九略—北京英方—英方财务咨询报告

1、北京英方塑胶制品有限公司管理报表项目咨询报告信永中和会计师事务所管理咨询部二0Q三年四月二一日目录刖言 1一. 财务管理报表2二. 损益类管理报表31. 收入管理类报表 32. 成本核算报表 33. 生产计划和成本控制 44. 销售费用及管理费用控制 4三. 现金流量管理报表5四. 实物资产管理报表5五. 附件55. 附件一：管理报告表格清单及表格 56. 附件二：分析指标计算说明 6北京英方日用塑胶制品有限公司：二00三年四月，我们接受贵公司委托，针对北京英方日用塑胶制品有限公司（下 简称“英方公司”）各项业务开展状况设计一套管理报表。我们通过对贵公司销售、生 产等各项业务深入调研、访谈、分

2、析、研究，为贵公司设计了一套管理报表。此报告如 下：英方公司的管理报表包括财务管理报表、损益类管理报表、现金流量管理报表和实 物资产管理报表。财务管理报表包括“公司经营管理指标汇总分析表、公司盈亏平衡分析、贡献毛益 式损益月度分析表、贡献毛益式损益分类分析表、贡献毛益式损益预算执行分析表”。损益类管理报表包括“产品分类销售统计分析表、产品按销售渠道统计分析表、毛 利分析一一按产品分类、毛利分析一一按销售渠道、产品成本核算汇总表、标准人工成 本计算表、生产工人工资计算表、制造费用分配表、竞争对手销售情况月份统计分析表、 销售预测（月度/季度/年度）、生产计划（月度/季度/年度）审批表、采购计划（

3、月度/ 季度/年度）审批表、单位产品成本考核表、生产状况反馈表”。实物资产管理报表 包括“原材料库龄分析表、产成品库龄分析表、存货（原材料 / 产成品）盘点表、存货（原材料/产成品）盘点差异表、固定资产实物管理表”。以下是我们设计完成的英方公司全套管理报表及其填制说明。一. 财务管理报表（1）公司经营管理指标汇总分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束前五日 内报送公司总经理。表的横向主要进行历史水平、预算执行分析、各大区财务指标对比 分析、责任单位财务指标对比分析，涉及的指标有盈利能力、发展能力、偿债能力、资 产管理能力、负债状况、服务质量及其他一些管理指标，盈利能力分析比率有资产净利 率、

4、销售净利润率；发展能力分析比率包括总资产周转率、固定资产成新率、三年利润 平均增长率、三年资本平均增长率；偿债能力偿债能力分析指标包括流动比率、速动比 率、现金流动负债比率、长期资产适合率、经营亏损挂帐比率；资产管理分析指标包括 总资产周转率、不良资产比率、资产损失比率、固定资产周转率、流动资产周转率、存 货周转率、应收账款周转率、在产品周转率、营业周期、存货周转天数、原材料周转天 数、应收账款周转天数；负债状况分析指标包括资产负债率、权益乘数、产权比率、有 形净值债务率、已获利息倍数、长期债务与营运资金比率；服务质量状况指标包括服务 质量、用户满意度、客户投诉处理及时率；其他方面的指标包括被

5、新闻媒体爆光、公司 决定及下达调度令执行情况等。这些指标的计算方法在分析指标计算说明表中进行说 明。（2） 公司盈亏平衡分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公 司总经理。公司盈亏平衡分析表用来比较分析本期及去年同期的销售机构费用、生产部 门固定费用、公司固定费用及项目销售收入、项目毛利总额及公司平均毛利率，其编制 方法同前分析表。（3）贡献毛益式损益月度分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公司总经理。贡献毛益式损益月度分析表用来分析产品销售毛利、产品销售贡献毛 益、产品销售利润及经营利润的发生情况，单位产品销售贡献毛益是指销售一单位产品 贡献的利润。在此表中，为

6、了总括反映公司、工厂及意大利RC的盈利情况，销售收入与产品销售成本分别分为公司、工厂及意大利 RC产品销售收入及销售成本，销售折扣 与折让填写给客户的销售佣金，产品销售毛利等于产品销售收入扣除销售折扣与折让、销售税金及附加、产品销售成本；产品销售贡献毛益等于销售毛利扣除变动销售费用与 变动管理费用；产品销售利润等于产品销售贡献毛益扣除固定销售费用、固定管理费用、财务费用；产品销售利润加上投资收益及营业外收支净额等于利润总额；禾U润总额扣除 公司所得税后得公司净利润。(4) 贡献毛益式损益分类分析表：此表由商财部每月根据各大区、办事处编制贡献毛益式损益表编制，于每月结束后五日内报送公司总经理。贡

