财务权限制度

1、 雁门食府财务管理（制度.权限-）-财务管理制度会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。1. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。2. 财务工作人员应当会同公司总经理办公室指定人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。3. 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送各部门相关数据信息。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。4. 财务工作人员对本公司实行会计监督。5. 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

2、对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。6. 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。7. 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。8. 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。9. 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。10. 出纳员、会计办理交接手续，由公司财务经理监交；财务经理办理交接手续，由上一级经理监交。支票管理：1. 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支

3、票领用簿上签字备查。2. 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由库管员签字)、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记支票帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。3. 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理：公司可以在下列范围内使用现金：员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（不包括采购人员现金购买的原材料单据），结算起点定为500元，结算规定的调整，由总经理确定。总经理批准的其他开支：1

4、. 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。2. 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。3. 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。4. 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。5. 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。6. 公司员工因工作需要借用现金，现金金额上限为每月基本工资，需填写借款单，经会计

5、审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。7. 符合现金使用范围的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳员支付现金。8. 发票及报销单经总经理批准后，由财务部经理审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。9. 工资由出纳员在会计督导下依据人力专员及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工工资表，交总经理签字。出纳员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。10. 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理审核时间、天数无误并签字，报送总经理签批，填制支出凭证，交出纳员付款，办理核算手续。11.

6、 出纳员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理：1. 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2. 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由财务部经理及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。3. 财务报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。4. 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法：1. 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(1)超出规定范围、

7、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(4)未经批准，利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(7)违反本制度条款认定应予处罚的。2. 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(4)利用职务便利

8、，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(5)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则:1. 本制度由总经理办公室负责解释。2. 本制度自发布之日起生效。营业数据保密规定3. 作为企业其内部的运营资料包括财务数据都是及其重要的，是企业的高度机密。为保证财务数据的安全性减少外泄可能给企业造成的损失，财务部门暂做如下规定：4. 店内各部门所需的运营分析数据，只有查询权、分析权。财务部门每月的会计报告各直营店财务不负责提供书面和电子表格，但部门可到财务进行查询，

9、财务有义务提供查询帮助。5. 对于每日需查询营业数据的工作人员，需店内出示人员名单，报店内财务和管理公司备案（建议经理级以上）内部招待与折扣管理规定 为严格财务纪律，统一公司标准，特制定关于内部招待与折扣的管理规定：1. 签字权：2. 总经理每月有2000元评鉴基金。1000元就餐福利。2.1 正常情况下，服务营业部主管有菜金九折、每餐送菜40元的权力；营业部、服务部领班有菜金九折、10元以下的免零权力；一般营业员不享有折扣权力。2.2 在处理客人投诉或遇紧急情况时，经总经理批准后，服务营业部主管可先做超出权力范围折扣或招待处理，在账单上签字，但事后必须落实责任人说明原因，提交处理意见，然后报

10、告总经理决定处理意见。2.内部招待规定：2.1 招待的范围：限于经营店所在地的政府机关、主管部门及关系单位，如：工商、税务、派出所、街道办事处等。礼节性招待：根据实际需要，重大节日对上述主管部门的宴请(或以走访、慰问的形式代替)；公关性宴请：专项业务工作需协调有关部门取得帮助后的答谢等。严禁假公济私行为。经总经理签字有效.2.2 己形成挂账的，在确定无法收回时，可做招待处理，但必须注明原因后按规定报请总经理汇签同意，再做转账处理。3. 折扣规定：3.1折扣项目：除活养海鲜及商品类(酒水、餐巾纸、火机等)，其他均为参与折扣项目。3.2折扣包括：正常的菜金折扣、免零、送菜。3.3偶发事件折扣：通常

11、是指因服务质量或菜品质量引发的顾客投诉，可按菜金八八折.九折处理，如遇客人有严重投诉直接影响酒店声誉的，可视具体况提高折扣率，事后按规定对责任人进行处理。3.4各级管理人员应遵循打折不送菜，送菜不打折的原则，且一桌客人不得重复送菜。3.5严格VIP客户档案管理，遵循先建档后享受优惠待遇的顺序，尽量避免折扣的重复发生。4. 内部招待与折扣手续：4.1 凡属招待的账单，必须详细说明被招待人的姓名和招待原因，并有经办人或批准人及总经理签字。4.2 超规定权限的折扣账单，必须说明原因，属于服务或饭菜质量问题的要附上处理结果，由经办人、服务营业部主管，经理，及总经理签字。4.3 所有折扣均不得以“常客”

