财政学复习课件

1、财政学复习纲要第一章、公共经济政策的目标1、财政的两个目标（1）资源配置，指社会使用现有资源的方式；（2）收入分配，社会产品在不同的社会成员及经济主体之间的归属。2、帕累托最优的三个效率及其特点帕累托改进：某种资源配置状态在调整之后，一些人的状况得到改善，而其余人的状况至少没有变坏，则称这一调整为帕累托改进；帕累托最优/帕累托效率：某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的状况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，则称这种资源配置状态为帕累托最优。（1）生产效率：在济源技术给定的条件下，使产出量达到最大化，没有资源闲置、资源浪费，技术运用达到最合理的程度，即以最低耗费实现最大产出

2、；（2）交换效率：在给定产品种类和数量的情况下，产品在不同消费者之间的最优配置，即让每一种产品都物尽其用，让相对来说最需要的人消费；（3）产品组合效率：产品的边际转换率等于每一个消费者的产品边际替代率，即各种产品的生产和消费符合一定的比例关系。3、规则公平、结果公平、起点公平的区别与联系（简答题）区别：（1） 规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度

3、看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。4、无知的面纱无知的面纱是指人们完全不知道自己在未来竞争中所处的地位，也无法预见竞争的结果时，选择的社会目标和政策目标才会具有相对一致性、客观性和公正性。5、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）（1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；（3）折中主义：介于功

4、利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。7、福利经济学的两个定理（1）在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率；（2）任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场实现。8、市场失灵的体现（1）竞争失灵：厂商数量为一个或者少数的时候，会形成垄断或寡头，导致市场竞争失灵；（2）公共产品：公共产品，一人消费，共同受益；（3）外部效应：产品或服务对生产者或购买者以外的人产生影响；（4）信息失灵：生产者和消费者不具备充分信息；（5）交易成本：资源流动，信息获取等都会导致交易成本；（6）宏观经济失调：价格刚性；（7）偏好不

5、合理：消费者偏好不合理带来市场失灵；（8）收入分配不公：收入分配差距悬殊。9、理想的政府应是怎样的（1）政府必须具有充分的信息；（2）参与制定计划和执行计划的所有个人都必须一心为公。10、政府缺陷体现在哪些方面（简答题）（1）信息失灵：不通过市场交换，消费者对不同产品的偏好难以显示；计划体制中的个人利益作用使得信息的获得收到很大影响；（2）公共决策中的经济人行为：计划制定者的长官意识；计划执行者的以权谋私；（3）公共决策程序的缺陷11、财政的三大职能（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）政府的宏观经济职能第二章、政府与消费1、公共产品、私人产品、混合产品的性质、消费方式和最适规模（1）公共

6、产品性质：非竞争性、非排斥性，源自于其不可分割性；消费方式：公共提供，公共产品的性质决定了市场不可能提供此类产品；最适规模：当社会边际效益等于社会边际成本、个人边际效益等于个人边际成本没，即充分实现个人利益时，公共产品的提供达到最适规模。（2）私人产品性质：竞争性、排斥性；消费方式：市场提供；有时政府会干预私人产品的消费，是为了纠正偏好和对公平的关注；最适规模：当消费者的边际效益等于边际成本时，私人产品的消费达到最适规模。（3）混合产品性质：第一类、非竞争性和非排斥性不完全的产品；第二类，具有排斥性和一定范围内非竞争性的产品；消费方式：第一类，部分公共提供；第二类，视情况而定第一类产品，非竞争

7、性和非排斥性不完全的产品具有显著的外部效益；如果市场提供，会导致资源配置不足的效率损失，即市场价格只反映此类产品的内部效益而不反映外部效益；如果公共提供，资源将由于消费者的过度消费而被浪费。应采取部分公共提供的方式，即根据产品的外部效益，对购买者进行补贴，扩大社会净效益；第二类产品，具有排斥性，采用哪种消费方式，取决于征纳成本、税收的效率损失与收费成本、收费的效率损失之间的对比关系。当收费困难、需求弹性大时，可以采用公共提供的方式；反之，采用市场提供的方式；最适规模：考虑到混合产品的外部性需要公共提供，政府会采取补贴的方式，最适规模出现在整个社会对混合产品的总供给与总需求相等时。第三章、政府与

