甲骨文(Oracle)--全面预算管理

1、利用信息化手段助力企业全面预算管理利用信息化手段助力企业全面预算管理Oracle 公司资深咨询顾问彭新全面预算管理是企业绩效管理中的重要一环全面预算管理是企业绩效管理中的重要一环q建立多套执行方法、资建立多套执行方法、资源配置、盈利模型源配置、盈利模型q在不同模型中模拟，确在不同模型中模拟，确定重大举措定重大举措q战略目标分解战略目标分解q财务预算财务预算q业务计划业务计划q滚动预测滚动预测q战略地图战略地图q平衡计分卡平衡计分卡q关键成功要素关键成功要素qKPI指标指标q行业行业指标与指标与标杆标杆q趋势分析趋势分析q赢利性分析赢利性分析q运营效率分析运营效率分析q法定法定报告报告q管理报告

2、管理报告q合规性报告合规性报告q绩效计分卡报告绩效计分卡报告目标目标设定设定业务业务建模建模计划计划预算预算多维多维分析分析报表报表合并合并q财务与业务运营财务与业务运营q收入、利润与关键绩效指标收入、利润与关键绩效指标q效率与利用率效率与利用率执行与执行与监控监控企业绩效企业绩效管理闭环管理闭环预算起到了上传下达的作用，并作为绩效考核的基础预算起到了上传下达的作用，并作为绩效考核的基础市场环境战略流程和KPI目标/考核指标执行措施(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)业务管理管理报告管理报告主要流程业绩考核指标战略规划战略规划(510年年)业务计划业务计划(35年年)年度预算年度

3、预算(1年年)目标数据差异分析滚动预测滚动预测（未来（未来3个个季度）季度）11234567234567企业全面企业全面预算管理解决预算管理解决方案流程方案流程根据企业外部环境和内部的能力制定公司战略将战略细化到目标和考核指标为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施,包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门根据确认的业务计划编制预算预算执行过程中的监控定期对预算执行情况进行检查，将预算数据和实际数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进根据目标完成情况对下一时段进行预测，及时更新反映公司最新的可能的经营结果企业在做全面预算管理面临的主要问题企业在做全面预算管理面临的主要问题n 每 1 亿美

4、元收入花费 6.3万美元n 110 天n 预测还是有所偏离，平均 10%企业在企业在做全面预算管理面临的主要问题做全面预算管理面临的主要问题战略、经营计划与预算相脱节预算流程非常耗时且效率低下手工流程，耗费很多的沟通成本，潜在影响员工士气对实际执行情况缺乏监控机制无法进行多种情况的假设分析为经营决策及时做出分析报告时十分困难预算不能随实际情况及时调整，使得管理层对预算数据缺乏信心“Only 12% of companies thought that their planning process was completely reliable, while 90% labeled it cumb

5、ersome”Source: CFO Magazine利用信息化手段做好全面预算管理利用信息化手段做好全面预算管理 关键功能点一：战略规划与计划预算一体化的解决方案。将战略规划与全面预算相集成，使预算人员可以分析并理解公司潜在的战略和运营目标 关键功能点二：提高预算编制的效率和准确度。通过反复迭代的预算流程，在保证集团的整体利益和目标实现的前提下使预算更具可操作性，具有激励的意义 关键功能点三：强化预算执行中的控制。强调预算的事前、事中和事后控制 关键功能点四：加强预算的分析，达到更好的协作、更高的效率、更大的可视性 关键功能点五：预算与预算调整和滚动预测相结合，更实际地反映出企业内外部变化，

6、从而更为精确地制定应变措施6资金战略收购兼并长期发展股东权益销售更多的产品或服务：未来几年的产品需求？价格：价格的变化趋势如何，对公司盈利的影响？销售新的产品或服务：进入新的相关领域？购买其他企业融资计划长期债、短期债、上市融资等哪种方式更适合？债务安排如何安排现金流以按时还债？还债资金如何取得？长期发展兼并、 剥离资金战略股东权益公司的收购兼并策略怎么样？对企业未来影响如何？收购项目经济利润如何？三表如何？风险因素？如果三年后股价希望达到130元，那么这几年的平均增长率是多少？未来几年公司的三表如何？EVA如何？关键功能点关键功能点1 1战略规划与计划预算一体化的解决方案战略规划与计划预算一

