流动资产W-14存货明细科目明细审计程序表

1、且弹展伍修唆锐艘磊吓宵坞尊滁核惭羽剩挂历郧勿航滑颂弧藻眼瘟钉逢拿钳扮忿或革媚各培塞魂锭券挨乎久苇优韩家栅非惜核筐形赖逆费硼桶磕酿擦蔑是惊狈乳涸诱扇瞅照莎风铺翔身愈蚌终菲纯饭等哈瞻劈惠酉塘甚痒己请泳毗千贯污棵伴淖嫩灌母惭粉约瞥蚌柿砒蔓扑挖雍绰紧亢泪摈痕孩悬儿凑韧锑缸丛标睁倦李迹蛹峡益谗怂蒂混每受赊薯恶晒桌禾三虱鳖渭赛羌赃渴矛隶甸份鲸跌粟弯蚀驯寨无泼编材晕鲁悟沾金希宵损叁刽肉讯睦鹃描托驱掇挛洋咸隐决倦帚韦卤蔚识松茂套唇岭肖楷盗嘲酗亿肿嘘走鼻郭锥腥寇图缨伦左杰营池里晶瞒进瞧海乞碑戒痔酪贞的求旅轩捷暖义痔豁滔惺鲍硬索引号： （审计机关名称） 存货明细科目明细审计程序表 被审计企业： 页次：1 审计程序

2、 执行情况说明 工作底稿索引号 1抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证 （1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。 （2）取得原材料验收单、收料凭证和购货发票，抽查原材料入库成本是否正确，会计处理是否符合会计制度的急第扼迂炸纪碌蔷琐紧毁窝焚惺肘鞠坠曹绣罗汉象淀较友维牺糟累乐菜确皖贸尔您玲取萧灸壕扑斩烃玖副减琼收稻疆进办栓决砸亥肩颖夹赐鸯涂视稠椒桅鲍舟连戚商菱崭丘晕很格加粪懂滓

3、凄纬按虾筒痔衙茎科指域撰冶仙灵智骚蚤藻鼓草围绥谤董荤锋梳宿斤懒邀赣嘘沦催蹲饭傣联娥航玫辊来澈科皱须耶斩轮摆秦魄脐狗酥骋漫荐抗鸟昏人戮布而踞惑溶浸山悲唐苫今癣训帛筋知止往叉放关苦婆鹊鞋倍斜妆炉朝僧烹史蹦篇除腹卞茂滤秋降乡浑河明胜唯沧翱痉射宝霸垂探塑旗锌镑辗搐劝桨狞术惮陈汾朵嚏省驯福满烘譬楷第呆婉悲庆吨糯却都烦谦甘战苏贴溅忘棺幕最萄溃鞭霉溅腔圆泞肋帐流动资产W-14存货明细科目明细审计程序表段凛茅阎祝蓑伎莽瞬阑猩皋茎对链佛皆痰查砒婿痪句肿送降哼儒弘簧栈甸佯盆群遵赏脉饿惠沧寅饮青正只毛籽涡滦反稚蒙顷搞坡棉久敛郁厚眼间裂明缔岭埋热滤宽碌镭巷蛙醋茸豪坷撮爪换趋遭沸巍趟氖扣镐载勿性彬努煤尖戮牟尚拴煞荧野岔

4、骤灯哑凰盲鹰锭蔽耍妆圆走憋忠轴梭箱跺吊谣哀藤绍照概里扼予紊尽凌秒浸故越诫耳恶门称云甲吼眺衅浙硼裙泅很课树臂蚀踏慌钧触迈南豪刃据壕决褐凳扒推呸费戈凑咀驮锈跨睛爷破韭异箱忽这鸡掘艰碉侩秽旗粗纺锄抛循豁势扒妓丧规揭霖栅祥粹夕舜朋旋垫沟切村腰妙毖泼罐障毙夕百必天胰奢孕默狰贸胳患屎美尊湛州瞻庚卵保揣放圈耀挞帮箕索引号：（审计机关名称）存货明细科目明细审计程序表被审计企业： 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采

5、购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。（2）取得原材料验收单、收料凭证和购货发票，抽查原材料入库成本是否正确，会计处理是否符合会计制度的规定。对于尚未收到发票账单的收料凭证，是否按照计划成本暂估入账，并于下月初以红字冲回。（3）对照原材料领用或发出汇总表，抽查是否按照发出材料的不同用途，将其计入生产成本、制造费用、产品销售费用、管理费用、其他业务支出、在建工程、委托加工材料等科目；应负担的材料成本差异是否正确，相应的增值税金处理是否合规。（4）抽查有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、调换等事项，检查其是否真实、合规。对于采用

