷烟 B. 粮食白酒 C. 黄酒 D. 薯类白酒8.下列项目中 ,在会计利润的基础上

7、应调整增加应纳税所得额的项目有 （ ） A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税9.根据企业所得税暂行条例等有规定, 应提取折旧的固定资产是 （）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备10.在计算企业应纳税所得额时 , 下列项目能从收入总额中扣除的 （ ）A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、计算题（每题7分,共35分）1某商场 2005 年 10 月份发生以下购销业务：

8、（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20 万元, 同时支付货物的运输费 0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为 120 万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业 ,相当于同类商品销售价格为 4 万元（不含增 值税价格 ） 。上述购销货物的增值税税率为 17% 。要求：计算该商场当月应纳的增值税。2某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝 , 委托方提供的材料成本为 76000 元, 由受托方支 付的辅助材料价值为 12000 元, 卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500 元, 计算烟丝加工厂应 代扣代缴的消费税额 （ 已知烟丝的消费税率为 30%）3某旅行社于 2005

9、 年 5 月份发生如下业务：（ 1）组织旅游团到西安旅游 ,共收取旅游费用 20 万元, 其中替旅游者支付其他单位的房费、 餐费、交通费、门票费等共计 12 万元。（2）组织旅游团到韩国旅游 , 到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费 50 万元，转付接 团公司旅游费 30 万元。要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额 4 某公司 2005 年度境内生产经营的应纳税所得额为2000 万元,其在 A、B 两国设有分支机 构。A 国分支机构当年应纳税所得额为 600 万元，其中生产经营所得为 500 万元， A 国规定的 税率为 40%特许权使用费所得为 100 万元， A 国规定的税率为 20

10、%B 国分支构当年应纳税 所得为 400 万元，其中生产经营所得为 250 万元，B 国规定的税率为 30%，租金所得为 150 万元，B 国规定的税率为 10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。5某人一次性取得稿酬 2500 元,他拿出 1 000 元捐给希望工程 ,由出版社代扣税款。计算该个 人应纳的个人所得税。四、综合题（共35分）1某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。 2004 年 1 2 月在国内销售毛绒玩具， 不含税的销售额为 3000 万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000 万美元；该月 购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 500

11、0 万元。上期末抵扣完结转当期抵 扣的进项税额为 5万元。 （汇率为 100 美元= 830 元人民币） （ 出口玩具退税率为 15%）。 要求：（1） 该企业适用的出口退税办法是什么？为什么 ?（2） 外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3） 当期不予抵扣或退税的数额是多少 ?（4） 当期应纳税额是多少 ?（5） 当期是否应退税？若应退税 , 退税额为多少？（6） 作出相关会计的分录（共 5 组）2某出版社 2004 年实现销售收入 8000 万元,销售成本 3200 万无,销售税金及附加 50 万元, 管理费用 400 万元， 其中业务招待费 45 万元；从投资企业分得 30 万元

12、的税后利润 （被投资企 业所得税税为率 15%），国库券利息收入 200 万元，企业债券利息收入 10 万元，支付税务部门 滞纳金、罚款 5 万元，支付非公益、救济性支出 4 万元，计入成本费用的工资性支出 500 万 元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共 87.5 万元。该单位职工人数为 200 人, 计税工资标准 660元 / 人、月，收到增值税退税收入 200 万元,支付销售费用 300 万元。 要求：计算该出版社 2004 年度应纳企业所得税额3美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人 ,2004 年 11 月份发生如下经济业务 , 作出相关的账务 处理。（1）销售成套化妆品 A

13、， 开具的增值税专用发票注明的价款为 30 万元,增值税 5.1 万元,当即 收到支票一张存入银行。 （ 消费税税率 30%）（2）当月收回委托加工的化妆品直接出售 , 不含增值税售价为 10 万元。（3）收回上述委托加工的化妆品时 , 受托方按其同类产品售价代收代缴消费税 2.5 万元。（4）为生产化妆品 C,本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增 值税进项税额 34000 元，全部投入生产。过节为职工搞福利发放化妆品 C 成本价 30000 元，不含税售价 50000 元。(6) 化妆品厂转让一项专利使用权 , 取收转让收入 20000 元。 模拟试卷(一)答

14、案一、单项选择题1. B 2. A 3. D 4. A 5. D 6.B 7.B 8. A 9.C 10.C二、多项选择题1. AD 2.ABC 3. BD 4.ACD 5. BC 6.BD 7.ABD 8.ABC 9.ABD 10. AC三、计算题1. 当月进项税额=20X17%+0.8X7% = 3.456 万元当月销项税额=120 -( 1+17%X17%+X17%=18.116 万元当月应交增值税 =18.1163.456=14.66 万元2.代扣代缴消费税=(76000+12000+4500 ) -( 1+30%X30%=39642.86 元3.应交营业税 =(20 12)+(50

15、30)X5%=1.4 万元4.境内外所得应交所得税 =(2000+600+400)X33%=990 万元A 国实际缴纳所得税 =500X40%+100X20%=220 万元A国扣除限额=600X33%=19 防元 A 国可扣除额为 198 万元B国实际缴纳所得税=250X30%+15X10%=90 万元B国扣除限额=400X33%=132 万元 B 国可扣除额为 90 万元当年实际应交所得税=990- 198- 90=702 万元5.捐赠前应纳税得收 =2500800=1700 元扣除限额=1700- 30%=510 元V1000 元实际扣除额为 510 元应税所得额 =2500- 800-

16、510=1190 元应交所得税 =1190X20%X(1 -30%)=166.6 元四、综合题1. (1) 因为该企业为有出口经营权的生产企业 , 所以出口退税适用“免、抵、退”办法(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。(3) 当期不予抵扣或退税的金额=1000X8.3X(17%- 15%)=166 万元(4) 当期应纳税额=3000X17%- (5000X17%- 166) 5=- 179 万元(5)出口售物占全部销售货物的比重 =1000X8.3 - (1000X8.3 + 3000)=73.4%当期应予退税v1000X8.3X15%=1245 万元179 万元实际退税额 =

17、179 万元借：主营业务税金及附加90000(6)实现内销收入 :借:银行存款35100000贷: 主营业务收入30000000应交税金应交增值税 (销项税额)5100000实现出口销售收入借: 银行存款83000000贷: 主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借: 主营业务成本1660000贷:应交税金应交增值税 (进项税额转出 )1660000 结转抵减内销产品销项税额借:应交税金应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额 ) 10660000 贷:应交税金应交增值税 (出口退税)10660000收到或应收出口退税款借:银行在款(或应收出口退税款 )1790000贷:应交税金应交增值税 (出口退税)17900002. (1)准许扣除的计税的工资：200X660X12=158.4 万元(2)准许扣除的三项经费:158.4X17.5%=27.72 万元(3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额：30 - (1 15%)=35.3 万元(4)准许列支的业务招待费：8000X3%。+3=27 万元(5)支付的滞纳金罚款不得扣除 5 万元(6)应付的赞助费不得列支 4 万元(7)应纳税所得额 =8000320050400+(4527)+35.3+10 + ( 500158.4)+(87.527.72)+200300=471