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文档简介

1、小规模纳税人报税流程及避税一小规模纳税人避税方法小规模纳税人避税方法1、增值税小规模纳税人适用3%的征收率，在税率上已经很有优势 了，对单个小规模纳稅人来说，已经没有太多筹划的空间。可以 重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间 打组合拳。从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规 模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的 公司，釆用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织 架构设计时，就可以适当进行组合。比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那 么，它的组织架构设计也许可以参考

2、如下方式：在具体的业务设计过程中：1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费 用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方， 需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的 重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据 作为参考。4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售 点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让 生产工厂与各销售点定价。5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报 税，分散销售总额，享受小规模纳稅人低税率的优势。

3、6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂 合并计算企业所得税。2、所得税所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可 以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资 企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要 企业所得税。2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政 策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已 经不算太高了。3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除 之类的正常。4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允 许在所得税税前抵扣的情形。5、如果采购业务不规范，很难拿到采购发票，综合权

4、衡，考 虑是否可以选择核定征收。小规模纳税人避税方法第一个方面，企业所得税方面避税：1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具 发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽 量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常 的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费 用支出要尽量减少。2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表， 当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所 税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可 以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400 兀左右）O第二个方面， 增值税方面避稅1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避 态度，计入往

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