国际贸易实务课件6——国际货款的收付

1、1第六章第六章 国际货款的收付国际货款的收付货物买卖是货物与货款的对流。货物买卖是货物与货款的对流。 货款的收付直接货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支付方式等取得一致，付方式等取得一致，并在合同中作出明确的规并在合同中作出明确的规定。定。2第一节第一节 支付工具支付工具国际贸易货款的收付，国际贸易货款的收付， 大多使用票据代替现金作大多使用票据代替现金作为流通手段和支付

2、手段的信贷工具来进行结算国为流通手段和支付手段的信贷工具来进行结算国际间的债权债务。际间的债权债务。国际贸易中使用的票据主要有国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。其中以使用汇票为主。3一、汇票一、汇票 (Bill of Exchange, Draft)(一一)含义含义: 我国票据法我国票据法汇票是出票人签发的，委托付款人汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。英国票据法英国票据法汇票是一个人向另一个人签发的，汇票是一个人向另一个

3、人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。无条件的书面支付命令。4基本内容基本内容根据日内瓦票据法的规定，汇票一般应包括下列根据日内瓦票据法的规定，汇票一般应包括下列基本内容：基本内容：1. 应载明应载明“汇票汇票”字样。字样。2. 无条件支付命令。无条件支付命令。3. 一定金额。一定金额。4. 付款期限和地点。付款期限和地点。5. 受票人受票人(Drawee)，又称付款人，又称付款人(Payer)。6. 受款人受款人(Payee)。

4、即收款人。即收款人。7. 出票日期和地点。出票日期和地点。8. 出票人签字。出票人签字。 5(二二) 汇票的种类汇票的种类1、按照出票人的不同分为、按照出票人的不同分为银行汇票和商业汇票。银行汇票和商业汇票。(1) 银行汇票银行汇票(Bankers Draft) 指出票人是银行，指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。受票人也是银行的汇票。(2) 商业汇票商业汇票(Commercial Draft) 指出票人是商号指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。行的汇票。62、按照有无随附商业单据，分光票和跟单汇票。、按照有无随附商业单

5、据，分光票和跟单汇票。(1) 光票光票(Clean Bill)指不附带商业单据的汇票，银指不附带商业单据的汇票，银 行汇票多是光票。行汇票多是光票。 (2) 跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)指附带有商业单据指附带有商业单据 的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。73、按照付款时间的不同，、按照付款时间的不同， 分为即期和远期汇票。分为即期和远期汇票。(1) 即期汇票即期汇票 (Sight Draft) 指在提示或见票时立即指在提示或见票时立即 付款的汇票。付款的汇票。 (2) 远期汇票远期汇票 (Time Bill or Usance Bill)

6、它是指在它是指在 一定期限或特定日期付款的汇票。一定期限或特定日期付款的汇票。8远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法： 见票后若干天付款见票后若干天付款 (At xxx days after sight)。 出票后若干天付款出票后若干天付款 (At xxx days after date)。 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 (At xxx days after date of Bill of Lading)。 指定日期付款指定日期付款 (Fixed Date)汇票可以同时汇票可以同时具备几种性质具备几种性质，例如一张商业汇票，例如一张商业

7、汇票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。 9(三三) 汇票的使用汇票的使用汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转让。转让，通常经过背书行为转让。1.出票出票(Issue) 指出票人填写好汇票上的内容，经签指出票人填写好汇票上的内容，经签字交给受票人的行为。字交给受票人的行为。汇票上的受款人有三种写法：汇票上的受款人有三种写法：10(1) 限制性抬头限制性抬头: 例如例如 pay Co. only 或或 pay Co

8、. not negotiable 这种抬头不能流通转让。这种抬头不能流通转让。(2) 指示性抬头指示性抬头:例如例如 pay to the order of Co. 这种抬头可以这种抬头可以 Co.收取票款，也可转让。收取票款，也可转让。(3) 持票人或来人抬头持票人或来人抬头:例如例如pay bearer这种抬头不这种抬头不需背书就可转让。需背书就可转让。112. 提示提示(Presentation) 指持票人将汇票提交付款人指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为两种提示可以分为两种付款提示