7、献毛益式损益办事处分 析表用来分析各大区及办事处的各种产品的盈利情况，其表格格式及填制方法与贡献毛益式损益月度分析表格式及填制方法相同。(5) 贡献毛益式损益预算执行分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五 日内报送公司总经理。贡献毛益式损益预算执行分析表用来分析公司各月预算及累计年 度预算执行情况，其格式与填制方法与贡献毛益式损益月度分析表填制方法相同。二. 损益类管理报表收入管理类报表(1) 产品分类销售统计分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公 司总经理。产品销售分析表用来分析各种进口、国产产品每月的销售额及增长率以及年 度累计销售额及增长率，表的纵向按产品分类，表的

8、横向分本期及本年累计销售额及增 长率，增长率等于本期获本期累计销售额除以上期或上期累计销售额。(2) 产品按销售渠道统计分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内 报送公司总经理。各大区、办事处销售分析表用来分析各大区、办事处每月经营业绩以 及反映每月和累计销售增长，作为考核的依据。其填制方法与产品销售分析表相同。(3) 毛利分析按产品分类表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内 报送公司总经理。产品毛利分析表用来分析各种进口、国产产品每月的销售额项目毛利 及毛利率以及与上期对比增减状况，并且反映国产产品及进口产品平均毛利率状况，该 表是对贡献毛益式损益表的进一步说明。(4) 毛利分

9、析一一按销售渠道：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报 送公司总经理。各销售渠道毛利分析表用来分析直接签约、经销商、代理商以及综合平 均销售收入、项目毛利、毛利率和毛利率增减情况的管理报表，其填制方法与产品毛利 分析表相同，是对贡献毛益式损益表的进一步说明。成本核算报表（1）产品成本核算汇总表：此表主要由商财部成本核算员编制，表的纵向按产品分类, 横向是生产各个环节发生的各种费用，按成本项目分类，包括人工费用、材料成本、变 动制造费用、固定制造费用，各产品分配到的各种成本费用项目的分配方法及分配步骤 在各成本项目明细表中有详细说明。（2）标准人工成本计算表：（3）生产工人工资计算表：（4

10、）制造费用分配表：生产计划和成本控制（1）竞争对手销售情况月份统计分析表：（2）销售预测（月度/季度/年度）:（3）生产计划（月度/季度/年度）审批表：（4）采购计划（月度/季度/年度）审批表：（5）单位产品成本考核表：（6）生产状况反馈表：此表主要由北京工厂与天津工厂生产管理人员编制，每周周末当日报送各工序的工段长，其中写明任务单号、项目名称、机型/任务内容、生产数量、系列号、技术准备、物料供应、生产状态、预计出厂期、合格日期及其他须说明的 特殊事项。销售费用及管理费用控制（1）销售费用明细综合分析表：此表主要由商财部编制，于季度结束后7个工作日报送公司总经理，表的纵向按销售费用项目分类，横

11、向主要分析上年、本年累计、本 年预算及同行业平均水平，找出与预算及同行业平均水平的差距，分析原因并采取消除 差异的因素，提高费用使用效率。（2）管理费用综合分析表：此表主要由商财部编制，每月结束后5个工作日报送公司总经理，表的纵向按管理费用项目分类，横向主要分析上年、本年累计、本年预算、 同行业平均水平，通过分析找出各项管理费用与上年、本年预算及同行业平均水平发生 的差异，消除不合理的差异因素，从而提高费用的使用效率。其他需要特别强调的事项在备注栏说明。三. 现金流量管理报表(1) 现金收支月度分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束前五日内报送公司总经理。现金收支历史水平分析表用于分析近 3

12、年公司现金收支情况管理报表，为公 司制定现金收支计划提供依据。此表由商财部每年编制，于每年度结束后十五日内报送 公司总经理。表的纵向各项目分类及填制方法与现金收支计划相同。(2) 专柜销售现金收支统计：(3) 成本及管理费用现金支出统计表：四. 实物资产管理报表(1) 原材料库龄分析表：此表由库房部保管员每月编制，于每月结束前五日内报送物流中心。此表主要用于及时把握原材料库存状况及每种原材料的库龄：少于30天的、大于30天少于90天的、大于90天的，对于库龄长的原材料及时分析及时采取措施，保证公司原材料的及时供应。(2) 产成品库龄分析表：此表由成品库保管员每月编制，于每月结束前五日内报送公司物流中心。产成品按库存的时间分为少于30天、大于30天小于90天、大于90天的，该表分别要填制金额与数量，并分析库龄长的产品的原因，敦促及时销售部门及 时销售。(3) 库存原材料盘点总表：此表主要由原材料盘点人编制，材料须预先编号，分 别写明材料名称、规格型号、单位、