8、生产1、垄断的鉴别及其主要治理方式鉴别：（1）潜在竞争者：暂时不存在，但是有可能出现的竞争者；（2）替代品：市场上是否存在近似的替代品；（3）产品的流动性障碍（4）市场上的竞争者数量治理：（1）向垄断企业征收超额的税收；（2）公共定价，公共定价可以消除垄断造成的效率损失（针对自然垄断）；（3）反垄断立法，如规定单个企业的市场规模，反对私下的勾结、串谋；（4）公共生产，即规定政府可以进入哪些领域的生产（针对自然垄断）。2、科斯定理及其前提条件科斯定理：指产权清晰时，价格机制就可以发挥作用，实现资源的有效配置，政府对外部成本问题就没有干涉的必要。前提条件：（1）外部效应所涉及的当事人很少；（2）外

9、部效应具有一定的可排斥性。3、政府对外部成本的治理方式（1）庇古税：政府按生产者所造成的外部成本的大小向企业征税，即外部成本内部化；（2）公共管制（数量管制）：对生产者的行为作出限制；公共管制在实施过程中需注意：政府须掌握一定信息、不能适应情况的变化、为每一企业制定各自的限量，但是，公共管制没有将外部成本内部化；（3）收费：对外部成本进行税收收费；（4）产权交易：企业之间通过排污权的交易，从而使市场得到最优的排污量；（5）补贴：企业减少排污而得到的政府补贴。4、生产者与消费者信息不对称时政府的干预方式（1）信息管制：政府制定法规要求生产者公开披露销售产品的有关信息，但信息管制无法避免消费者的信

10、息忽视和错误选择，即不合理偏好；（2）质量管制：政府针对各种不同类别的产品制定技术和质量标准；（3）资格管制：政府直接决定有资格从事某项产品或服务的生产。5、市场竞争的公共生产和私人生产在效率方面的区别（简答题）（1）假定公共企业能像私人企业一样运作，市场竞争的公共生产与私人生产的效率相同；（2）是否存在竞争是影响公共企业和私人企业效率的因素，故应注重政企分离；（3）观点认为，私人企业比公共企业具有更高的效率，因其经营状况与企业主息息相关；而公共企业所有权属于政府，所有者利益与企业利益不密切，因而生产效率不如私企。（4）所有者之间的关系、社会管理者（政府）与所有者之间的关系、所有者与经营者之间

11、的关系都会在一定程度上对企业效率产生影响；（5）市场竞争影响生产效率，企业的所有者决定企业运营以及资源配置效率。第四章、政府与分配1、公共提供、公共生产、社会保障的各种形式及其对收入分配的影响（1）公共提供形式：税收和公共支出，进而分为公共产品、混合产品、私人产品的公共提供三种形式；影响：累进税收：定程度上缩小了收入分配差距；公共产品的公共提供：收入越高，对公共产品的效用评价越高，依赖于公共产品提供实现收入分配公平是不够的；混合产品的公共提供：政府提供混合产品需注意：收费标准低于产品内部边际效益；该产品更多或至少同等地为产品消费中的低收入者使用，由此实现收入再分配目标；私人产品的公共提供：采用

12、价格补贴的方式，接受补贴的一般是穷人；公共提供一定程度上有助于收入再分配，但政府需审慎选取提供的产品和服务。（2）公共生产形式：集中计划的公共生产、市场竞争的公共生产影响：集中机制下，收入分配能够最大程度做到公平，但是效率损失非常大；市场竞争机制下，会出现所有者缺位问题，各级各单位都力图使自身利益最大化，出现以权谋私受贿等行为，有损收入分配公平。（3）社会保障形式：社会救济、社会养老、社会保险影响：社会救济，采用直接货币救济的方式，能够使受救济者达到更高的效用水平，只要其偏好合理；社会养老，政府强迫储蓄，避免社会中的理智个人被迫救助作出不当选择的个人，有助于社会公平；社会保险，具有强制性，让低