9、：要求付款付款提示：要求付款承兑提示：要求先承兑，到期再付款。承兑提示：要求先承兑，到期再付款。123. 承兑承兑(Acceptance) 指付款人对远期汇票表示承指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明付款人在汇票上写明“承兑承兑”字样，注明承兑日期，字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人；付款人即成为承并由付款人签字，交还持票人；付款人即成为承兑人。兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。134. 背书背书(Endorsement)汇票可以流通转让。经背书后汇票的收款权利便汇票可以流通转让。经背书后

10、汇票的收款权利便转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去；转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去；对于受让人来说，对于受让人来说，所有在他以前的背书人所有在他以前的背书人(Endorser)以及原出票人都是他的以及原出票人都是他的“前手前手”；而对而对出出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承前手对后手负有担保汇票必然会被承兑兑或付款的责任。或付款的责任。 14背书背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人有人在汇票背面

11、签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人（即被背书人（Endorsee) 的名字，并把汇票交给受的名字，并把汇票交给受让人的行为。让人的行为。贴现贴现(Discount) 是指远期汇票承兑后，尚未到期，是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。155. 付款付款6. 拒付拒付追索权追索权(Right of Recourse) 指汇票遭到拒付时，持指汇票遭到拒付时，持票人对其前手票人对其前手(背书人、出票人背书人、出票人)有请求其偿还汇票有请

12、求其偿还汇票金额及费用的权利。金额及费用的权利。16(四四) 汇票的制作汇票的制作* 汇票的主要当事人汇票的主要当事人出票人出票人 Drawer 签发汇票的人，通常为出口商签发汇票的人，通常为出口商受票人受票人 Drawee 汇票的付款人，通常是进汇票的付款人，通常是进 口商或其指定的银行。口商或其指定的银行。受款人受款人 Payee 汇票规定的可受领金额的人，汇票规定的可受领金额的人， 收款人。通常为出口商或其指定的银行。收款人。通常为出口商或其指定的银行。17填制：填制： 出票根据出票根据(Drawn under)L/C项下一般具备项下一般具备3项内容：项内容：开证行名称、开证行名称、L/

13、C号码、开证日期。号码、开证日期。托收项下，一般加注合同号或者托收项下，一般加注合同号或者For collection；付一不付二付一不付二SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID或付二不付一或付二不付一FIRST OF EXCHANGE BEING UNPAID 年息年息 按合同规定填写，如果没有则为空。按合同规定填写，如果没有则为空。18 号码号码 商业发票号码商业发票号码(各公司出口运遍号各公司出口运遍号) 小写金额小写金额 USD1420.00 一般为发票金额一般为发票金额100% 付款期限付款期限 即期即期At sight; *远期：远期： 60Days aft

14、er B/L date 以装运日期为起算以装运日期为起算 30Days from invoice date 以发票日为起算以发票日为起算 90Days 以见票日期为起算以见票日期为起算19 受款人受款人 三种写法，三种写法，Pay to the order of 大写金额大写金额 大小写要一致，加上大小写要一致，加上“only” 整。整。 付款人及付款地点付款人及付款地点 汇票的左下方汇票的左下方,表示为表示为To 出票人及出票地点出票人及出票地点 汇票的右下方，我国习汇票的右下方，我国习 惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为 L/C的受益人。的受益人。

15、20开证行信用证号码开证日期商业发票号码即期: -或*远期:如:90 days after受票人 凭凭 Drawn underpay to the order of 汇票金额 Exchange for21二、本票二、本票 (Promissory Note)(一一) 含义含义我国票据法我国票据法 本票是出票人签发的，承诺自己本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。的票据。英国票据法英国票据法 本票是一个人向另一个人签发的，本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或在将来的固定时间或可以确定的时保证于见票时或在将

16、来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。无条件的书面承诺。22内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同，内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同，我国我国票据法票据法规定本票必须记载下列事项规定本票必须记载下列事项:1.表面表面“本票本票”字样字样 2.无条件支付承诺无条件支付承诺3.确定的金额确定的金额 4.收款人的名称收款人的名称 5. 出票日期出票日期 6.出票人签章出票人签章23 银行本票银行本票: 由银行签发的，都为即期。由银行签发的，都为即期。 商业本票商业本票: 由工商企业或个人签发，有即

