个体工商户怎样有效扩大费用列支来节税

1、个体工商户进行税务筹划的有效方法之一是合理扩大成本费用开支。在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润量与税收降低之间的关系，进而分析，私营企业利润下降对业主收入和税收的影响程度，避免盲目扩大成本。个体工商业户利用扩大费用列支节税的方法主要有：尽可能地把一些收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支事实上很难与其经营支出区分开，如水电、电话费等支出也应计入企业经营成本中，因为综合收入个人所得税是按定额标准扣除的。由于公私不分，必然会使实际支付超过规定的扣除标准，应该得到补偿。这样在很多情况下个体工商业者就可以把本来应由其收入支付的家庭开支转换成其经营

2、开支，从而既能满足家庭开支的正常需要，又可减少应纳税所得额。 如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出。收取租金，虽然为此会增加个人的应纳税所得额，但租金作为一项经营费用可以冲减个人的应纳税经营所得额，减少个人经营所得的纳税额；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费用支出，既扩大了经营费用支出，又保证了自己房产的完整、甚至增值。租金的数量多少为好呢?一般来讲，年租金所带来的个人所得边际税率的变化应不以超过企业所得税的边际税率为准。如：由于私营企业所得税采用的比例税率，所以当租金收入和月收入的增加幅度不超过的税率档时，税收支出都是有利或可图的。使用家庭成员或

3、雇用临时工，扩大工资等费用支出。这些人员的开支具有较大的灵活性，既能增加个人家庭收入，又能扩大一些与之相关的人员费用支出，降低应纳税所得额。如果你的家人在合伙企业工作，你应该向其支付工资。按税法规定，企业工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本，这样，个人有所得，企业少交税，肥水不流外人田。而且当经营者用住宅经营时，由于经营者工作、休息都在住宅中，可以向企业申请一笔加班费，只要其标准不超过税务机关核定的标准，经营者都会有所得。自己投资建厂和雇佣工人劳动，可以通过成本来减少企业所得税，进而减少个人所得税的支出，达到节税的目的。税法规定私营企业所得税中成本费用标准如下：凡是从事生产加工的企业，产

4、品成本由原材料，燃料动力和工资、职工福利费、废品损失、企业管理费、财务费用等组成。现实生活中，许多私营企业主为了增加收入，采取压低工人收入的办法。实际上这种作法并不可取。压低工人工资及其应享受的待遇，降低了企业成本，增加企业利润，企业要多付出税收。对于个体工商户主来讲，在增加职工待遇，而不减少企业收益时，可以采取发放实物的对策。对于防暑降温，职工洗理，通过发放相等数量的实物，虽然企业的支付量不变，但对于职工来讲，发放的这部分实物在计算个人所得税时会有好处，这些实物在计算所得额时，充其量只能是按一定价格折现，其价值往往要低于购买值，而实际计算收入时会降低收入总额。所以，私营企业主在生产经营过程中

5、，应该考虑，适当提高工人工资，给职工的伙食补贴改为提供就餐机会，适当地办理职工医疗健康保险费，建立职工教育基金。这些费用，由于可以在成本中列支，所以能够帮助私营企业主减少税负。已上是几种较为有效的扩大费用列支来减少税收的方式。个体工商户避税要在合法的范围内进行而不能非法避税甚至是逃税。企业避税技巧      1避税简论：      1.1绪言：      税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。由此可见，税法不是一部单独的法律，它是各

6、个税种法律规范的总称，是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为规范，其目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益、以维护社会的税收秩序、保证国家财政收入、防止国家在纳税问题时出现的社会产品的分配和国民收入的不合理。      因此，现代大多数国家奉行立宪征税、依法治税原则，即政府的税权由宪法授予，议会根据国家税基的实际情况，开征或者免征；税务行政机关依法履行职责，依法办事。税法的存在是国家各部门正常运作的经济基础，同时也是国家进行经济宏观调控的重要手段。      1.2避税：    &#

7、160; 国家行政机关依法征税、纳税人依法纳税。这是税法强制性、固定性、无偿性的法律体现，是征税与纳税的天平。多征、少征、多纳、少纳都由税法来权衡，这样企业利用税法的漏洞或不完善，少纳税款，使合理避税成为可能。      避税通常是指纳税者利用税法上的漏洞或税法不完善的前提下，作适当的财务安排和税收筹划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除纳税的有力方法。其实质就是纳税人能够对纳税地位作出选择时，使税收负担到最小化。如：一个打算从事经营活动的纳税人，可能出于避税目的，筹划以何种方式进行其经营活动？是公司制还是合伙制。因为公司与合伙的所得税税率的执行法