13、风险的人补贴高风险的人，有助于公平。第五章、公共选择1、四种公共决策机制（1）维克赛尔-林达尔机制（2）直接民主决策机制（3）集中决策机制（4）间接民主机制2、维克赛尔林达尔机制的前提条件和结果前提：（1）一人一票制；（2）信息成本为零；结果：（1）林达尔机制为现实中政府机制的改进提供方向和标尺；（2）尽可能使政府机制的运行保证更多人的利益使衡量政府有效性的重要依据；（3）“一致同意”原则下做出的选择都符合帕累托改进。3、直接民主决策机制实现均衡的条件；若不满足会发生的后果及纠正后会出现的新问题均衡条件：（1）投票者具有单峰型偏好，即只出现一个极值；（2）付诸表决的方案是两个两个进行的，以获胜

14、次数最多的方案为最后的决策；不满足的后果：若不满足单峰型偏好，则会出现循环投票，结果是没有一个方案能够获得稳定的多数票；若不满足两两表决，使用淘汰制，则能出现唯一稳定的投票结果；但投票顺序是随机主观的，不同的投票顺序会产生不同的投票结果；纠正后的新问题：在淘汰制下，投票者预先知道了他人的偏好，便可以在投票中隐瞒自身偏好，防止出现对自己最不利的投票结果。4、阿罗不可能定理阿罗不可能定理：在民主社会里，不存在一种投票程序，使得投票结果不受投票顺序的影响，同时还能尊重每个人的偏好，将所有的个人偏好合乎逻辑地转化成社会偏好并作出前后一致的决定，即政府不可能是一个富有理性的决策人。5、集中决策机制的结果

15、和效率 结果：当权者对公共项目的边际效益大大高于普通民众，因而集中决策机制会导致公共项目的规模偏大，高于多数票决策下中位投票者决定的水平；效率：集中决策机制的决策过程是符合生产效率的；但是，从产品组合效率看，会较大程度地偏离效率准则，决策结果会高于效率所要求的公共项目的规模。6、间接民主决策机制下选民、管理者和政治家的行为特点选民行为特点：（1）出现“搭便车者”；（2）选民的态度往往是自相矛盾的；（3）选民群体可能会形成特殊利益集团；管理者行为特点：（1）管理者工作具有较强技术性，相对稳定；（2）拥有一定的自主权（3）管理者与政治家之间信息不对称，管理者提供的信息将影响政治家的决策；政治家行为

16、特点：（1）以当选或连任为目标；（2）政治家的公共决策更多采用中位选民的意见；（3）收入政策上，以发行公债取代税收；（4）支出政策上，扩大公共支出规模。7、政府机制和市场机制下个人决策的区别（1）偏好的表达方式不同，市场机制下通过货币购买，政府机制下通过选票；（2）个人偏好的表露对决策产生的影响不同，政府机制下个人偏好微不足道；（3）隐瞒偏好的倾向不同，政府机制下人们倾向于隐瞒真实偏好来逃避分摊成本；（4） 偏好体系不同，市场机制下决策取决于个人偏好，政府机制下取决于大多数人的偏好；（5）强制性不同，市场机制下决策是自愿的，政府机制下决策是强制的。8、公共决策的基本内容（1）公共项目的种类；（

17、2）公共项目的成本分担方式；（3）公共项目的规模。第六章、税收概论1、税收的基本要素（1）纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人；（2）税基：征税的客观基础，表明对什么课税；（3）税率：应纳税额与课税对象之间的比例；（4）课税环节：纳税人履行纳税义务的环节；（5）附加、加成、减免：税收的调整措施。2、税率的形式（1）累进税率：从低到高规定逐渐递增的税率，课税对象数额越大，税率越高。（2）比例税率：不论课税对象数额多少，均按同一比例课征的税率；（3）定额税：直接固定税额。3、全/超额累进税率的区别，起征点和免征额的区别（1）全/超额累进税率全额累进税率将课税对象全部数额作为计税依据，按最高