17、期和远期由工商企业或个人签发，有即期和远期 之分。之分。 在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似流通性与纸币相似。24(三三) 本票与汇票的区别本票与汇票的区别本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付要求；本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付要求；当事人当事人 本票的票面有两个当事人出票人与受款人；本票的票面有两个当事人出票人与受款人； 汇票有三个当事人出票人、付款人和受款人汇票有三个当事人出票人、付款人和

18、受款人承兑承兑本票出票人即是付款人，远期本票到期由出票人本票出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，故无需提示承兑和承兑。付款，故无需提示承兑和承兑。远期汇票须办理提示承兑和承兑；远期汇票须办理提示承兑和承兑；25 责任责任本票在任何情况下，出票人均是主要债务人本票在任何情况下，出票人均是主要债务人;汇票在承兑前出票人是主要债务人，在承兑后，汇票在承兑前出票人是主要债务人，在承兑后，承兑人是主要债务人；承兑人是主要债务人； 份数。份数。本票只能开出一份本票只能开出一份汇票可开出一式多份汇票可开出一式多份(银行汇票除外银行汇票除外)；26三、支票三、支票 (Cheque)(一一) 含义含义支

19、票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时银行或者其他金融机构在见票时无条件支付无条件支付确定确定的金额给收款人或持票人的票据。的金额给收款人或持票人的票据。27内容内容各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国票据法票据法规定支票必须记载下列事项：规定支票必须记载下列事项：1.表面表面“支票支票”字样字样 2.无条件支付委托无条件支付委托3.确定的金额确定的金额 4.付款人的名称付款人的名称 5. 出票日期出票日期 6.出票人签章出票人签章28(二二) 支票的种类支票的种类我国支票分现金

20、支票和转帐支票，在支票正面注我国支票分现金支票和转帐支票，在支票正面注明。支票自出票日起明。支票自出票日起10日内有效。日内有效。国外支票有国外支票有“划线支票划线支票”和和“未划线支票未划线支票”之分。之分。划线支票通常都在其左上角划上两道平行线，只划线支票通常都在其左上角划上两道平行线，只能通过银行转帐，而不能提现。能通过银行转帐，而不能提现。未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。29第二节第二节 汇付与托收汇付与托收汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付货款是货款是顺汇顺汇(资金的流动方向与支付工具的

21、传递方资金的流动方向与支付工具的传递方向相同向相同)，即进口商主动将货款汇交出口商；，即进口商主动将货款汇交出口商；以托收方式收取货款是以托收方式收取货款是逆汇法逆汇法(资金的流动方向与资金的流动方向与支付工具的传递方向相反支付工具的传递方向相反)，即由出口人主动向进，即由出口人主动向进口商收取货款。口商收取货款。30一、汇付一、汇付(一一)汇付的含义及当事人汇付的含义及当事人1. 含义含义汇付汇付(Remittance) 汇款。汇款。指付款人主动通过银行或指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。其它途径将款项汇交收款人。312. 汇付方式的当事人汇付方式的当事人 汇款人汇款人(Rem

22、itter)汇出款项的人，进口商。汇出款项的人，进口商。 收款人收款人(Payee / Beneficiary)收款的人，出口商。收款的人，出口商。 汇出行汇出行(Remitting Bank) 通常是进口地的银行。通常是进口地的银行。 汇入行汇入行(Paying Bank) 通常是出口地的银行。通常是出口地的银行。32(二二) 汇付的种类汇付的种类 汇付分为汇付分为信汇、电汇和票汇信汇、电汇和票汇三种。三种。1. 信汇信汇 (Mail Transfer, M/T) 是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。行，授权解付一

23、定金额给收款人。优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。较迟。33汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行资金资金信信汇汇申申请请书书回回执执汇汇款款通通知知书书收收款款人人收收据据解解付付信汇委托书信汇委托书付讫通知付讫通知信汇业务流程图信汇业务流程图342. 电汇电汇(Telegraphic Transfer，T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行给在另一国家的分行或代理行 (即汇入行即汇入行) 指示解指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。付一定金额给

24、收款人的一种汇款方式。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。35汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行资金资金电电汇汇申申请请书书回回执执汇汇款款通通知知书书收收款款人人收收据据解解付付电汇委托书电汇委托书付讫通知付讫通知电汇业务流程图电汇业务流程图363. 票汇票汇 (Remittance by Bankers Demand Draft，D/D)汇出行代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的汇出行代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票支付一定金额给收款人。银行即期汇票支付一定金额给收款人。票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通

