永辉超利润分析表2

1、20122013学年第二学期财务分析作业（利润表）永辉超市利润水平分析表金额单位：万元项目2012年度2011年度增减额增减营业收入2468432177315669527639%减：营业成本1985903143182155408239%营业税金及附加115178289322839%销售费用33291422945110346345%管理费用64391403632402860%财务费用1479649409856200%资产减值损失2408161079850%力口：公允价值变动收益-10511051投资收益13482158-810-38%二、营业利润5680158839-2038-3%力口：营业外收

2、入1265936119048251%减：营业外支出3098217292643%其中：非流动资产处置损失452223229103%三：利润总额6636260279608310%减：所得税费用1605713522253519%四、净利润503054675735488%归属于母公司所有者的净利润502124669235208%少数股东损益93652843%五、每股收益()基本每股收益0. 650.610. 047%(二)稀释每股收益0. 650. 610. 047%二、永辉超市2012年利润比上期减变动情况分析：1、净利润或税后利润分析。永辉超市2012年实现净利润50212 万元，比上年增长了 3

3、548万元，增长率为8%,增长稳定。从水平分 析表来看，公司净利润的增长主要是由于利润总额比上年增长了 6083 万元引起的；由于所得税费用比上年增长了 2535万元，二者相抵， 导致净利润增长了 3548万元。净利润是企业所有者最终取得的财务 成果，或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。木年度企业的净 利润比上年增长了 3548万元，说明企业的盈利能力加强。第2页共4页2、利润总额分析。永辉超市利润总额增长了 6083万元，关键原 因是永辉超市的营业外收入的增加。营业外收入增加了 9048万元， 上升了 251%；虽然营业利润减少了 2038万元，增长率为-3%,但是 减少的不多，造成的影

4、响不大。同时，营业外支出增加了 926万元， 增长率为43%。综合作用的影响，导致利润总额增加了 6083万元。 利润总额是反映企业全部财务成果的指标，不仅反映了企业的营业利 润，还反映了企业的营业外收支情况。本年的企业的营业外收入增加 较多，需要引起重视。3、营业利润分析。永辉超市利润的减少主要是营业成本、销售 费用、管理费用的增加所致，营业成本比上年增加了 554082万元， 增长率为39%。销售费用比上年增加了 103463万元，增长率为45%。 管理费用比上年增加了 24028万元，增长率为60%。根据该公司的年 报，其营业成木、管理费用、销售费用的大幅增长，主要原因在于永 辉超市继续

5、保证发展市场规模，2012年在全国范围内新开了 47家分 店，在增开分店的同时也增加了营业成本，管理费用和销售费用。营 业成本、管理费用、销售费用的增加是导致营业利润下降的直接因素, 而本年财务费用比上年增加了 9856万元，增长率为200%；资产减值 损失比上年增加了 798万元，增长率为50%,也在一定程度上使得营 业利润下降。在2012年，营业收入比上年增加了 695276万元，增长 率为39%,使增减相抵之后营业利润减少了 2038万元，下降了 3%。永辉超市利润垂直分析表项目2012 年2013 年一、营业收入100%100%减：营业成本80%81%营业税金及附加0. 47%0.47

6、%销售费用13. 50%13%管理费用2. 61%2. 28%财务费用1. 0%0. 28%资产减值损失0. 10%0. 09%力口：公允价值变动收益-0. 04%投资收益0. 05%0. 12%二、营业利润2%3%力口：营业外收入1%0. 20%减：营业外支出0. 13%0. 12%其中：非流动资产处置损失0. 02%0.01%三、利润总额3%3%减：所得税费用1%1%四、净利润2. 04%2. 64%归属于母公司所有者的净利润2. 03%2. 63%少数股东损益0. 0038%0. 0037%四、永辉超市利润结构变动情况分析从永辉超市利润垂直分析表中可以看出该公司2012年度各项财 务成果的构成情况。其中营业利润占营业收入的比重为2%；本年度 净利润的构成为2.04%,比上年的2.64%下降了 0.6%。可见，从利润 的构成上看，永辉公司的盈利能力基木维持原状。永辉超市各项财务 成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成木、销售费 用、投资收益的下降所致，说明营业成札销售费用、投资收益是