18、边际税率计算税额；超额累进税率也将课税对象全部数额作为计税依据，但是分别按各课税对象适用的相应等级的税率计算税额。（2）起征点/免征额起征点是税法规定课税对象达到一定数额才开始征税的数量标准，超过这一数量，按课税对象全额计税；免征额是税法规定的课税对象数额中免于征税的数额，就其超过免征额的部分征税。4、不同国家的税制结构及其取决因素税制结构的三种类型：以流转税为主体的税制结构模式、以所得税为主体的税制结构模式、以流转税和所得税为双主体的税制结构模式；发达国家大多选择所得税为主体税种；发展中国家大多选择流转税为主体税种；选择所得税的取决因素：（1）经济发展水平高；（2）国民收入归个人所有的比重大

19、；（3）对消费者选择和资源配置的干扰小；（4）累进制所得税弹性大；（5）会计水平高，征税管理水平高。选择流转税的取决因素：（1）经济发展水平低下；（2）征收简便；（3）有利于提高国民储蓄，为国家发展提供资金。5、税收的效率原则、公平原则的内容（1）效率原则：充分且有弹性、节约与便利、中性与校正性；（2）公平原则：平等竞争原则、受益原则、能力原则；注：如何衡量能力（1）客观说（2）主观说：均等牺牲说、比例牺牲说、最小牺牲说（计算题）6、税收的分类（1）按税负是否能转嫁：直接税（不能转嫁）、间接税（可以转嫁）；（2）按课税对象性质：流转税、所得税、财产税；（3）按税收管理权限：中央税、地方税、中央

20、地方共享税；（4）按税收计量标准：从价税（价格为计税依据）、从量税（课税对象的自然单位为依据）；（5）按税收与价格的关系：价内税（税金包含在商品劳务价格中）、价外税；第七章、税负的转嫁与归宿1、税负转嫁方式（1）前转：卖方通过提高售价将税负转嫁给买方；（2）后转：买方通过降低进货价格将税负转嫁给卖方；（3）税收资本化：一种特殊的后转，买主将以后要付的税款在购入价中预先扣除。2、无关性定理无关性定理是指税收对价格和产出量的影响与究竟是买方纳税还是卖方纳税无关。3、影响税负转嫁与归宿的因素（1）供求弹性：供给弹性越大，消费者承担税负越多；需求弹性越大，卖方承担越多；（2）价格决定模式：市场定价或公

21、共定价；市场定价下，竞争或垄断市场，消费者承担的部分税负也不同；（3）税收方式：税种、课税对象、课税范围、计税单位；注：（1）对于全部课税产品，税负更容易转嫁；（2）征收从量税，边际曲线平行移动；征收从价税，价格越高，边际曲线差距越大。4、竞争市场下税负转嫁规律（1）满足无关性定理；（2）供求相等的情况下，税负供求双方各负担一半；（3）供求弹性不等时，弹性小或无弹性的一方承担较多税负；（4）征收从价税和从量税，税负的转嫁归宿情况相同。5、垄断市场税负转嫁规律（1）从量税下，当垄断的边际成本为常数时，垄断者将税负的一半转嫁给消费者；边际成本递增，消费者承担不到一半的税负；边际成本递减，垄断者将大

22、部分税负转嫁给消费者；（2）税后价格相同时，政府征收从价税能获得更多税收；（3）取得同等税收情况下，从价税税率更低，或从量税引起的价格增幅更大；（4）从价税下，消费者承担的税负少于从量税下。第八章、税收与效率1、税收的超额负担的含义、产生原因、计量；影响超额负担的因素；减少超额负担的措施及其评价（简答题）含义：个人由于税收造成的福利损失与政府税收收入的差额即为税收的超额负担；产生原因：税收的超额负担是由于税收的替代效应产生的；替代效应由价格相对变化产生；计量：哈伯格三角形；利用补偿需求曲线和消费者剩余理论计算税收超额负担；影响因素：（1）课税对象的供求弹性（即补偿需求曲线的斜率）（2）税率的高

23、低（即单位产品征收税额）减少超额负担的措施：（1）采用中性税收；（2）采用较低税率；（3）选择需求弹性相对小的商品征税；评价：（1）在实践中是矛盾的，如中性税收要求统一税率，而第三项又要求区别商品的弹性征税；（2）在提升效率的同时违背了公平原则。2、税收的收入效应和替代效应对劳动供给的影响（1）收入效应税收使劳动报酬减少，同时减少了个人购买休闲的能力，于是存在着减少休闲的倾向，收入效应会增加劳动供给；（2）替代效应税收使劳动报酬减少，休闲的机会成本降低，于是存在着以休闲替代工作的倾向，替代效应会使得劳动供给减少。3、税收的收入效应和替代效应对储蓄投资的影响允许借款利息税前扣除时：（1）收入效应

