信用证实验课信用证审查与修改

1、信用证实验课 信用证审查与修改周锦 信用证结算分析信用证结算分析信用证结算的使用背信用证结算的使用背景景 在收款风险较大时，采用信用证结算对出口商比较有利。 1、进口商资信欠佳或对进口商不了解 2、进口国存在严格的外汇管制 信用证结算分析信用证结算分析信用证结算的优点 1、出口商收款风险较小、出口商收款风险较小 由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款，只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据，那么开证行一般会付款，或者说出口商通常能收回货款。 2、进口商可以控制出口商履约情况、进口商可以控制出口商履约情况 装货日期、检验条款 信用证结算分析信

2、用证结算分析信用证结算的优点 3、融资较方便、融资较方便 贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分，进出口商在与银行打交道时每一个环节都可能从银行得到资金融资，并且融资手续比较简单。 4、对相关银行有利、对相关银行有利 开证行、出口地银行第五章第五章 第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析信用证结算的缺点 1、贸易风险依然存在。、贸易风险依然存在。 信用证结算中存在的贸易风险包括进口商的提货风险和出口商的收款风险两方面。 2、进口商资金占用时间长。、进口商资金占用时间长。 为降低开证风险，开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比例的押金，增加进口商的资金负担。免收押金的客户则要占用银行提供的

3、信用额度，减少贷款、担保金额。 3、结算速度慢、费用高。、结算速度慢、费用高。 信用证的审查与修改信用证的审查与修改信用证的审查信用证的审查 1、银行审证、银行审证。 银行（通知行）的审证侧重于与收汇有关的问题，以保证国内货物出口后能安全收汇。 通知行收到国外来证后，应考虑进口国的政治经济形势与开证行的资信以决定是否通知信用证；如决定通知信用证，必须小心仔细地审查信用证的表面合理性。 信用证的审查与修改信用证的审查与修改信用证的审查：信用证的审查： 1、银行审证、银行审证（1）对开证行的资信审查。）对开证行的资信审查。（2）对受益人的审查。）对受益人的审查。（3）对信用证付款责任的审查。）对信

4、用证付款责任的审查。（4）对信用证使用货币的审查。）对信用证使用货币的审查。（5）对信用证偿付方式的审查。）对信用证偿付方式的审查。（6）对信用证生效性审查。）对信用证生效性审查。（7）对信用证期限。）对信用证期限。 （8）对保兑条款的审查。）对保兑条款的审查。（9）对信用证项下银行费用的审查。）对信用证项下银行费用的审查。（10）其他。）其他。常见的常见的“软条款软条款”A、 开证申请人（买方）通知船公司、船名、装开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。此条款使卖方装船完全由买方

5、控制。B、信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商，出口商则处于被动地位，生产难安排、装商，出口商则处于被动地位，生产难安排、装期紧迫、出运困难。期紧迫、出运困难。C、1/3正本提单直接寄开证申请人。买方可能持正本提单直接寄开证申请人。买方可能持此单先行提货。此单先行提货。D、要求开立以申请人为收货人的、要求开立以申请人为收货人的记名提单记名提单。承运人可凭收货人。承运人可凭收货人合法身份证明交

6、货，不必提交正本提单。合法身份证明交货，不必提交正本提单。E、信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国。、信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国。会使卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。会使卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。F、信用证限制运输船只、船期或航线等条款。、信用证限制运输船只、船期或航线等条款。G、含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权、含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权难以控制。难以控制。H、品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核、品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实。采用买

7、方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国实。采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国标准，而无法达到买方国标准，使信用证失效。标准，而无法达到买方国标准，使信用证失效。I、收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方拖延验、收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方拖延验货，使信用证失效。货，使信用证失效。J、自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。、自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。K、规定受益人不易提交的单据，如要求使用、规定受益人不易提交的单据，如要求使用CMR运输单据运输单据(我我国没有参加国际公路货物运输合同公约，所以我国的承国没有参加国

8、际公路货物运输合同公约，所以我国的承运人无法开出运人无法开出“CMR”运输单据。运输单据。L、本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许、本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。装运。 M、货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。、货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。N、卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。、卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。如何避免软条款如何避免软条款 认真审证，及早发现认真审证，及早发现“软条款软条款”。发现问题后应。发现问题后应马上与开证申请人联系，争取修改信用证。马上与开证申请人联系，争取修改信用证。 尽量要求客户从规模