12、或“熟客”为由。4.4 公司财务部于每月28日将上月的招待单、招待总额及超正常权限的折扣单、处理意见上报总经理审阅。6. 以上规定在执行过程中，吧台人员有权拒绝受理任何超权限范围及违规行为，并及时上报服务营业部总监解决问题，如遇问题不报，责任自负允许客户挂帐和应收帐款管理规定1. 对于政企事业客户，有诚信，不拖延结帐，且月消费额在5000元以上的，经营业部经理申请驻店会计通过后方可签定挂帐协议。营业部签定挂帐协议时，应严格审查其信用度及单位经济实力，对由于审查不严导致无法收回的挂帐，审批人及经手人应共同承担相应责任；2. 应收账款的帐龄根据客户的信誉决定，最长期限不允许超过3个月，超期的要说明

13、理由并制定详细的催缴计划；对于应收账款占用资金，由公司财务经理决定是否向当店收取资金占用费，费率等同于当期贷款利率；3. 营业部在签挂帐协议时应注明挂帐额度及结帐时间，财务部出具月应收账款表，由催款员（可以是兼职，目前谁承担此工作？）进行账款回收。对已经超过回款期的客户，财务部出具回收账款预警，上报总经理，并通知营业部给予配合；4. 对每月消费不足5000元的客户，营业部应及时对协议客户进行分析，分析后确不能达到协议消费额的客户应协调终止其挂帐协议；5. 挂帐客户均有挂帐消费协议在档，没有挂帐协议的客户应请示总经理，并由总经理进行担保方可挂帐。除总经理以下人员没有担保权利（特殊情况请示总经理后

14、方可挂账签字，并在第一时间请总经理签字认可）；6. 协议期满前十天由财务部出具挂帐到期通知单，通知吧台到期停止挂帐。营业部应积极联系客户续签协议，如果没有续签协议，则取消其挂帐的权利。吧台可以拒绝其签字挂帐；7. 财务部每月向服务营业部经理、营业部经理主管.提供客户应收帐款明细，以便使营业部及时掌握挂帐情况；8. 挂帐客户消费每月末及时催要，如遇特殊情况例如客户出差等情况该单位不能按期结算的，由催款员告知营业部经理主管，营业部经理主管书面报请总经理签批适当延期收款，并报财务部；9. 催款员摧帐时应到财务部借挂帐单，如果客户没有当时付款即把帐单留下，对方应开具带公章的回执带回交到财务部；10.

15、公司挂帐额应保证本月末收回与上月挂帐额相同的数额，如果没有收回，财务部应及时协调营业部经理，营业部应说明原因，由财务部上报总经理批准；11. 催款员和营业员应到月末收回与当月挂帐额相同的应收帐款，如果未收回则不能计算业绩工资，并扣发相应比例的当月绩效工资；12. 此制度为当年度试行制度。财务控制方式：重之重财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，现就财务控制的作用、局限性及控制形式同大家做个沟通。 财务控制作用：财务控制必须以确保单位经营的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性目的。财务控制

16、的作用主要有以下三方面，一是有助于实现公司经营方针和目标，他既是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。 财务控制的局限性：良好的财务控制虽然能够达到上述目标，但无论控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本身固有的局限，为此必须对这些局限性加以研究和预防。局限性主要有三方面：一是受成本效益原则的局限；二是财务控制人员由于判断错误、忽略控制程序或人为作假等原因，导致财务控制失灵；三是管理人员的行政干预，致使建立的财务控制制度形同虚设。 成本控制最源头（采购）价格控制流程执行，店里存在无流程控制采购，

17、由于财务管理存在于企业的经济活动的方方面面，因此其对企业生产经营的影响非常大。财务控制有一套完整的体系，它由财务控制环境、会计系统和控制程序三部分组成。财务控制环境指建立或实施财务控制的各种因素。主要因素为管理单位和相关人员对财务控制的态度、认识和行为。具体包括：单位组织结构、管理者的经营思想和经营作风、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施、影响单位业务的各种外部关系等。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的方法和程序。有效的会计系统应当做到：确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，在财务会计报

18、告中对经济业务做出适当的分类；计量经济业务的价值，在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的时间，将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中反映经济业务、披露会计信息。控制程序指管理者所制定的财务控制方法和程序。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确人员的职责分工，有效防止舞弊；凭证和帐单的设置和使用，准确通过会计帐簿反映经济业务；管好用好财产物资；对已登记的业务及其计价要进行复核等。 财务控制方式： 1.组织规划控制。根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划

