胡怡建税收学习题

1、单项选择题一1.在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（） A.累进税率 B.累退税率 C.平均税率 D.递增税率2.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（ ）边际税率 A. 高于 B. 低于 C.等于 D.无关于3.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A. 边际税率 B.定额税率 C.累进税率 D. 比例税率4.税收产生于（ ）A.原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会5.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ ）实际税率 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于6.如果实行累进税制在通货膨胀的情况下，

2、名义税率则（ ）实际负担率A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于7.行使征税权的主体是( )。A.税务机关 B.个人 C.国家 D.企业单项选择题一1.A；2.B；3.D；4.B；5.B；6.A；7.C；单项选择题二1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。 A.小于 B.等于 C.大于 D .以上都不对2.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ ） A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用 C.税收收入最大化 D .以上都不对3.从资源配置角度分析一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。 A.小于 B.等于 C.大于 D.以上

3、都不对4. 整个社会资源配置可分为市场配置和（ ）A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D. 以上都不对5.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率从资源配置的效率角度分析对资源配置的影响（ ）选择性商品税。A.小于 B.等于 C.大于 D. 都不对单项选择题二1.C；2.A；3.A ；4.C；5.B ；单项选择题三1.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A.个人的收入 B.个人的支出 C.个人的财富 D.以上都不是2.一般商品税对个人收入的再分配效果是（ ） A.累退的 B.累进的 C.无影响 D.不能确定3.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ ）

4、的商品征税。 A.弹性小 B.弹性大 C.与弹性无关 D.以上都不对4.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（ ）A.递减 B.递增 C.不变 D.两者之间没有关系单项选择题三1.A；2.A；3.B；4.B；单项选择题四1.决定企业和个人投资的最主要因素是( )。A.投资报酬率 B.投资能力 C.消费 D.储蓄2.税收对投资风险的影响取决于( )。A.税收对投资资金来源的影响 B. 税收对亏损的处理方式 C.税收对企业贷款的影响 D. 税收对企业发行股票、债券的影响3.从社会投资角度考虑，如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向，征税将( )。A.有利于

5、增加社会投资 B.不利于增加社会投资 C.对社会投资无影响 D.不能确定对社会投资的影响4.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取( )的所得税方式。A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.定额税率5.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行( )A.扩张性的税收政策 B.中性的税收政策 C.紧缩性的税收政策 D.无法确定采取何种税收政策6.所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析，()调节相对比较有效。从影响成本角度分析，（）（仍）相对比较有效。A.商品税；所得税 B.商品税；商品税C.所得税；商品税 D.所得税；所得税单项选择题四1. A；2. B；3.

6、A；4.B；5.C；6. C；单项选择题五1.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于( )A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 2.从长期看，宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而定，如弹性大于1，则宏观税收负担将 ( )。A.提高 B.降低 C.不变 D.不能确定3. 在衡量宏观税负的指标中，（ ）在国际上运用最为普遍。A.国民生产总值税负率 B.国内生产总值税负率C.企业综合税负率 D.国民收入税负率4.( ）是税负转嫁的最主要形式。A.税负前转 B.税负后转 C.税负消转 D.税收资本

7、化5.根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( )A.价内税和价外税 B.流转税、所得税、财产税和行为税C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税6.决定流转税税收转嫁的最主要因素( )A.定价方式 B.反应期限 C.税种 D.商品的需求弹性和供给弹性单项选择题五1.C；2.A；3.B；4.A；5.C；6.D；单项选择题六1.按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（ ）。A.流转税.所得税 B.实物税.货币税C.直接税.间接税 D.从价税.从量税2.中央和地方共享税是由（ ）征收。A.国家税务局 B.地方税务局C.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收D.按分成比例大小决定由国家

8、税务局或地方税务局征收3.把税收分为流转税.所得税.财产税.资源税和行为税是按（ ）进行的税收分类。A.税负能否转嫁B.课税对象性质C.税收管辖和支配权D.计税依据采用价值量还是实物量4.（ ）是影响并决定税制结构的最基本因素。A.经济因素 B.政策因素 C.制度因素 D.管理因素5.绝大多数发达国家一般实行以（ ）的税制结构。A.流转税为主体 B.行为税主体C.所得税为主体 D.财产税为主体 单项选择题六1. D；2. A；3. B；4.A；5.C；单项选择题七单项选择题八1.今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该

9、商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 A.565.38元B.588元C.832.08元D. 882元2.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损害配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料4.下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。 A. 新型墙体材料产品B利用煤

10、矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品D在原料中掺有不少于30的煤矸石生产的水泥5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（） A、7 B、10 C、13 D、17 6.某商业零售企业为增值小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。A.5230元    