9、较大的、信誉较好的银行开尽量要求客户从规模较大的、信誉较好的银行开证。证。 调查了解外商企业、公司的资信及在商界的声誉调查了解外商企业、公司的资信及在商界的声誉状况。状况。 特别注意审查信用证条款中的要求、规定是否和特别注意审查信用证条款中的要求、规定是否和签约的买卖合同相符合。签约的买卖合同相符合。 订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。实行商品检验。Case 某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，份， 金额为金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为万美元，购花岗岩石块，目的港

10、为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款： （1）检验证书于货物装运前开立并由开证申）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须请人授权的签字人签字，该签字必须 由开证行检验；由开证行检验； （2）货物只能待开证申请人指定船只并由开）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。随同正本单据提交议付。 问：该信用证可不可以接受？问：该信用证可不可以接受？【分析】【分析】此为此为“软条款软条款”欺诈信用证，不可以接受。欺诈信用证，不可以接受。 从上述信

11、用证条款中可以看出，由开证申请从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。后来经证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。后来经调查，该开证申请人名称中有调查，该开证申请人名称中有“AGENTIES”字样，字样，这是一家代理商公司，开证申请人是一家实际资本这是一家代理商公司，开证申请人是一家实际资本仅有

12、仅有3元（新加坡元）的皮包公司。元（新加坡元）的皮包公司。信用证修改信用证修改 经开证行、保兑行（如有）和受益人的明确同意后，信经开证行、保兑行（如有）和受益人的明确同意后，信用证可被撤销或修改。修改书对三个当事人的生效时间如下：用证可被撤销或修改。修改书对三个当事人的生效时间如下：1. 开证行：自其发出修改书时起生效。开证行：自其发出修改书时起生效。2. 保兑行：将其保兑扩展至修改书，并自其通知修改书时起，保兑行：将其保兑扩展至修改书，并自其通知修改书时起，修改书对其生效。修改书对其生效。3. 受益人：（受益人：（1）收到修改书后，发出接受修改通知，此时修）收到修改书后，发出接受修改通知，此

13、时修改书生效。（改书生效。（2）不立即发出接受通知，但当交来的单据符）不立即发出接受通知，但当交来的单据符合修改书的要求时，修改书生效。（合修改书的要求时，修改书生效。（3）交单时仍不接受修）交单时仍不接受修改书，最好应发出拒绝接受通知，则该修改书对受益人无效。改书，最好应发出拒绝接受通知，则该修改书对受益人无效。注意：修改内容只有接受或不接受，不允许部分接受。注意：修改内容只有接受或不接受，不允许部分接受。补充补充 信用证的修改可由申请人或受益人提出。信用证的修改可由申请人或受益人提出。 一般在实际操作中，当申请人申请开证后，开证一般在实际操作中，当申请人申请开证后，开证行将行将swift文

14、本的信用证先不发给通知行，而是直文本的信用证先不发给通知行，而是直接给申请人（称为信用证草单），申请人再将信接给申请人（称为信用证草单），申请人再将信用证草单传真给受益人审单，受益人如要修改，用证草单传真给受益人审单，受益人如要修改，就立即通知申请人请开证行修改。这样在开证行就立即通知申请人请开证行修改。这样在开证行将将swift文本的信用证发给通知行并由通知行通知文本的信用证发给通知行并由通知行通知给受益人的时候，信用证就给受益人的时候，信用证就不不会再修改了。会再修改了。 这样做比原来改证的办法更节省时间和费用。这样做比原来改证的办法更节省时间和费用。信用证的审查与修改信用证的审查与修改信

15、用证的审查信用证的审查 2、出口商、出口商(受益人受益人)审证审证。 受益人的审证侧重于与贸易有关的问题，以保证按合同交货使货物顺利出口。 出口商审证的依据有三条：出口商审证的依据有三条： 一是买卖合同。一是买卖合同。 二是收证时的政策法令。二是收证时的政策法令。 三是备货和船期等实际情况。三是备货和船期等实际情况。信用证的审查与修改信用证的审查与修改信用证的审查信用证的审查 2、出口商、出口商(受益人受益人)审证。审证。 具体说来，出口商的审证主要有以下几个方面： （1）申请人、受益人的名称和地址是否准确。）申请人、受益人的名称和地址是否准确。 （2）信用证的类型。）信用证的类型。 （3）信