7、体化的解决方案即时模型目标设定资金战略长期发展战略目标细化使用最新的预测结果更新战略计划人力资源计划销售计划资本支出计划生产计划分子公司计划、预算、预测完整的战略计划解决方案完整的战略计划解决方案战略规划与计划预算一体化的解决方案战略规划与计划预算一体化的解决方案目标设定与分解目标设定与分解 提供版本控制，可以定义目标版本或者由下至上的版本； 系统保留不同版本的数据，通过目标版本和实际工作版本之间的差异比较，根据目标制定预算； 可以实际的预算结果以及将来的实际数进行比较 下达目标的同时提供详尽的文字说明信息进行补充目标设定与分解目标设定与分解 通过业务规则的设定可以方便的分解预算，实现跨维度预

8、算分解的要求，指标由粗到细设置在各个层面； 系统提供预测函数的功能，可以进行目标预测关键功能点关键功能点2 2提高预算编制的效率和准确度提高预算编制的效率和准确度 信息孤岛； 与多种源系统数据的整合； 缺乏对大量数据的处理能力； 不易于维护； 无流程管理； 无版本控制； 无审计线索； 无法涵盖很多的维度； 无法支持灵活的分析工作； 预算方法、规则不一致； 经验和知识不能共享。预算基本模型预算基本模型多场景、多版本、多维度多场景、多版本、多维度预算维度预算科目组织架构产品场景版本时间 一套模型，完成资本支出预算、人力资源预算、运营计划、资金预算等自上而下的目标下达，自下而上的预算汇总支持滚动预测

9、，如1+11、210、39等支持预算调整同一种预测条件下可以储存多个版本的预测数据通过业务规则的设定，灵活、方便、快捷的满足滚动预测中相应的特殊计算。协同的预算工作平台协同的预算工作平台建立落实到员工层面的预算编制和控制统一的预算管理平台，支持多维度多版本多场景的预算编制系统全面的基于Web的预算解决方案，任何时候、任何地方都可访问系统用户在熟悉的界面上操作，容易学习和使用支持损益预算、资产负债、现金流预算，销售、采购、市场计划、人力资源、固定资产等互动的沟通协调互动的沟通协调完全内置的流程管理，预算可在各层级之间流转审批不同的用户有不同审批和查看预算的权限直观的跟踪预算流程，查看状态信息，无

10、需任何客户化开发即可随时掌握预算审批的状态(提交、审批、拒绝、保留)审批的过程每一步都可输入文字性的批复注解，记录整个流程历史和说明，方便预算审批中的信息沟通，提高预算审批的效率预算表单提交后，状态为冻结，只有所有者可以更改数据状态的改变可以发出Email可基于多维度的交叉进行审批在在OFFICE中进行预算编制审批中进行预算编制审批 通过系统的SmartView实现离线预算功能，使得网络条件不好的用户将预算下载填制后再行上传 与Word、PowerPoint及其他OFFICE软件有机集成，满足用户预算汇报的需求直接在MS Office的Excel、Word、Powerpoint上输入“Smar

11、tView”，既可与Hyperion Planning有机连接，读取或写入数据离线预算可以利用 Excel 原有的功能，也可以利用系统中灵活、简便的预算编制方式进行预算的编制，如察看预算指南、输入单元格文本、预算数据调整、预算说明、预算审批流程、启动业务规则等功能关键功能点关键功能点3 3强化预算执行中的控制强化预算执行中的控制 预算编制与实际执行两张皮 预算控制与业务流程关联紧密，提供开放的接口，可以集成交易系统(ERP系统/财务系统)实现预算审批的事前和事中控制 可以将实际数导入到预算系统，通过实际和预算的比较实现预算的事后分析 事前的编制、事中的执行、事后的分析16预算控制功能预算控制功

12、能预算指标下达配置系统预算额度指定预算控制方式绝对控制建议控制完全无控制刚性控制刚性控制弹性控制弹性控制定定义义不不同同期期间间的的预预算算指指标标月度控制月度控制阶段控制阶段控制单项控制单项控制总额控制总额控制系统提供多种标准的预算系统提供多种标准的预算控制方式控制方式可以满足公司对预算控制各可以满足公司对预算控制各维度的需求维度的需求在采购申请、采购发票、记帐凭证输入过程中，系统自动检查可用资金预算控制采购费用控制（举例）预算控制采购费用控制（举例）采购模块事前请购采购应付模块事中发票付款总帐模块事后帐务报表预算控制层次： 1） 请购单，采购申请批准 2） 采购发票 3） 记账凭证 关键功