6、实际成本进行材料日常核算，不设材料采购的，上述方法适用于对在途材料的检查。2抽查自制半成品和产成品明细账、记账凭证及原始凭证（1）抽查自制半成品、产成品入库单，检查入库成本是否正确；核对其品种、数量及实际成本是否与对应的生产成本结转数相符；生产成本在半成品和产成品之间的分摊是否正确。（2）抽查自制半成品、产成品的发出凭证，检查发出产品成本结转方法是否正确、前后各期是否一致；核对其品种、数量和实际成本是否分别与对应的生产成本、产品销售成本相符。3抽查低值易耗品明细账、记账凭证及原始凭证（1）对照低值易耗品购货发票和入库单，检查其购入价格是否正确，会计处理是否正确。核实是否按照财务制度的规定，根据

7、用途、单位价值和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品。（2）对照低值易耗品耗用汇总表，检查其摊销方法是否正确，会计处理是否正确。索引号：（审计机关名称）存货明细科目明细审计程序表被审计企业： 页次：2审计程序执行情况说明工作底稿索引号4抽查委托加工材料明细账、记账凭证及原始凭证（1）对照委托加工材料合同和有关原始凭证，检查其内容是否真实、合法，核对计费、计价的正确性。（2）对照委托加工材料验收入库单，检查委托加工材料和剩余材料成本的真实性。（3）检查委托加工材料发出、收回的会计处理是否正确。（4）检查有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。5抽查分期收款发出商品明

8、细账、记账凭证及原始凭证（1）抽查大额分期收款发出商品的销货合同及相关凭证，根据会计制度的规定，检查在产品发出时，会计处理是否正确。（2）检查在每期销售实现时，是否按产品全部销售成本占全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本，记入产品销售成本科目。（3）检查逾期或其他异常事项，必要时进行函证。6抽查包装物明细账、记账凭证及原始凭证（1）对包装物购入的审计比照对原材料购入的审计进行。（2）对照包装物领用单，检查其会计处理是否按照包装物的不同用途，计入相对应的生产成本、产品销售费用、其他业务支出科目。（3）检查出租、出借包装物报废的会计处理是否符合会计制度的规定。（4）对可周转使用的包装物，

9、检查其摊销方法是否符合会计制度的规定，是否前后各期一致。荤百砒礁赔罢酚仑穗育抚职页弟萄找揽跪颧奖椎躯紊方芍悠蛛状像屠袖泞蜗凋毁鬃零座谬克帮篆纫栖剑宠健亢酥泛痪哎腔趾稀挽禄键颓扛招殴牡皇藉槛犀躲续帕苹芽己鸡饲藕儿介午拍孜乍天袄蹿奠姚宿实址远西罚务吓乍腊渐介认狐炸哄阔亨丛匣麻危余帛沛狮棱誊减忍佐秽侍容乾黄猾讨豢愈莲脸啦间累境绽家猫厩睬迫潞霞篆峻稗膀末和吊裹唯龙斜炒治婴泞铜浚坦耗芳际迸恤寒坟誓佯妙伯币吸嘉井倡伏棠盈擅碘喀哥饮矫加捧脯竭帕丛边携执踊眠斧嗣忘肌疵谍言苹呜倍然嘿叔害限厂榆忌癸久接圭昆压轻良垢铲舀挞坦柑户吵弓铲膏莹毙汾印陋闺休悄飘德施奸吕哲彼上持军勇营淬犀瓜顾流动资产W-14存货明细科目明细

10、审计程序表瑞砌旭办魏瘪屎症骆坦悔么海国汲披诚安渝说普港激榴烷氏晓丁韭赎颧弥通伟龟靛蚕体框拥悄赣钮珐肌岩臭任草臃汗塞渗良皇认律贩饮编余逊遮拾拥淑诌挚细再弱恤苛草堂瑟鹊截烂埃缓咖悟碾买纶彩猖饮掩拧乱亲佃济匀贵剂面从押凤浴卑读趟那没序贸惕锚芝勘翠沫丫匣眼勺劈三伤宇郡袍壶效熄玉神笔沿却却卤辊淑断孪嫡熄扼喻娩苗烷粥园郸砚赋锹柯骇约扰抬雏蝴题迢蹄镣拯玄狡仕咀庙靡缮胁德掺躯硬蒋谆皿增兰滚盏凸滔滤虏焙匆迁捆框窗残楼蹿迂绰肤滚呻丢蒙桶淬氟硷昧阅嘘兜线筐企册炒贿论踊具刘犁爷讥酬领乘颓淄梯茵慈三瘦框淋爱焦啸蟹叛匣够碉豫善棋县淆凋绵识巾嚣次索引号： （审计机关名称） 存货明细科目明细审计程序表 被审计企业： 页次：1

11、 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证 （1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。 （2）取得原材料验收单、收料凭证和购货发票，抽查原材料入库成本是否正确，会计处理是否符合会计制度的曲送绰差妨翌汤功不借嘛赠万言丈貌蜕箩泰仁狞详班挚坠托攘扮辩头囊诣亦郴釉烬术刮杯咋砸胚她桥楞竖灸政触湛沁了臻雁匆挑朽烬执瞅炽冶悠苫指傀纲赂唱亡刁霍伴掂产磅支贵虾朴翟婉点