16、用证的生效性。）信用证的生效性。 （4）信用证金额。）信用证金额。 （5）货物描述。）货物描述。 （6）货物数量、重量。）货物数量、重量。 （7）价格条件。）价格条件。信用证的审查与修改信用证的审查与修改信用证的审查信用证的审查 2、出口商、出口商(受益人受益人)审证。审证。 具体说来，出口商的审证主要有以下几个方面： （8）装运港和目的港。）装运港和目的港。 （9）装运期和有效期。）装运期和有效期。 （10）分批装运。）分批装运。 （11）对船只和转船的限制。）对船只和转船的限制。 （12）汇票。）汇票。 （13）发票。）发票。 （14）货运提单。）货运提单。 （15）保险单据）保险单据信用

17、证的审查信用证的审查 (一一).检查信用证的付款保证是否有效。检查信用证的付款保证是否有效。 应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的： 1.信用证明确表明是可以撤消的； 此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受； 信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；信用证的审查信用证的审查 (一一).检查信用证的付款保证是否有效。检查信用证的付款保证是否有效。应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的： 2.

18、应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑； 3.信用证未生效； 4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。 5.信用证密押不符； 6.信用证简电或预先通知； 7.由开证人直接寄送的信用证; 8.由开证人提供的开立信用证申请书;信用证的审查信用证的审查 (二二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。应特别注意下列情况:1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵公司的要求.2.信用证在国外到期. 规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由

19、于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。3如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。信用证的审查信用证的审查(三三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。整和准确。 受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正

20、确？ 在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。信用证的审查信用证的审查(四四).检查装期的有关规定是否符合要求检查装期的有关规定是否符合要求. 逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款.检查信用证规定的装期应注意以下几点: 1.能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。 2.实际装期与交单期时间相距时间太短; 3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；信用证的审查信用证的审查 (五五).检

21、查能否在信用证规定的交单期交单。检查能否在信用证规定的交单期交单。 如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。 交单期通常按下列原则处理： 1信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单； 2信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；信用证的审查信用证的审查应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响： 1.生产及包装所需的时间。 2.内陆运输或集港运输所需时间。 3.进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。 4.申领出口许可证/FA产地证所需的时间（如果需要）。 5.报关查验所需的

22、时间。 6.船期安排情况。 7.到商会和/ 或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。 8.申领检验证明书或其他验货报告如客检证等所需的时间。 9.制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。 10.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。信用证的审查信用证的审查 (六六).检查信用证内容是否完整。检查信用证内容是否完整。 如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第 600号即跟单信用证统一惯例解释通则，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行信用证的审查信用证的审查

23、(七七).检查信用证的通知方式是否安全、可靠。检查信用证的通知方式是否安全、可靠。 信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的。这种方式的信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第500号跟单信用证统一惯例解释通则的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列情况之一的应特别注意： 1.信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历。 2.信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。 对于上述情况，应该首先通过银行调查核实。信用证的审查信用证的审查 (八八).检查信用证的金额

24、、币制是否符合合同规定。检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。 主要检查内容有： 1.信用证金额是否正确。 2.信用证的金额应该与事先协商的相一致。 3.信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。 4.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。 5.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。 6.检查币制是否正确。 如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。信用证的审查信用证的审查 (九九).检查信用证的数量是否与合同规定相一致。检查信用证的数量是否与合同规定相一致。 应注意以下几点： 1.除非信用证规定数

25、量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。 2.特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。 如：5000PCS 100% COTTON SHIRTS （5000 件全棉衬衫）由于数量单位是 “件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。信用证的审查信用证的审查 (十十).检查价格条款是否符合合同规定。检查价格条款是否符合合同规定。 不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。 如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD50/PC 根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示， 而是做了如下规定： CIF NEW YORK AT USD50/PC 对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。信用证的审查信用证的审查 (十一十一).检查货物是否允许分批出运。检查货物是否允许分批出运。 除信用证另有规定外，货物是允许分批付运的。 特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必