24、对储蓄收益征税，减少了纳税人购买未来消费的能力，收入效应使得人们更多地储蓄；（2）替代效应对储蓄收益征税，减少了现期消费的机会成本，替代效应使得人们增加现期消费，减少储蓄。不允许借款利息税前扣除时：对借款者没有影响，对储蓄者有影响。税收对投资的影响表现在税收减免、快速折旧等，即有助于降低资本使用成本的税收政策。4、平均税率、边际税率与税收收入、替代效应的关系（1）边际税率保持不变，平均税率变动对劳动供给只产生收入效应；（2）平均税率不变，边际税率变动对劳动供给只产生替代效应。第九章、公共定价与政府性收费1、自然垄断市场的三种定价方法及其对效率公平的影响（简答题）（1）边际成本定价法边际成本定价

25、使自然垄断企业平均成本高于边际成本，出现亏损，采用税收弥补企业亏损对公平和效率有不利影响；征收非中性税收产生税收超额负担，带来税收的效率损失；用税收弥补企业亏损，相当于消费者只支付了产品的部分成本，实际上是用纳税人的钱补贴了消费者，不利于社会公平。（2）平均成本定价法平均成本定价法下，企业刚好处于收支相抵的状态；平均成本定价导致产量低于效率要求的产量，存在着效率损失；平均成本定价下，企业会尽可能多报成本获得收支超过平衡状态的收入。（3）二部定价法二部定价法是指在弥补了生产成本的基础上，使产品价格等于边际成本的定价方法；二部定价法下，产品价格由固定费用和从量费用组成；如果因为固定费用的征收导致大

26、量消费者的退出，则会造成效率损失；公平角度上，由于固定费用的存在，消费量小的消费者支付的平均成本较高，消费量大的消费者支付的平均成本较低，一定程度上有失公平。2、蛛网市场公共定价的原因和原则蛛网市场的公共定价主要是在农产品市场上；原因：蛛网市场的价格具有不稳定性，如果波动较大将会对国民生活产生大的影响；原则：将农产品价格稳定在边际效用等于长期边际成本的均衡水平上。3、竞争市场公共定价对效率公平的影响（1）对于奢侈品和必需品的公共定价，可以改善收入分配状况，提高奢侈品价格，降低必需品价格，缩小实际收入差距，有利于促进分配公平；（2）公共定价改变了产品的相对价格，带来效率损失；此外，必需品的公共定

27、价具有溢出效应，降低必需品的价格使得高收入者同样可以获得低廉的必需品。第十章、公债1、公债的分类（1）按经济用途分：生产性公债（用产生的收益还债）和非生产性公债（用税收还债）；（2）按发行主体分：政府部门公债和公共企业公债；（3）按发行地域分：国内公债和国外公债；（4）按发行期限分：短期公债、中期公债、长期公债；（5）按流动性分：上市公债和非上市公债。2、公债的资产效应（1）勒纳效应：公债会刺激经济和消费；（2）庇古效应：公债能起到稳定经济的作用；（3）卡尔多效应：公债导致劳动意愿、投资意愿下降及资本积累减少。3、公债的需求效应政府发行公债，在货币供给一定的情况下，增加了货币需求抵消了积极的财政政策增加收入的作用。4、公债规模的相对指标（1）公债负担率，即公债积累而额占GDP的比重；（2）公债依存度，即当年债务收入占财政支出的比例，反映一国的财政支出是有多少是按发行公债来实现的；（3）公债偿债率，即公债的还本付息额与财政收入的比例，反映当年的财政收入中政府需要拿出多少来偿还公债。5、公债筹资的效率界线（1）政府部门的经常性支出应使用税收筹资；（2）政府部门的资本性支出，本期的分摊额应用税收筹资，然后通过发行公债筹资将其他成本分摊到以后各个时期；（3）政府的公债筹资的效率界限就是，当税收筹资满足政