11、        B.6080元C.8098元            D.8948元7.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申

12、报纳税。D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。8.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。A重复征税无法消除B减少财政收入C不符合税收中性原则D给凭发票扣税的计税方法带来困难9.现行增值税基本税率为17，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。A.14.329 B.14.529 C2048 D.1410.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6的征

13、收率计算缴纳增值税的是（）。A用动物毒素制成的生物制品B用购买的石料生产石灰C县以下小型火力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体材料11.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。A25万元 B23万元C2137万元D1966万元12.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。A30000元B31200

14、元C29434元D2666667元13对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。A从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票14.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A1473万元 B1274万元

15、C 10 20万元 D17 86万元15某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（）。A680万元 B37579万元C139579万元D71579万元16按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。A采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天D将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天17某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明

16、价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。A50351 B50300C50200 D5100018按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。A以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税B进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款C出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税D以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款19.甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应

17、纳增值税是（ ）。A101887元             B720元C1080元                 D69231元20.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3

18、400元。该企业应纳增值税是（ ）。A35955元             B3591795元C35700元             D412795元21.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C装演公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家俱并实行有偿送货上门22.下列行为

19、属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费23.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。A销售免税项目         B销售不动产C将货物无偿赠送他人   D将货物用于非应税项目24.某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当

20、月应纳的增值税为（）。 A4230.77元B6226.42元 C3076.92元D4528.30元 25.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。 A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 26.某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用

21、发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（）。 A8.5万元B13.3万元 C17万元D21.8万元 27.某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。 A2400元B2496元 C3532.08元 D9066.67元 28.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）

22、。 A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣 B增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额 C增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额 ()D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 29.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品

23、收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。 A17659元B13563.6元 C4659元 D10595.4元 30.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。 A4.25万元B4.4万元 C4.55万元D6.8万元 31.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。 A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并

24、入销售额征税 B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税32.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（）。 A企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策 B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策 C增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政

25、策 D专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税33.下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。 A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请 B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续 C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记 D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续 34.某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额680

26、00元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。 A.10200B.2040C.10193D.2010 35.某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品

27、允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。（计算结果保留两位小数） A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04 36.下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（ ） A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额 D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款 37.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总

28、机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。 A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 38.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A.vmB.vC.mD.cvm 单项选择题八1.A；2.A；3.D；4.D；5.C；6.A ；7.B；8.D；9.B；10.A；11.C；12.A；13.D；14.B；15.D；16.D；17.B；18.D；19.D；20.B；21.D；22.A；23.C；24.A；25.D；26.A；27.A

29、；28.C；29.D；30.C；31.D；32.C；33.A ；34.B；35.C；36.D；37.D；38.A；单项选择题九1.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元2. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）A. 5.

30、13万元 B. 6万元 C. 6.60万元 D. 7.72万元3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天4.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 A外购已税白酒生产的药酒B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税白酒生产的巧克力D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（） A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市

31、）的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 6.某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。  A.7.5 万元 

32、60;         B.8.4万元    C.9.7万元           D.10.5万元7按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）A用于广告宣传用的样品白酒B用于本企业招待所的卷烟C委托加工收回后直接销售的人参酒D抵偿债务的汽车轮胎8按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。A购进时全部扣除B购进入

33、库时扣除C出库实耗时扣除D销售实耗时扣除9某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60，消费税税率为10。该企业应纳的消费税是（）万元。A60 B10667C96 D10666710按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。A委托国有企业加工应税消费品B委托私营企业加工应税消费品C委托外商投资企业加工应税消费品D委托个体经营者加工应税消费品11某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费

34、税是（）。A444万元B4万元C422万元D289万元12现行消费税的计税依据是指（）。A含消费税而不含增值税的销售额B含消费税且含增值税的销售额C不含消费税而含增值税的销售额D不含消费税也不含增值税的销售额13.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的头发漂白剂D演员化妆用的眉笔14某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入085万元，销售护肤品取得收入068万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。  A0.6

35、694万元         B0.2550万元  C0.3600万元         D0.0544万元15.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（）。  A组成计税价格         B销售全额  C金银首饰的销售额     D购销差额16.按照现行消费税制度

36、规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按（）。  A原销售价格征税  B新的销售价格确定征税类别和适用税率征税  C新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率  D原销售价格征税，差价按新税率征税17.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。A同类新金银首饰的销售价格B实际收取的含增值税的全部价款C实际收取的不含增值税的全部价款D同期新金银首饰的含税销售价格18.某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护