25、票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，知收款人取款，而由收款人持票登门取款；而由收款人持票登门取款；票汇经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的票汇经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。收款人则不能将收款权转让。 37汇付属汇付属商业信用商业信用，通常用于，通常用于预付货款预付货款 (买方向卖方买方向卖方提供信用提供信用) 和和货到付款货到付款 (卖方向买方提供信用卖方向买方提供信用) ，或，或介于两者之间。介于两者之间。汇付通常用于预付货款汇付通常用于预付货款(Payment in advance)、随订单付款随订单付款(Cash with Or

26、der)、货到付款、货到付款(cash on delivery, C.O.D. )和赊销和赊销(Open Account)等业务。等业务。汇付也可以分为汇付也可以分为“预付货款预付货款”-前前T/T；和；和“货到付货到付款款”-“后后T/T”二种。二种。 (三三) 汇付方式的使用汇付方式的使用 38前前T/T又称又称“预付货款预付货款” Payment In Advance即出口商在发货前就已经收到了货款，然后发货。即出口商在发货前就已经收到了货款，然后发货。前前T/T对出口商有利：对出口商有利： (1)发货前就已收到货款，等于得到了进口方的无息发货前就已收到货款，等于得到了进口方的无息 贷款

27、，其出口的风险程度已获得控制。贷款，其出口的风险程度已获得控制。 (2)掌握了出口的主动权。掌握了出口的主动权。(3)还有一种做法，先付还有一种做法，先付30-40%的定金，等货物出的定金，等货物出 运后，凭提单副本付余下的运后，凭提单副本付余下的60-70%货款。货款。 39对进口商较为不利：对进口商较为不利： (1)货物未到就付款，等于向对方提供无偿信贷。货物未到就付款，等于向对方提供无偿信贷。(2) 进口商实际承担了贸易中的风险，可能收不进口商实际承担了贸易中的风险，可能收不到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位，到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位，其交易完全处于买卖双方相互信任

28、的基础上。其交易完全处于买卖双方相互信任的基础上。40“后后T/T”又叫又叫“货到付款货到付款”Defferred payment签署合同后签署合同后出口商先发货，进口商收到货物后，再出口商先发货，进口商收到货物后，再付款的结算方式，又叫付款的结算方式，又叫“延期付款延期付款”或者或者 “赊账赊账交交易。易。 “后后T/T”，较为有利于进口商，而不利于出口商。，较为有利于进口商，而不利于出口商。主要表现在于主要表现在于“资金的占用和风险的承担资金的占用和风险的承担”这两个这两个方面。方面。 41进口商可以无偿，或只承担较低的利息即可占用进口商可以无偿，或只承担较低的利息即可占用出口商的资金，而

29、出口商要承担进口方可能不付出口商的资金，而出口商要承担进口方可能不付款、不按时付款或不付足款的风险。款、不按时付款或不付足款的风险。假若进口商收到货物后，认为货物质量不符合要假若进口商收到货物后，认为货物质量不符合要求，或者等收到货物后，市场行情发生了变化，求，或者等收到货物后，市场行情发生了变化，他可以拖延付款，或者少付，甚至不付货款，风他可以拖延付款，或者少付，甚至不付货款，风险可能完全由出口方承担。险可能完全由出口方承担。42二、托收二、托收(一一) 含义含义托收托收(Collection)是债权人是债权人(出口商出口商)出具汇票委托出具汇票委托银行向债务人银行向债务人(进口商进口商)收

30、取货款的一种支付方式。收取货款的一种支付方式。 国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以又叫行办理，所以又叫银行托收。银行托收。43根据国际商会制定的根据国际商会制定的托收统一规则托收统一规则URC522对托收作的对托收作的定义为：定义为：是指由接到托收指的银行根据所收到的指示处理是指由接到托收指的银行根据所收到的指示处理金融单据和或商业单据以便取得付款金融单据和或商业单据以便取得付款/承兑，或凭承兑，或凭付款付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。出单据。44金融单据金融单据(Finan