8、规不一样，应纳税人就可能筹划以何种组织形式来设立机构，这样的组织方法即不违反税法，还使所负担的税收到达最小化，是最恰当的财务安排与筹划。      1.3避税原因：      合理避税一般出于两方面的原因，一是企业内部原因。二是企业外部的原因。      （1）内部原因      其内部原因在于，国家税收收取了他们的一部分收入，这样使企业可支配的流动资金减少了。因此企业纳税人了有减轻纳税负担的强烈愿望。纳税人的这种“损失”并没有得到直接

9、得“回报”。为了实现少纳税或不纳税款的目的，纳税人作出各种不同的选择：偷税、漏税、逃税、欠税、抗税和避税。在这些众多的选择中，避税是一种最为“安全”和“保险”的办法。对于偷税、逃税而言，都是违法的，要受到行政和法律的制裁。漏税必须补缴；欠税也使要“还”的；属抗税情节最为严重，要追究其刑事责任。所以纳税人自然会选择“避税”来为自己保驾护航。      （2） 外部原因      1、 各地区税法的区间差异      为调整经济发展的总体结构，国家会对本国不同地区给予不同的税收优

10、待，从而有利于引导资金流向，使经济结构得到不断的优化。同时这种地区间的税收优惠也给纳税人提供了避税的机会。如：对我国5个经济特区和东南沿海经济开放区的税收优惠，就会引起优惠区域经济之外的经济实体从形式上变成优惠区域经济之内的生产经营活动，或者以其他企业的名义将自己的产品或货物转移到优惠地区，从而达到避税的目的。      2、 避税主体待遇不同       这里主要使指政府对不同的经济性质的纳税人采取不同的税收优惠。如：对内资企业，外商投资企业就会用不同的税法征税。那么，一些纳税人改变其企业的经济性质，使

11、自己享受税收优惠。在我国，“假合资”“假集体”企业的出现，就是这样产生的，其实为内资企业，或者私营企业甚至使个体工商户，但是，他们都是依法建立起来的又不能追究法律责任。      3、 税务机关和人员自身的问题  税务机关征收的漏洞和征收人员素质不高，也是纳税人容易达到避税目的，从而诱使更多的纳税人去铤而走险。      1.4避税特征：      从法律的角度及其实践看，避税有以下特征。      （1）避税行为是

12、一种合法的行为。纳税人采用的避税手段是税收法律未明确禁止和规定的，往往有利于某种合法形式，并不触犯国家有关法律，      （2） 国家和政府对纳税人的避税行为，      （3） 只能是修改有关税收法规，      （4） 以堵住可能为纳税人再次利用的漏洞。      （5）避税行为成功的客观前提是：税法及有关法律方面的不完善，      （6） 健全和体制制度上存在缺陷。也就是说税法规定的漏洞

13、过多或不够完善使避税行为成功。      （7）避税行为成功的主观前提是:纳税人对政府征税方法有很深的了解。有一定的法律知识，能够掌握非法和合法的中心点。      1.5避税依据：      如上所述，征税与纳税的天平是税法，不能完全站在政府或者是国家的角度，也不能完全站在个人的角度来认识和看待避税行为。必须从法律的角度，从法律赋予活动的权利和义务来判别分析。个人节税的八大策略（上）· 时间： 2009-08-31 · 文章来源： 中国平安 ·

14、 【字体： 大中小 】 美国开国元勋本杰明·富兰克林讲过：“只有两件事无法避免：一是死亡，二是纳税”。虽然纳税是每一个人的法定义务，但纳税人总是希望尽可能的减少税负支出。税收规划与投资规划、退休规划一样，是整个个人理财规划过程中的一个基本组成部分。税务规划的首要目标就是确保通过各种可能的合法途径，来减少或延缓税负支出。所以如何合理合法的避税也是我们需要学习的技巧。总的来讲，年收入12万以上要报税，所以节税最好力求将各项帐面收入控制在12万那么如何合法节省个税呢？可以有以下八大策略：1. 收入分解转移法：什么是收入分解转移？由于所得税采用超额累进制，5%到45%不等。2万元以上就要交2