13、能点关键功能点4 4加强预算的分析达到更好的协作、更高的效率、更大的可视性加强预算的分析达到更好的协作、更高的效率、更大的可视性 通过多维度预算分析，反映预算执行情况，及时发现问题，迅速采取措施，保证经营目标的达成，提高预算对经营决策的支持力度 预算指标的差异分析：主要用于预算指标与历史同期的实际指标，当年执行完成指标的比较，用于预算执行和考核的分析 预算指标的重要差异预警：主要通过系统中直观的图示来使得公司的高级管理层的监控一目了然，通常使用于高级管理层的“驾驶舱”中 引导溯源分析：所有由于复合因素导致的差异都要通过财务角度，业务角度和组织角度进行分析 19报告和分析报告和分析Smart V

14、iew for Office 即席报表 定制输出: 格式 表格 图形 公式 数据输入和应用处理 Word 和 PPT支持 可作为 商务智能的数据源与与Excel的集成的集成管理报告管理报告报表和分析报表和分析报表可以包括图形、表格、Logo等，可随时更改查询条件，可切换成PDF文件或者输出到Word/ExcelPowerPoint。可在线追溯数据或链接可以自定义布局格式，进行多种复杂的条件化格式定义，让满足某一条件的数据显示特殊的格式，提供财务智能定义Web Analysis是图形化的互动分析工具，分析人员可以采用挖掘、排序、限制、图表互换、行列互换等多种分析手段，产生完全符合自己需要的报表。

15、Web Analysis也是决策支持的工具。分析人员可以进行企业价值树分析，根据企业价值的关键驱动因素，进行经营分析，以找到问题所在。一年一次，反映某单一时点对未来全年的设想，下一年工作负担很重需要在预算细节的每一层次解释、 修改和审核获得预算细节的时间通常要3个月或更长，而辛苦获得的细节也许立刻就显示出滞后，朝定夕改以半年时间制定的预算也许在经营年度只有一个月的生命力，仅仅因为实际情况的变化关键功能点关键功能点5 5预算与滚动预算和滚动预测相结合预算与滚动预算和滚动预测相结合当没有重大的外部条件变动时，预算就成为衡量绩效的最佳尺度。滚动预测如何指导当前的经营无论是内部还是外部条件发生了变化，

16、预测更灵敏、更实际地反映出这些变化，从而较为精确地制定应变措施。年度/第一季度计划年度预算第二季度经营计划第三季度经营计划第四季度经营计划滚动预测滚动预测滚动预测12月月4月月7月月10月月鼓励持续不断的计划思维与时俱进、侧重在滚动的年度和月度，每次都看至少15个月将集中在下半年占用的公司资源平均化加强财务管理对业务环境变化的调整，提高适时性的决策支持不让滚动成为压力，优秀的信息统计和收集工具是实现滚动的重要条件从从传传统统预预算算到到滚滚动动预预测测滚动预测和调整滚动预测和调整支持滚动预测，包括39、66、93等方式支持月度调整预算可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持预测的独立性同一种

17、预测条件下可以储存多各版本的预测数据当作滚动预测的时候，前面已经发生的数据，将作为历史数据不再改变，填制预测数据时，只填制未来的数据滚动预算及预算调整滚动预算及预算调整系统中通过不同版本记录每个季度或一定时间间隔的滚动预算。多个版本之间还可以进行差异对比和分析支持滚动预算，调整预算。可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持滚动的独立性同一种预算假设条件下可以储存多各版本的滚动数据全面全面预算预算管理体系管理体系“全面预算管理” 其重点是明确适当的组织架构及责任主体，确立合理的工作流程，利用科学的预算编制方法，提供称手的预算编制、调整、报告和预测工具，同时保证预算工作与企业绩效管理中的其它工作

18、内容的一体性与一致性。KPI设定及指标确定“自上而下的”业务计划指标分解（财务指标分解、非财务指标分解）“自下而上”的工作计划整合业务计划与工作计划业务计划的“财务化”预算责任主体明确预算编制、审查、确定的组织保障“自下而上”的投资项目评估、筛选资本开支预算编制运营支出预算编制预算调整预算系统保证预算模版等工具保证预算执行与控制高端财务报告业务单元运营报告运营结果与预算对照报告预算差异分析经营结果与绩效考核挂钩预算差异与绩效考核挂钩预算差异与滚动预算挂钩预测工作流程市场预测滚动预算整合市场预测与业务计划调整规划Planning预算Budgeting报告Reporting预测Forecasting全面预算管理平台 28成功案例成功案例通用电器通用电器(GE) 行业多元化综合性集团概述GE是一家多元化的科技、媒体和金融服务公司，致力于解决世界上最棘手的一些问题。解决方案Hyperion Financial Management Hyperion Planning Hyperion Essbase Hyperion strategic Finance 实施GE不同的公司与部门分别采用了Oracle不同的产品和解决方案，例如GE全