31、cial Documents): 汇票、本票、支汇票、本票、支票、付款收据等。票、付款收据等。商业单据商业单据(Commerciai Documents): 发票、运输单发票、运输单据或其他类似单据。据或其他类似单据。按一般银行的做法，出口商在委托银行办理托收按一般银行的做法，出口商在委托银行办理托收时需附一份托收指示书，对办理托收的有关事项时需附一份托收指示书，对办理托收的有关事项作出明确指示。作出明确指示。45(二二) 托收的当事人托收的当事人1. 委托人委托人(Principal) 通常是是出口商。通常是是出口商。2. 托收银行托收银行(Remitting Bank) 指接受委托人的委指

32、接受委托人的委托，办理托收业务的银行。托，办理托收业务的银行。3. 代理银行代理银行(Collecting Bank) 指接受托收行的委指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。常是托收银行的国外分行或代理行。4. 付款人付款人(Payer) 通常指进口商通常指进口商46(三三) 托收的种类托收的种类根据所使用的汇票不同，分为光票和跟单托收。根据所使用的汇票不同，分为光票和跟单托收。1. 光票托收光票托收 (Clean Collection) 指金融单据不附有指金融单据不附有商业单据的托收。商业单据的托收

33、。2. 跟单托收跟单托收(Documentary Collection) 指附有商业指附有商业单据的托收。单据的托收。跟单托收根据交单条件不同，又分为跟单托收根据交单条件不同，又分为付款交单和付款交单和承兑交单。承兑交单。 47 (1) 付款交单付款交单付款交单付款交单(Documents against Payment，D/P)指出口商的交单是以进口商的付款为条件。指出口商的交单是以进口商的付款为条件。即出口人发货后取得装运单据，委托银行办理托即出口人发货后取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口商付收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口商付清货款后，才能把装运

34、单据交给进口商。清货款后，才能把装运单据交给进口商。按付款时间的不同，付款交单又可分为按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单即期付款交单和远期付款交单：48即期付款交单即期付款交单(Documents against Payment at sight D/P sight)指出口商发货后开具即期汇票连同货运单据，通指出口商发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商见票后过银行向进口商提示，进口商见票后立即付款立即付款，进口商在进口商在付清货款后付清货款后向银行向银行领取货运单据领取货运单据。指商业单据寄到进口地的代收行，由代收行提示指商业单据寄到进口地的代

35、收行，由代收行提示给进口商见票，立即给进口商见票，立即“付款赎单付款赎单”。 49即期付款交单的流程即期付款交单的流程:进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)汇票汇票单据单据 (1)合同规定合同规定D/P at sight(3)汇票、单据汇票、单据(4)提示提示付款付款(5)付款付款赎单赎单(6)划款划款 (7)划款划款50运作流程：运作流程： 进出口商在贸易合同中，规定采用即期付款交单进出口商在贸易合同中，规定采用即期付款交单 方式支付货款；方式支付货款； 出口商按合同规定装货后，填写托收委托书，开出口商按合同规定装货后，填写托收委托书

36、，开 出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代 收货款；收货款； 托收行将汇票同货运单据，并说明托收委托书上托收行将汇票同货运单据，并说明托收委托书上 各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行；各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行； 提示行收到汇票及货运单据，即向进口商做出付提示行收到汇票及货运单据，即向进口商做出付 款提示；款提示； 进口商付清货款，赎取全套货运单据；进口商付清货款，赎取全套货运单据； 代收行电告代收行电告(或邮告或邮告)托收行，款已收妥并转帐；托收行，款已收妥并转帐； 托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。51远期付

37、款交单远期付款交单 (Documents against Payment after sight，D/P after sight)指出口商发货后开具远期汇票连同货运单据，通过指出口商发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，银行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进口商审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。据。汇票到期前，汇票和商业单据由代收行保管。汇票到期前，汇票和商业单据由代收行保管。 即期和远期付款交单进口商在付清货款后才能取得即期和远期付款交单进口商在付清货款后才能取得商业单据，所以出口商不会货、

38、款两空，商业单据，所以出口商不会货、款两空，但有货被但有货被退回收不到款的风险。退回收不到款的风险。52远期付款交单的流程：远期付款交单的流程：进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)汇票汇票单据单据 (1)合同规定合同规定D/P after sight(3)汇票、单据汇票、单据(4)提示提示承兑承兑(7)付款付款赎单赎单(8)划款划款 (9)划款划款(5)承承兑兑(6)提示提示付款付款53运作流程：运作流程： 进出口商在合同中，规定用远期付款交单支付；进出口商在合同中，规定用远期付款交单支付； 出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声