15、5%。所以如果能够将收入和其他所得以一个较低的边际税率征税，就可以减少税负支出，获得节税收益。其核心是将收入从高税率的纳税人转移到低商品率的纳税人，从而使收入在较低的税率上征税。国外，一般有四种方法来将收入分解转移：合伙、家庭信托、捐赠和销售。我们第一期节目，举例，先生收入高，年收入11万，太太收入低，年收入5万，如果将投资物业放在太太名下，那么每年的3万元租金就是放在较低税率的人的名下，同时不用按法规要求报税，但这也有缺点：当以后处理这项物业时，是以太太名义来处理，先生只能是代理人，当感情出问题时，可能处理上有些难度。甚至，如果你是一次性买断，那么就用自己的小孩作为业主也可以，这样，你的总税

16、收支出就更低，但小孩以后就没机会享受福利分房的权利了。所以大家在使用每项财务安排前要衡量未来的影响。或者，先生兼职收入较多，如果合作单位同意，可以以收入较低的太太名义去领取报酬，这样可以，甚至将一分收入，以几个家人的名义来领取，这样就可以享受更多的免税收入，但这种做法属于灰色地带，大家要考虑周全。节税方面，收入分解转移的策略使用较多，大家在日常的投资活动中，可以根据自己的实际情形来使用。2. 调整收入的时机来节税。什么是调整收入的时机？进行所得税规划必须发生在纳税义务发生之前，它是一种事先的规划与安排，如果纳税义务已经发生完成了，则无从谈起纳税规划。所以，在规划过程中，要选择的恰当的时机进行。

17、纳税人可以将本月或本年收入延迟到下一个月或下一年，目标是享受免税或更低的个人所得税率，交少些税。这个方法特别值得收入高低波动较大的人使用。如做公司业务员，举例，他是卖空调的业务员，收入在夏天较高，但过了旺季收入就大跌了，假设8月总收入5500元，500元交社保后，有5000元，扣除2000元免税收入，应交税收入3000元，如果将这笔钱一次性作工资发放，那么它要打15%的税，税务支出450元，扣除速算数125，要交325元；相反，如果，他与老板商量，把这3000元放在下面两个月的淡季发放，平均每月才1500元，属于2000元的免税收入范围，所以同时这样一个财务处理，将收入时间调整后，325元的税

18、金就合法节省下来。325元可以够他交宿舍租金了。以于高收入人士，因为税率是累进制的，特别是在税阶附近，如20000元以下及20000元以上，就差5%的所得，这个5%就是1000元，通过对收入时机的处理，就可以省下1000元的税务支出，所以，打工仔要自己留意。总结：由于收入时机（时间的确定）的个人节税的方式都要先与企业领导沟通好后，企业的财务人员再做多些工作，所以，有些公司不一定愿意为员工着想而从事节税安排，这时就需要打工仔自己站出来，为自己争取。要平衡国家、企业、员工的三方利益。在税务方面，如实处理有时受损的是纳税人自己。工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除法（元）1不超

19、过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153753. 选择减免税空间大的税种来处理收入的发放。（白色收入灰色化）新修订的个人所得税的规定第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发

20、的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。新修订的个人所得税的规定第五条有下列情形之一，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重

21、大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。补贴与津贴，一般不同地区有不同的规定，且会经常有红头文件来修改，这样就要求公司的财务人员能从员工利益着想，举例：现在好多单位就用收入实物化（如年底的发食油、米。）充分利用福利费、清凉饮料费等，来将本来要交税的钱，通过福利费来成为员工的免税收入。但有些私人企业就可能没有充分利用这个项目来节税。个人节税的八大策略（下）· 时间： 2009-08-28 · 文章来源： 中国平安 · 【字体： 大中小 】 合理避税是我们理财中一个重要的环节，个人节税也是有策略的，上篇文章我们介绍了三种主要的节税措施，下面我们介绍五种策略供大家参考。4、投资于资产利得（收入资本化）投资收益需要在实际获得的年度纳税。个人投资从利息、股息或资本利得中获利。从税收角度来看，从投资中获得的利息、股息等收入一旦获得就必须交税，而资本利得（股票投资的价差损益）只有在最终卖出资产时才可能交税，所以投资于资本利得可以有效地延缓税收负担。举例：股改后，上市公司（600143金发科技）为高管人员