19、分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门，实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。 2.授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。（以权限授权书的形式下发文件层层下发执行）3.预算控制（计划花钱

20、）预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 4.实物资产控制。实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全；定期清查控制是指定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如帐实

21、不符，应查明原因，及时处理。 5.成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。粗放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。具体包括原材料采购成本控制、材料使用成本控制和产品销售成本控制三个方面；集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本，二是通过产品工艺的改善来降低成本。 6.风险控制。风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种风险。在这些风险中经营风险和财务风险显得极为重要。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务带来的不确定性。由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以

22、企业在进行各种决策时，必须尽力规避这两种风险。如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难，但由于借入的资金需还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入财务困境。（举债就是借款） 7.审计控制。审计控制主要是指内部审计，它是对会计的控制和再监督。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否有利于资源的合理利用，以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是财务控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措资料存储的规定资料数据的保存到位对

23、企业的发展有一定的意义。数据丢失对企业造成的损失不可计量。内部有的分店，几次财务数据资料的丢失，造成库存数据数量、价格及去向的不明确，对企业产生了极大的危害。鉴于此：要求店财务必须对财务数据进行备份，以避免计算机损坏无数据可查（包括账务、库房、营业数据）。数据要求最好天天备份，如果有困难，不迟于一周必须进行备份，特备是大库房（备份的数据必须可查）。没有移动硬盘的需自行申请申购。此项工作将列入对店内财务考核的一项指标。并列入财务审计的一项具体工作酒水管理制度一、 酒水负责人及酒水员执行：1. 根据日经营情况以及库存量，进行酒水申购，做好记帐工作，严格对领用酒水质量、数量进行检查，确保经营期间的正

24、常使用；2. 吧台酒水应遵循“先进先出”的原则，保证酒水、饮料等均在保质期内，确保销售质量；酒水员定期检查酒水库余存酒水，由于销售欠佳酒水过期现象应提前一月上报驻店会计，作出相应处理，不可私自处理过期酒水；3. 酒水员负责定期对吧台酒水进行检查，包括：包装、质量、保质期等项目；4. 核对每日服务员上交回收酒水标签数量与质量，出现数量不符，追究相关责任，按相关处理程序进行；5. 酒水员严格按照送酒程序送酒水，并且保证送出酒水数量与酒水单一致；6. 在服务员买单时，酒水员必须与服务员封单进行核实，确认签字，由于粗心大意造成酒水漏买，由酒水员承担责任；7. 酒水严禁外借，任何洒水员私自借出酒水，一经

25、查出按有关规定处罚；8. 营业后，酒水员必须对当日酒水进行盘点，保证库存与酒水报表数量相等，出现多出酒水盘赢，根据有关规定进行处罚；出现酒水不足，由酒水员全价买单。每月进行一次彻底大盘点；9. 酒水日报表清晰记录每日进销存项目，做到字迹清楚，内容完整，确认签字后上交驻店会计，驻店会计底联进行盘点；10. 驻店会计不定期抽查吧台余存酒水数量与帐面数量是否平衡。二、服务员执行：1. 买单时，及时为顾客退掉未开启酒水、饮料，确保酒水出库数量与客人饮用数量一致；2. 服务员必须保存好酒水单红联，服务组主管负责凭酒水单红联核对酒水情况； 3. 服务员负责回收客人使用酒水后的标签，并上交吧台，出现客人带走

26、标签需向酒水员出具有关证明；由于疏忽遗失标签，由服务员按有关规定赔偿；如客人已结帐且有尚未开启酒水，立即提醒客人带走或留存，不得私自处理关于收银账单问题的要求近期在对店内审计账项的过程中，对一部分收银单据进行了抽查，发现有如下问题：1. 原始单据不全2. 数据录入原始单据同结账单据不符特别是原始单据不全，造成对收款过程中的可能问题无法辨认。对财务的审计工作认定其真实、有效性存在较大困难。现要求各店服务人员下单过程中，字迹清晰、真实可靠。收款员在录入过程中严格按照原始单据的数据录入。在存档单打出后一定要将原始单据附后，对于上交单据不全的特别涉及原始单据的，情节严重将追究当值收银主管（领班）、直接