39、明出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明“付款交单付款交单”，开出远期汇票，连同全套货运单据送交，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托托 收银行代收货款；收银行代收货款； 托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，寄交出口地代理银行，即提示银行；项指示，寄交出口地代理银行，即提示银行； 提示行收到汇票及货运单据，向进口商做出承兑提示；提示行收到汇票及货运单据，向进口商做出承兑提示； 进口商承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据；进口商承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据； 在到期日提示行做出付款提示。在到期日提示行做出付款提示。

40、进口商付清货款，赎取全套货运单据；进口商付清货款，赎取全套货运单据； 代收行电告代收行电告(或邮告或邮告)托收行，款已收妥转帐；托收行，款已收妥转帐； 托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。54在远期付款交单下，买方如果想提前付款提货，可在远期付款交单下，买方如果想提前付款提货，可以采取两种做法：以采取两种做法：一是在一是在付款到期日之前提前付款赎单付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的一种提前付款的现金折扣。一种提前付款的现金折扣。另一种做法是允许凭信托收据另一种做法是允许凭信托收据

41、(Trust Receipt) 借取借取货运单据，先行提货。货运单据，先行提货。55信托收据信托收据指进口商借单时提供一种书面信用担保文件，用指进口商借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关 、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行，存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是这是代收行自己向进口商提供的信用便利，而与代收行自己向进口商提供的信用便利，而与出口商无关。出口商无关。56(2) 承兑交单承兑交单(Documents

42、 against Acceptance，D/A)指出口商交单以进口商在汇票上承兑为条件。即指出口商交单以进口商在汇票上承兑为条件。即出口商在货物装运后开具远期汇票，连同货运单出口商在货物装运后开具远期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，据通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时方履行付款义务。方履行付款义务。57D/A只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口商口商只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货

43、物据，凭以提取货物。也就是说出口商已交出了物。也就是说出口商已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦权凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会货、款两空。进口商到期不付款，出口商便会货、款两空。对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight58承兑交单的流程承兑交单的流程进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)汇票汇票单据单据 (1)合同规定合同规定D/A(3)汇票、单据汇票、单据(4)提示提示承兑承兑(

44、7)付付款款(8)划款划款 (9)划款划款(5)承兑承兑取单取单(6)提示提示付款付款59运作流程为：运作流程为： 进出口商在合同中规定采用承兑交单方式支付货款；进出口商在合同中规定采用承兑交单方式支付货款； 出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明 “承兑交单承兑交单”，开出远期汇票连同全套货运单据，交，开出远期汇票连同全套货运单据，交托收银行代收货款；托收银行代收货款； 托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行；示，寄交进口地代理银行，即提示银行； 提示行收

45、到汇票及货运单据，向进口商做承兑提示；提示行收到汇票及货运单据，向进口商做承兑提示； 进口商承兑汇票后取得全套单据，代收行保留汇票；进口商承兑汇票后取得全套单据，代收行保留汇票； 在到期日代收行再作付款提示，在到期日代收行再作付款提示， 进口商付清货款；进口商付清货款； 代收行电告代收行电告(或邮告或邮告)托收行，款已收妥转帐；托收行，款已收妥转帐； 托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。60顺汇顺汇指资金从付款一方转移到收款一方，由付款方主指资金从付款一方转移到收款一方，由付款方主动汇付的方式。付款方将资金交付当地动汇付的方式。付款方将资金交付当地银行银行，由，由当地当地银行银行通

46、过与其具有业务关系的国际通过与其具有业务关系的国际银行银行，将，将资金付给收款方。大多是资金付给收款方。大多是银行银行的汇款业务。的汇款业务。61逆汇逆汇国际间通过国际间通过银行银行进行资金转移的一种方式。是指收进行资金转移的一种方式。是指收款方主动开具汇票通过款方主动开具汇票通过银行银行向付款方收取资金的方向付款方收取资金的方式。大多是式。大多是银行银行托收和信用证业务。托收和信用证业务。 汇付为顺汇汇付为顺汇托收和信用证则为逆汇托收和信用证则为逆汇62(五五) 托收托收应注意的事项应注意的事项1. 根据进口方的资信情况，合理确定交易金额。根据进口方的资信情况，合理确定交易金额。2. 对于贸