37、肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（） A960元B1008元 C1088.64元D1095.65元 19.某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）。 A88000元B90566.67元 C100000元D102766.67元 20.某

38、橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。 A32.04B35.25万元 C33.4万元D34.95万元21.某日化厂（一般纳税人）2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波，3月份对外销售洗发水45700瓶，不含税单价15元，销售护发素对37900瓶，不含税单价18元，销

39、售二合一洗发香波取得不含税收入896000元，月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（护肤护发品消费税税率为8） A.181432B.181096C.224920D.225256 22.某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20，消费税税率为8），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是（ ）。 A，应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为 18182.61元 B.应纳消费税为

40、8556.52元，应纳增值税为857.39元 C.应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元 D.应纳消费税为0元，应纳增值税为857.39元 23.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（ ）。 A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税 B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税 C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税 D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税 24.某商业企业（一般纳税人）2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得

41、收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（金银首饰消费税率为5） 单项选择题九1.B；2.C；3.B ；4.B ； 5.B；6.A ；7.C；8.C；9.B；10.D；11.A；12.A；13.D；14.A；15.B；16.B；17.C；18.D；19.D；20.D；21.B；22.D；23.C；24.A；单项选择题十1.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。 A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取

42、的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入3. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 将不不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人交纳契税的当天4.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入C、

43、企业按房改标准价向职工出售住房的收入D、门徒学校利用学校公寓为社会服务取得的收入5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 A一般贷款业务的计税依据为利差收入B(广告内容,已被删除)股票的计税依据为卖出股票的全部收人C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款6.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（） A、应征收营业税  B、减半征收营业税  C、也不征营业税  D、暂缓征收营业税 7.单位和个人提供营业税应

44、税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，可以（ ）。 A.向税务机关申请减免营业税。         B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。AM公司 BS公司C监理单位D建设单位9.建筑安装公司为P企业

45、下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。A.免征营业税B.按建筑业税征收营业税C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D.按销售不动产税目征收营业税10.某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应（）。A.按80万元计算缴纳增值税B.按68.37万元计算缴纳增值税C.按82.4万元计算缴纳营业

46、税D.按2.4万元计算缴纳营业税11甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。A按服务业税目缴纳营业税B按转让无形资产税目缴纳营业税C按建筑业税目缴纳营业税D按销售不动产税目缴纳营业税12甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）A按销售不动产税目缴纳营业税B按服务业税目缴纳营业税C按转让无形资产税目缴纳营业税D不缴纳营业税13某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。

47、则该企业应纳营业税的计税依据为（）A2000万元B1942万元C1400万元D1358万元14李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5，则李先生应纳营业税为（）Al25万元 B025万元C0125万元D 0万元15营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）A 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月B1日、3日、5日、7日、15日或 1个月C 5日、10日、15日或 1个月D5日、7日、10日、15日或1个月16.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（）A金融机构销售支票B典当业销售

48、死当物品C销售金银         D邮政储蓄17.王先生个人1999年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2001年1月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为（）。A115万元       B15万元C035万元       D018某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为（）A建筑业一建筑

49、0;    B建筑业一其他工程作业C服务业一代理服务 D服务业一其他服务19国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（）。A165万元     B75万元C135万元     D45万元20乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（）A免征营业税 

50、   B按建筑业税目征收营业税：C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税21国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为（）A45万元          B42万元C72万元    

51、0;     D60万元22某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入08万元，当地娱乐业营业税适用税率10。该展览馆当月应纳营业税为（）。A087万元       B098万元C084万元       D085万元23甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心 10万元。乙公

52、司应纳营业税为（）。A035万元       B021万元C090万元       D054万元24某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（）。A296万元       B185万元C2万元           D125万元25某广告经营公司某月份取得广告业

53、务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）。A08万元        B055万元C07万元        D095万元26纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（）。A不动产处置权转移的次日B不动产处置权转移的当天C不动产收益权转移的当天D不动产所有权转移的当天27某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅

54、收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10。该饭店当月应纳营业税为（）A206万元         B102万元C77万元          D92万元28某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20。该文化馆应纳营业税为（）A7175元 &#

55、160;         B4325元C7325元           D4175元29某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）A按“金融业”税目征收营业税B按“销售不动产”税目征收营业税C按“服务业”税目征收营业税D不征收营业税30.某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外

56、汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（）。 A27.16万元B16.08万元 C18.76万元D15.88万元 31.2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办

57、法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（） A100050元B102550元 C105050元D107550元 32.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（）。 A有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税 B出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”的征税范围C提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税 D歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税 33.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。 A4.5万元B4.2万元C13.5万元D18万元 34.按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（）。A免税B按服务