27、上级领导的责任。（按员工手册重大过失处理）请店财务人员向收银人员传达此项工作，并签名确认以示责任。 关于外购商品需取得发票的要求随着国家对餐饮企业的监控越来严格，为规避企业的经营中税务方面的风险，减少不可预见的损失，同时也是保证企业财务运作更加规范。经向贾总请示，现要求各外出采购行为包括所有购置的商品必须取得正式、有效的发票。短期内看可能会有相应的成本增加，但同税务方面的风险比要小的多，从企业长远发展看是有利的。对于此项工作，财务各会计审核人员，必须严格执行，同时店总在签批过程中也必须执行此项工作。对于无发票的可拒绝付款。对于此项工作不到位，相应的会计审核人员、店总承担相应的责任。关于应收账款

28、（签单款）的操作方法 应收账款是企业营业收入的组成部分，占有一定比例，应作为重点加强管理。因此，要求各个部门应积极与财务部进行配合，及时催收所欠账款，最大限度减小企业损失。 具体操作方法：一、 老客户、关系户签单的操作1、 主要由驻店总或前厅经理在取得总经理授权时可代表我公司签此合作协议，并且负有及时催款的义务。2、 准予签单的客人用餐完毕由主管及以上人员亲自带到收银台办理相关手续。3、 收银员填制雁门食府签单凭据，要求客户必须在“客人签名栏”处签字，有关经理在“经手人”处签字。如遇他人代签，如遇问题由代签人负责。4、 雁门食府签单凭据要求项目填写齐全、字迹清楚，一式三份。白联及原始账单随同当

29、日收入款交到财务部，作为挂帐的原始凭证附在帐后；粉联由收银台暂时保管，待月末交到财务部作为结账时的原始凭证附在帐后；黄联交给消费客人留查。5、 收银员同时要在“签单登记本”上进行详细记录，以防电脑出现问题时备查。二、 团队签单的操作1、 营销部以及前厅等部门与旅行社签订的团队用餐协议、餐费结算清单样单必须及时送交收银台一份复印件备查，同时交财务一份备案。2、 收银员按照团队用餐协议上的餐费标准根据实际情况进行挂帐，并填写旅行社提供的餐费结算清单。要求项目填写齐全、字迹清楚。3、 收银员将餐费结算清单一联以及原始账单随同当天收入款交到财务部，作为催款结账的凭据。4、 如遇团队不提供餐费结算清单，

30、应使用我单位的花家怡园签单凭据，操作方法仿照“一”的内容执行。三、 每月26日，收银员将暂存的本月雁门食府签单凭据粉联整理齐全，分别与电脑中的应收账款以及签单登记本上的金额核对无误后交到财务部保管。四、 各店会计每月月末与收银台交来的粉色签单联进行应收账款金额的核对并妥善保管，于30日前编制应收账款帐龄分析表，一式三份，一份交花总、一份交财务总监、一份交相关经理。五、 老客户及关系户的签单款由相关经理根据财务提供的应收账款帐龄分析表负责每月与客户进行核对并催款；团队签单款由财务部指派专人，按照团队用餐协议中签订的结账时间进行对帐、结账。六、 因签单单据填写有误造成应收账款无法收回，由当事人负责

31、赔款。如因特殊原因造成呆帐、死帐，由有关经理以书面形式及时报请贾总，待批复后交财务部进行转帐处理，并由会计通知收银员销账。制定本办法目的在于规范企业行为，望各部门遵照执行。发票管理办法为加强管理，堵塞漏洞，各单位应严格按国家的规定使用、保管发票。一、单位每次购回发票后，应按发票顺序号依次排好，并在发票领用登记薄上按顺序号依次登记，作到一一对应；1. 发票的购买由财务专人负责完成，并负责保管和发放工作。2. 每次购回后由财务专人在发票登记本上登记每卷发票的号码，并与每卷发票一一对应。由会计主管负责审核。标明日期。3. 同时由发票购买人通知收银主管本次购买发票的起止号码，要求收银主管标注在发票机上

32、的显著位置。二、发票每次发放时，应由财务专人按发票顺序号依次发放；并由领用人在发票领用登记薄上签名登记。 1. 发票的领用由店内收银主管负责完成。 2. 每次领用时领用人必须认真核对发票领用票号同发票登记本上的号码是否相符。相符方可领出。并由发出人和领用人签名确认。 3. 本着易于管理的原则，应作到发票领用少量、多次，必须以旧换新，发票领用实行限额领用，周转量3卷。三、发票的安装和开具、在收银台的保管 1. 每次安装时必须由收银主管完成，主管休息时由指定专人负责完成。上机时一定审核发票号是否在告知的发票号段内。（收银台必须有发票上机的工作日志，仔细核对发票号码、并签名确认） 2. 未用发票必须