47、易管理和外汇管制较严的进口国家和地对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区，不宜使用托收方式。区，不宜使用托收方式。3. 要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法惯做法,影响安全收汇。影响安全收汇。4. 出口合同应争取按出口合同应争取按CIF或或CIP成交。成交。5. 健全管理制度，及时催收货款。健全管理制度，及时催收货款。 63某公司出口货物一批，采用托收方式付款，设寄某公司出口货物一批，采用托收方式付款，设寄单邮程为单邮程为10天，根据下表填写有关日期：天，根据下表填写有关日期：支付条件支付条件 托收日期托收日期 提示承提示承 兑日期兑日期

48、付款日期付款日期 交单日期交单日期 D/P即期即期 9.1 D/P30天天远期远期 9.1 D/A30天天远期远期 9.1 64支付条件支付条件 托收日期托收日期 提示承兑提示承兑日期日期 付款日期付款日期 交单日期交单日期 D/P即期即期 9.1 9.11 9.11 9.11 D/P30天天远期远期 9.1 9.11 10.11 10.11 D/A30天天远期远期 9.1 9.11 10.11 9.11 65分析题分析题某年某年6月月6日，某托收行受理一笔日，某托收行受理一笔D/P at sight 的出口托的出口托收业务，金额为收业务，金额为USD100000，托收行按出口商要求将，托收行

49、按出口商要求将全套单据并托收函一同寄给英国代收行。单据寄出全套单据并托收函一同寄给英国代收行。单据寄出5天天后后委托人声称委托人声称进口商要求托收将进口商要求托收将D/P at sight改为改为D/A at 60 days after sight，最后委托行最后委托行按委托人的要求按委托人的要求发出了发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。8月月19日委托行收到代收行寄回的单据发现日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商

50、提走。此时，委托行据理力争，要求代收经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。终不予理睬。货款始终没有着落。试从托收性质，当事人风险等角度分析此题试从托收性质，当事人风险等角度分析此题66分析分析1、对托收的商业信用性质的把握。根据、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统托收统一规则一规则URC522的有关规定：的有关规定：只要委托人向托收只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行

51、承担。何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对、对D/A与与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。货款与财务的双重损失。 67第三节第三节 信用证信用证信用证信用证(Letter of Credit, L/C) 支付方式把由进支付方式把由进口人履行付款责任口人履行付款责任(商业信用商业信用)，转

52、为由银行来付，转为由银行来付款款 (银行信用银行信用)。以以L/C结算货款的方式有利于缓解进出口人之间结算货款的方式有利于缓解进出口人之间互互不信任的矛盾，也便于银行对进出口人的资金融不信任的矛盾，也便于银行对进出口人的资金融通。通。68根据国际商会根据国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例(UCP600的解释，信用证系指一家的解释，信用证系指一家银行银行(“开证行开证行”) 应客户应客户(“申请人申请人”)的要求的要求和指示或以自身的名义，和指示或以自身的名义，在与在与信用证条款相符信用证条款相符的条件下，的条件下，凭规定的单据凭规定的单据：. 向第三者向第三者(“受益人受益人”)或其

53、指定人或其指定人付款付款，或承兑，或承兑 或支付受益人出具的汇票，或或支付受益人出具的汇票，或. 授权另一家银行付款授权另一家银行付款，或承兑或支付该汇票，或承兑或支付该汇票， 或或. 授权另一家银行议付。授权另一家银行议付。 就本惯例而言，一家银行在不同国家设立的分就本惯例而言，一家银行在不同国家设立的分支机构支机构均视为另一家银行。均视为另一家银行。一、含义一、含义691、开证申请人、开证申请人(Applicant) 指向银行申请开立信指向银行申请开立信用证的人，即进口商。用证的人，即进口商。2、开证银行、开证银行(Opening Bank, Issuing Bank) 指接指接受开证申请

54、人的委托，开立信用证的银行，承担受开证申请人的委托，开立信用证的银行，承担保证付款的责任。一般是进口人所在地银行。保证付款的责任。一般是进口人所在地银行。 二、信用证方式的当事人及职责二、信用证方式的当事人及职责70* 有关开证行的注意问题：有关开证行的注意问题： 它承担了根据受益人提交的正确单据付款的责任。它承担了根据受益人提交的正确单据付款的责任。在我国开证申请人开证时，要填写在我国开证申请人开证时，要填写开证申请书开证申请书。银行还要看开证申请人的银行还要看开证申请人的资产负债表、损益表，资产负债表、损益表，以作出是否同意开证的决定。双方还要商谈开证以作出是否同意开证的决定。双方还要商谈