33、放在抽屉中，更换发票时方可从保管的抽屉中取出。不允许乱放，必须保证使用过和未在发票机内的发票存放在指定的抽屉内。收银员不允许随意动用发票。 3. 发票应按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖印章。存根联订上结账单。四、领用部门发票使用后，存根联应于第二天主动的返还财务审核人并由其在领用登记薄上注销注明存根已收回。 要求发票每次按整卷随同营业款回收，不允许截断交回。同时要求每次收银台人员交班做好交班头张发票号的确认工作。做好整卷已开发票的交接工作。（每日由收银主管监督完成）。财务按发票顺序号依次排好，妥善保管。五、若发票机在使用过程中，存在问题，收银台必须及时上报收银主管，并告

34、知财务经理，未经经理允许不准私自乱动，由财务经理指定专人负责解决。六、发票存储卡与发票机必须一一对应，同时在上边标注清楚。七、财务应按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记薄，按规定应保存五年，保存期满，经主管税务机关查验后，办理销毁批复手续，到指定部门销毁会计档案管理第一条 为加强会计管理，特制定本管理办法。第二条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会议各种会计资料。第三条 会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资

35、料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第四条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务总监

36、同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务批准，并限期归还。第五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第六条 本办法适用于本公司。会计档案保管期限档案名称 保管期限(一)会计凭证类1.原始凭证、记帐凭证 15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久2.银行存款余额调节表 3年(二)会计帐簿类：1.日记帐 15年其中：现金和银行存款日记帐 25年2.明细帐、总帐、辅助帐 15

37、年3.涉及外来和对私改造的会计帐簿 永久(三)会计报表类：1.主要财务指标报表 3年2.月、季度会报表 15年3.年度会计报表 永久(四)其它类：1.会计档案保管清册及销毁清册 25年2.财务成本计划 3年3.主要财务会计文件、合同、协议 永久费用报销制度10 目的 为明确管理费用及运营费用的申请、批准、审核、报销职责，规范报销流程及凭证，特制定本制度。20 适用范围本制度适用于、雁门食府管理运营费用的报销，包括办公费用、员工费用、车辆费用、应酬费、差旅费等；固定资产购置/在建工程/工程装修/集中采购不在本制度规范。30 部门职责31 财务部：负责制定有关管理费用报销流程及制度，并根据留存的各

38、部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。32 业务部门：应对本部门管理费用的申请及报销进行初审，其中涉及员工费用的，由人事部复审后交财务部审核报销，其余直接由财务部审核报销。33 行政部：办公消耗品、车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公消耗品主要指通讯费、办公用品等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等；34 人事部：员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴、保险费等；35 以上均需部门经理或其授权一人签字确认，以明示相应的责任。40 费用报销41 审批权限4.1.1 费用审批分为申请审批和报销审

39、批，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批；4.1.2在营运中所产生的各项相关支出及费用，根据审批权限负责审批或根据相关的授权进行审批。4.1.3 财务根据其审批单，在财务核准付款并备案。42 费用申请421 费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写费用申请单，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批，其中员工费用、车辆费用、办公消耗品费用还需归口行政或人事部门批准。422 费用申请需办理现金预借的及申请转帐支票的，填写借款单；连同费用申请单由财务部审核，财务部按上述4.1授权审批后办理借款。423 差旅费：员工出差需事先填写出差申请单，经部门或分管领导进行申请

40、审批, 并按上述4.1.2或4.1.3授权审批后办理预借现金。424 应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写招待客人申请单，经部门或分管领导批准后方可进行。425 个人通讯费：部门个人通讯费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请，经部门负责人及分管领导进行申请审核后交行政人事部门审批及财务部备案，作为费用报销审核依据。426 培训费：为公司承办的培训统一归口到培训部。由培训部申报预算，并经部门负责人或分管领导进行申请审核后交行政人事部门审批，借款或报销时凭批件办理；427 车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检费等车辆费用需车辆管理部门审批。43

41、费用审核431 费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。432 现金报销需填写费用报销单，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的费用申请单。433 报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经归口管理部门复审的报销凭证，可提交财务部门审核报销。434 费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。435 审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门经理或分管领导审批；需归口管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及