55、开证保证金。保证金。713、通知银行、通知银行 (Advising Bank, Notifying Bank) 指指受开证行的委托，将受开证行的委托，将L/C转交出口人的银行。它只转交出口人的银行。它只证明证明L/C的真实性，并不承担其它义务。一般是出的真实性，并不承担其它义务。一般是出口方所在地的银行。口方所在地的银行。4、受益人、受益人(Beneficiary)。指。指L/C上所指定的有权使上所指定的有权使用该证的人，即出口商用该证的人，即出口商。725、议付银行、议付银行(Negotiating Bank) 指愿意买入受益人指愿意买入受益人跟单汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是指定跟单

56、汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行。的银行，也可以是非指定的银行。6、付款银行、付款银行(Paying Bank， Drawee Bank) 指信用指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行。它指定的另一家银行。73有些有些L/C还会遇到以下当事人还会遇到以下当事人:7、保兑行、保兑行(Confirmion Bank)指受开证行的请求在指受开证行的请求在L/C上加具保兑的银行上加具保兑的银行, 具有具有与开证行相同的责任和地位。与开证行相同的责任和地位。8、偿付行、偿付行(Reimburse

57、ment Bank)L/C指定的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的指定的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行。银行。9、受让人、受让人(Transferee) 又称又称第二受益人第二受益人(Second Beneficiary)，是指接受，是指接受第一受益人的转让有权使用第一受益人的转让有权使用L/C的人。的人。74下面所要介绍的下面所要介绍的L/C支付的支付的一般一般程序是常见情况下程序是常见情况下L/C的操作流程的操作流程 (不可撤消、跟单、不保兑、不可不可撤消、跟单、不保兑、不可转让、议付转让、议付L/C)。受益人在收到受益人在收到L/C正本后，可以选择到银行将正本后，可以选择到银行将

58、L/C打包贷款打包贷款（正本（正本L/C抵押贷款），也可以不贷款。抵押贷款），也可以不贷款。三、信用证支付的一般程序三、信用证支付的一般程序75*押汇押汇又称买单结汇，是指议付行在又称买单结汇，是指议付行在审单无误审单无误的情况下的情况下按信用证条款按信用证条款买入买入受益人受益人(外贸公司外贸公司)的的汇票和单据汇票和单据，从票面金额中从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日扣除从议付日到估计收到票款之日的利息的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拨给外贸公司。拨给外贸公司。银行同意做出口押汇，是为了对外贸公司银行同意做出口押汇，是为了对外贸公司提供资

59、提供资金融通金融通，有利于外贸公司的资金周转。，有利于外贸公司的资金周转。76*打包贷款打包贷款是指企业是指企业(出口商出口商)如采用信用证作为结算方式，如采用信用证作为结算方式，以以收到的信用证正本收到的信用证正本作为抵押和还款凭据，向银作为抵押和还款凭据，向银行申请的一种行申请的一种装船前出口融资装船前出口融资。该项业务主要用于对生产或收购出口商品及其从该项业务主要用于对生产或收购出口商品及其从属费用提供资金融通。属费用提供资金融通。77受益人受益人（出口方）（出口方）通知行通知行 议付行议付行付款行付款行 开证行开证行(1)合同规定合同规定L/C支付支付 (2)填开证填开证申请书申请书保

60、证金保证金 (3)传递传递L/C (4)密押后密押后传递传递L/C (5)汇票汇票单据单据正本正本L/C (6)押汇款押汇款(扣押汇扣押汇息息) (7)汇票、单据汇票、单据 (8)划款划款 (9)付款付款赎单赎单 = 退退款款开证申请人开证申请人（进口方）（进口方）(一一) 单据没有不符点，押汇情况下的流程单据没有不符点，押汇情况下的流程 78 进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付货款。支付货款。 进口人向当进口人向当 地银行提出申请，填写开证申请书，地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写规定和要求，并交纳押金或提供其依照合同填写规定和要求